財務共享下H公司工程應付款業務流程再造研究

陳怡穎

（蘭州財經大學，甘肅 蘭州 730000）

全球化時代背景和共享信息及網絡科技的發展，為企業的運行及成長帶來了良好的機遇，生產力發展、經營規模擴張成為企業做好做強的源動力，但是機遇同時伴隨著挑戰。在高效率、低成本下追求更好的利潤增長催生了財務共享這一新型模式。對企業而言，構建財務共享服務是基于財務視角對企業的管理運行進行的變革和綜合性再造，是對傳統財務模式的有益整合。

一、H公司原有的工程應付款流程

本文針對H公司應付賬款的流程再造進行了研究。H公司對于工程項目應付賬款業務流程環節主要包括：一是由施工單位按照施工進度提出付款申請，并提交《工程款支付申請表》；二是并提供完整的工程清單資料送監理審核，報送工程費付款審核表，同時報送工程部審核；三是工程部完成審核工作，并在《工程款支付審批單》提出審核意見并簽字然后提交總工程師審核；四是總工程師進行實質性審查后，提交工程總監復核并簽署意見；五是付款申請連同上述審核意見一同遞交公司常務副總，同意支付后轉送財務總監會簽；六是審批完成后，財務部對以上資料審核無誤后予以支付。在以上的流程中我們可以看出，從施工單位申請付款到財務部門向施工單位付款中涉及諸多環節，并且有大量的單據核對工作需要處理，因此就需要大量的工作人員以及耗費大量的審核時間。如果將工程項目應付款項目進行財務共享，并將這些分散、重復性高、已與標準化的業務進行流程再造，會大大減少在這個業務流程中的人員消耗和其他成本，大大提高該業務的效率。

二、H公司的財務共享平臺及工程應付款流程再造

（一）H公司財務共享中心的構建

圖2-1 H公司財務共享中心實施組織保障

H集團為確保共享建設的順利實施，成立了專門的項目領導組及工作組，與外部YG公司組建聯合團體，通力配合 (具體見圖2-1)。H公司以財務集約化管理為依托，以上述組織為保障，通過114天前期準備、4家單位試點、8場培訓、86名財務人員的配合及300人的參與實操，最終推廣了財務共享中心。其首先在2017年3月前在公司機關財務、會計中心及下屬兩家分公司完成了項目整體咨詢；保障報銷、資金集中支付、費用、資金預算控制、財務合同臺賬、影像及電子檔案、與異構系統集成機數據交互上線；其次在2017年9月前完成全上述工作在全單為的推廣；最后預計在2018年年底前完成組織架構優化機系統功能優化。通過努力H公司實現了核算體系、工作平臺、人員管理、制度標準的統一，從而整合了人力資源、減少了資金沉淀、降低了財務風險、支持了經營決策、實現了財務轉型。

（二）H公司財務共享中心工程項目付款流程

H公司主要依托YGdata信息系統作為后臺支撐，建立了財務共享中心。H公司會計核算中心負責生產工程核算工作，專門處理公司及個分、子公司的工程項目付款業務流程：一是實物經辦人申請項目資金并提交資金撥付申請表，辦理工程付款業務；二是分別經過部門負責人、單位負責人及核算會計的審計與復核后，由資產會計支付預付或進度款；三是交回實物經辦人辦理付款手續，并由負責人進行、核算會計進行復核與交接；四是經領導審批后，資產會計通過ERP“應付模塊”支付決算款，資金室付款；五是實物經辦人留質保金，提交質保情況說明并辦理手續；六是經過審批、復核后，資產會計通過ERP“應付模塊”支付質保金，資金室付款。具體見附錄。

（三）H公司財務共享中心業務流程再造價值分析

一是工作效率提高，成本降低。經測算，各環節業務處理能力提高了5倍，處理效率提高，同時成本縮減了50%；二是降低了H公司經營與財務風險。H公司在業務流程再造的過程中重新梳理了新業務及其心的風險控制節點和審核節點，制定標準的業務流程制度，將風險前移于前端業務形成，事前、事中、事后的管理體系，從而控制了企業風險、增加了企業管控能力；三是H公司通過財務共享進一步跳出財務領域的范疇，實現“大共享”。其通過貫通預算、資產、稅務、資金整個財務價值鏈，使財務數據更完整，為公司資產投資、項目決策、經營分析、項目后評價等發揮財務的參謀、支撐和價值創造作用。幫助突破傳統財務的便捷，構建“大共享”，實現全單位、全員、全業務的共享，從而實現業務流、財務流、信息流閉環式流動，促進公司進一步提升價值。

三、結論

財務共享可以最終幫助企業實現各流程的標準化，從而進一步實現企業業財融合與整合。本文以甘肅H水電公司工程項目付款流程為例，對“大智移云”時代企業財務共享中心業務流程再造進行研究，發現通過流程再造，升級后的流程可以降低企業成本、減少資金沉淀、減少等待時間、提高企業效率和風險管控方面。因此這種財務共享服務模式具有較強的推廣可能性與現實意義，以期為其他企業提供借鑒。