企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用分析

徐程飛

現(xiàn)階段，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的進(jìn)程中，納稅籌劃不但能夠科學(xué)的防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平方面發(fā)揮著重要的作用，因此可以看出企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃處于重要的地位。本文首先研究了納稅籌劃的含義與特征，然后重點(diǎn)分析了納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用，期望將納稅籌劃的作用最大限度的發(fā)揮出來(lái)。

一、納稅籌劃的含義與特征

基于宏觀(guān)角度來(lái)分析，可以將納稅籌劃理解為企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部在國(guó)家稅法的要求下展開(kāi)的，通過(guò)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的減輕，進(jìn)而達(dá)到促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作更好開(kāi)展的目標(biāo)。關(guān)于納稅籌劃的特征，具體包含以下四個(gè)方面：第一，時(shí)效性。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷變化的背景下，想要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)穩(wěn)定的發(fā)展，那么必須根據(jù)實(shí)際情況來(lái)調(diào)整稅收政策，意味著納稅籌劃需要根據(jù)稅收政策來(lái)調(diào)整與優(yōu)化;第二，目的性。之所以企業(yè)會(huì)開(kāi)展納稅籌劃，其根本目標(biāo)都是采用相關(guān)的戰(zhàn)略與措施以實(shí)現(xiàn)稅款的節(jié)約;第三，合法性。在企業(yè)開(kāi)展納稅籌劃期間，應(yīng)該嚴(yán)格按照國(guó)家稅法來(lái)執(zhí)行，否則便屬于漏稅和偷稅;第四，提前性。眾所周知，納稅制度從出臺(tái)到具體實(shí)施期間具有一定的時(shí)間差，那么在此期間納稅人便可根據(jù)納稅制度，提前做出相應(yīng)的規(guī)劃與戰(zhàn)略，最終達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中納稅籌劃的作用

近年來(lái)，納稅籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用日益明顯，具體可將其歸納為在企業(yè)籌資中的作用、在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用以及在收益分配中的作用。

（一）納稅籌劃在企業(yè)籌資中的作用

現(xiàn)階段，企業(yè)在開(kāi)展籌資工作的過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)受到外界因素的干擾，導(dǎo)致籌資工作并不順利，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展具有較大的負(fù)面影響。對(duì)此，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理與納稅籌劃相結(jié)合后，根據(jù)實(shí)際情況來(lái)對(duì)有效的籌資方式進(jìn)行規(guī)劃與選擇，進(jìn)而達(dá)到降低籌資稅收風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。另外，企業(yè)還需要充分的、全面的來(lái)對(duì)市場(chǎng)變化態(tài)勢(shì)與企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行考量，明確籌資渠道、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度，最大限度的將納稅籌劃的作用與價(jià)值發(fā)揮出來(lái)。

（二）納稅籌劃在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用

在企業(yè)開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，必然會(huì)涉及到稅務(wù)問(wèn)題。對(duì)此，稅務(wù)工作不但會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效果產(chǎn)生較大的影響，同時(shí)還會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理層面出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生較大阻礙。而充分的將納稅籌劃運(yùn)用到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中后，最明顯的作用便是能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中稅務(wù)工作的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行優(yōu)化，并制定出科學(xué)的、有效的稅收模式，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的同時(shí)，在發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用與效果方面也具有重要意義。同時(shí)，在納稅籌劃期間可對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)施模式進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，深層次的掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化，對(duì)納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理工作所帶來(lái)的影響，并根據(jù)影響因素不斷的調(diào)整納稅籌劃模式。不但可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間各項(xiàng)活動(dòng)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的降低，而且有助于企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的提高，因此可看出納稅籌劃在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用也是不可小視的。

（三）納稅籌劃在收益分配中的作用

通常情況下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制會(huì)影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施效果，因此企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)管理與納稅活動(dòng)間的關(guān)系，強(qiáng)化企業(yè)收益分配效果。現(xiàn)階段，國(guó)家稅務(wù)法律規(guī)定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中收益分配的約束作用是較強(qiáng)的，因此在開(kāi)展納稅籌劃工作的過(guò)程中需嚴(yán)格根據(jù)法律法規(guī)來(lái)開(kāi)展，明確納稅籌劃在收益分配中的作用，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。與此同時(shí)，企業(yè)有必要充分的考慮到市場(chǎng)特征，進(jìn)而選擇出對(duì)企業(yè)發(fā)展有利的稅收優(yōu)惠和減免政策，盡可能的享受?chē)?guó)家的優(yōu)惠與福利。最后，想要實(shí)現(xiàn)納稅籌劃更加高效，國(guó)家有必要將宏觀(guān)調(diào)控的作用發(fā)揮出來(lái)，對(duì)企業(yè)開(kāi)展投資引導(dǎo)，以保障分配的合理性。總的來(lái)說(shuō)，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與發(fā)展期間需要根據(jù)外界環(huán)境來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)國(guó)家也需要制定合理、科學(xué)的納稅政策，以促進(jìn)國(guó)家、企業(yè)的共同發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，納稅籌劃所處地位越來(lái)越高，除了有助于規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)稅負(fù)外，同時(shí)在提高財(cái)務(wù)管理者的職業(yè)素養(yǎng)方面也具有重要意義。對(duì)此，企業(yè)在未來(lái)運(yùn)營(yíng)與發(fā)展的進(jìn)程中，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到納稅籌劃在財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)構(gòu)建出合理、科學(xué)的納稅籌劃體系，以最大限度的將納稅籌劃的作用發(fā)揮出來(lái)。（作者單位：西安思源學(xué)院）