國有企業內部控制與財務風險管理問題探討考

李忠

隨著市場經濟的不斷發展，我國國有企業飛速發展，但在新的經濟形勢下也暴露出成長的問題。比如說內部風險管控相對傳統單一、激勵機制缺乏等等，都抑制著國有企業的成長。內部控制和風險管控對于國有企業的運行起著關鍵作用。如此激烈的競爭環境下，國有企業的財務管理也遭受很大挑戰。保持財務的穩定性，推動國有企業的可持續發展，就需要借鑒新型的經營管理模式，提高國有企業財務的內部管理能力，如此才能在根本上進行財務風險管控。而在內部管理體系當中，財務的內部控制又是非常重要的一個部分。它不單單是與財務管理有關，還對國有企業的內部運營起著絕定性的作用，在很大程度上影響著企業的經濟利益，是國有企業能夠完成自身戰略目標，實現效益最大化的一個有效途徑。但是大多數國有企業在進行經營管理的過程當中，常常不注重財務管理，導致很多國有企業在財務內部控制上，存在著許多問題。本文以國有企業的財務風險管理為前提，加強內控，分析當前國有企業存在的問題，并提出相應的解決辦法，促進國有企業的可持續發展。

一、國有企業的內部控制

隨著社會經濟的發展，當今國有企業的風險壓力，不斷推動著國有企業發展。國有企業應該注意財務的內部控制，預防抵御財務風險，促進企業的財務平穩良性運行，依照相關法律法規，確保企業內部控制管理符合標準，防御國有企業因為大環境下社會市場變動，而出現的經濟波動。企業要謹記，財務對企業長足發展起到至關重要的作用。國有企業應嚴格進行內部控制，預防和管控財務風險，從而不斷推動企業的深遠發展。

二、國有企業的風險管理和內部控制的關系

何謂風險管理，實際上就是對整個企業總體運行上的潛在風險進行有效控制，從而最終達到企業的經營目標，推動企業長遠持續發展。本質上，風險管理和內部控制的原理是極其相似的，兩者都是對整個企業進行風險把控。風險管理包括風險目標設定、事件識別、風險評估、風險應對、風險監控。風險管理和內部控制二者的實施方法也是極其相似的，兩者都是運用到了識別檢測、處理應對、評價估計這些方法。而企業的財務風險管理是對財務部分的風險進行管理控制。

三、國有企業財務管理中的常見風險

無論在世界市場還是國內市場，財務管理風險都是潛在的企業風險。國有企業在財務管理方面，通常遇到的風險有籌資風險、投資風險、經營風險。就經營風險而言，現在社會不斷發展，經濟高速前進，國有企業為在市場中保持有力地位，需要不斷轉化經營模式，從單一的目的性盈利模式向多元化多結構的方式轉變，這樣才能不斷地提升國有企業經濟效益，提升國有企業在市場中所占的份額。需要注意的是，如果企業國有在整體資本運轉經營上出現較大問題，很可能會給整個企業帶來經營風險災難。再者，無論是投資風險還有經營風險，財務管理風險最重要的是出現資金不合理分配。國有國有企業通過合理分配運營資金結構，確保資金分配平穩，實現國有企業的長足發展，并為企業帶來較大經濟效益。

四、國有企業財務風險管控和內部控制的措施

（一）樹立內控和財務管理理念

國有企業管理層要善于傾聽財務或者審計等工作人員的建議，對于發現在管理方面特別是在財務內部控制方面存在的某些不足，及時加以調整與修正。通過基層工作人員及時反饋，研究、修正自身存在的問題，帶動企業更好的發展。另外，國有企業管理層需要有敏銳的識人能力，挖掘具備專業技能與專業知識的內部控制人才，將其分配在真正適合的崗位上。對財務內部控制人員進行相應的專業培訓，通過組織學習、定期培訓等方式幫助工作人員提高自身的工作能力。工作人員需準確把握國有企業財務管理和內部控制措施的真正意義，才能提出具有建設性的意見和相應的指導建議。

（二）建立健全財務內部控制體系

財務內部控制最為重要的是要建立健全制度體系。首先，要對國有企業的實際情況進行深入的了解，在不了解情況下制定相關制度，難以發揮內部控制的真正作用，制度也難以完全有效落實。其次，企業要對相關法律法規有相應的認識，法律法規是財務內部控制能夠順利開展的第一道門檻，如果由于對其不了解而使得制度違背或觸犯了法律法規，反而會給企業帶來不必要的麻煩，甚至導致企業經濟效益與信譽上的極大損失。

（三）加強監督

國有企業內部控制和財務管理不能只是孤零零的制度，制度本身無法自動發揮管理職能，需要嚴格落實內控措施，根據相應的制度嚴格執行，并加以評價與考核，才能夠在根本上提高效率，達到內控的目的。就目前而言，盡管大多數國有企業都制定了相應的規章制度，但往往并沒有一套行之有效的監督保障機制，這就使得內部控制形同虛設，流于形式。部分國有企業只注重事后監督，對事中監督與控制制度建設都相對滯后，甚至部分國有企業內部控制制度監督被日常工作差錯審查所代替，并沒有對內部控制的執行有更加深入的審核，沒有一套行之有效的監督保障機制，沒有設立有效的考核評價指標，使得內部控制的措施難以真正的得到落實。

（四）加強風險管理

要使國有企業長遠地運行發展，就必須要轉化經營的風險管理模式，從單一的盈利模式轉化為多元的風險管理模式。一切從實際出發，結合國有企業的實際狀況，制定符合企業內部控制的制度體系，從而真正實現從風險源頭地控制。需要承認的是，在我國部分國有企業任然還是停留在理論的風險管理之上，而現實當中的實際問題并沒有得到有效地解決，從而導致了國有企業在財務方面的損失。專業性方面，專業技術人員的缺失，也導致企業財務風險管控不理想，最終束縛了國有企業的發展。所以，應該從實際出發，對國有企業一段時間內風險進行評估，完善制度體系，設立相關標準指標，警示員工在第一時間內發現風險，及時上報，不斷規避、化解潛在風險，確保將國有企業經營風險帶來的損失降到最低，不斷推動國有企業的發展。

五、結語

社會經濟的不斷發展，市場日新月異，國有企業在不斷發展中仍然存在著問題。為推動國有企業的可持續發展，需要對其進行內部控制與財務風險管控。財務風險管理工作能夠進一步強化企業的內部控制，提高企業的核心競爭力，是實現企業利益最大化的有效手段。但就目前而言，部分國有企業的財務風險管控相對較弱，并沒有真正的發揮內部控制的作用，在財務內部控制方面還存在著許多問題。國有企業應該就自身的問題，進行深入的分析，進一步優化企業的內部結構，尋找問題產生的原因，進一步強化內部控制意識，以求能夠提高財務內部控制的工作效率，切實保障企業財務的穩定性，從而不斷提高國有企業的經營能力，降低財務風險，提高經濟效益，以此來推動國有企業的穩定發展。（作者單位：南瑞電力設計有限公司）