科技型小微企業財務風險控制方案設計研究

曹通通 賀子康 姚濤

摘?要：2014年9月，李克強總理首次提出了“大眾創業，萬眾創新”的發展理念。2018年，我國國務院正式發布《關于推動創新創業高質量發展打造“雙創”升級版的意見》。雙創理念增強了政府的社會服務意識，提高了政府的辦事效率，推動了高校教育改革和企業轉型升級。由于雙創思想浪潮的影響，我國出現了大量科技型小微企業和中小企業。這些企業控制財務風險的能力不足，風險防范思想意識薄弱，出現了一系列財務風險問題。籌資過程、投資過程、經營過程、資金流動，是小微企業出現財務風險的主要環節。財務風險影響了科技型小微企業的正常發展，打擊了社會創新、社會創業的積極性，為小微企業造成了經濟損失。為了增強小微企業的風險控制能力，幫助小微企業樹立風險防范意識，本文著重研究了小微企業財務風險的表現形式，為小微企業建立財務風險防控機制提供一些建議和策略。

關鍵詞：科技型小微企業;財務風險;風險控制;風險防范

一、科技型小微企業財務風險的內涵

中小企業發展問題是我國相關領域學者重點關注的內容。近幾年，我國出現了大量小微企業，學術領域開始研究小微企業，提出了小微企業的明確定義。小微企業是一系列相同類型企業的統稱，包括小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶。世界各國對小微企業的劃分標準不同。美國對小型企業的定義是，員工人數大于10人小于99人的企業;對微型企業的定義是，員工人數大于1人小于9人的企業。歐盟劃分小微企業的主要依據是企業員工和企業資產總額。歐盟對小型企業的定義是，員工人數大于10人小于50人、企業資產總額大于200萬歐元小于1000萬歐元的企業;對微型企業的定義是，員工人數大于1人小于10人、企業資產總額小于100萬歐元、年銷售額小于100萬歐元的企業。我國企業劃分標準已經發展完善，針對不同的行業使用不同的劃分標準。詳細的企業劃分標準有利于我國對小微企業實施政策支持和稅收優惠，提高社會就業率和經濟發展速度。為了扶持小微企業發展，我國稅務部門免征收小微企業22項事業性收費。我國實施小微企業扶持政策的主要問題是，基層部門對國家頒發的政策文件理解不足，無法執行統一的扶持標準，影響了優惠政策的實際效果，部分小微企業無法享受國家提供的優惠政策。為了解決該問題，我國可以進一步完善企業劃分標準，持續發展多樣化、人性化企業劃分標準。我國可以使用行業和企業總資產排序為劃分依據，重新劃分小微企業。高校大學生創業企業、種子期企業、初創期企業，都可以劃分為小微企業。稅務部門可以主動為小微企業提供稅收優惠。

科技型小微企業是小微企業的重要類型。科技型企業的創始人是知識水平較高的科技人員，企業一般從事技術產品研發、高科技產品生產、技術銷售、技術咨詢等高附加值服務。小微企業的種子期、初創期一般為三年。種子期、初創期企業是我國社會經濟持續發展的新動力來源，經濟價值和技術價值更高。扶持初創期小微企業有利于我國構建創新創業體系。當代大學生都接受了良好的教育，掌握了先進的信息技術、互聯網技術、人工智能技術等。創建科技型小微企業是當代大學生的創業首選。

二、科技型小微企業財務風險的表現形式

（一）科技型小微企業經營環節的財務風險

科技型小微企業經營環節財務風險的表現形式是，第一，小微企業資產不足、人員不足、企業管理制度。企業所有者領導能力、管理能力、協調能力不足，無法保證公司經營決策的正確性。當出現決策失誤時，企業無法承擔決策失誤的損失。部分科技型小微企業已經具備了創新能力，逐漸進入新型經營領域。我國法律制度尚未全面覆蓋所有技術創新型經營領域。小微企業可能面臨無法可依的經營政策風險。共享單車是我國近幾年興起的新型共享經濟。由于缺乏人員管理和設備調度，很多城市出現了單車亂停亂放、影響交通、影響市容的不良狀況。地方政府為了解決這些問題，出臺了相應的限制政策，影響了企業發展。初創期科技型小微企業存在大量不確定因素。初創時期是企業主面臨的巨大挑戰。部分企業主眼光不夠長遠，僅關注眼前利益，沒有對企業發展進行長期規劃，導致企業核心競爭力不足，無法維持企業可持續發展。

（二）科技型小微企業流動環節的財務風險

科技型小微企業流動環節財務風險主要表現為四個方面：第一，初創期小微企業籌資難度高，財務流動性風險大。籌資難、融資難，是每一個初創期小微企業必須面臨的問題。企業主和銀行等金融機構的聯系不足。當企業出現資金短缺時，企業主無法及時從銀行等金融機構獲取足夠的資金，導致融資困難、籌資困難。第二，初創期小微企業無法實現預期銷售效果。銷售活動是企業的主要資金來源。銷售活動未達到預期效果，勢必影響企業的資金回流和資金補充，從而引發財務流動風險。第三，小微企業所有者管理經驗不足，資金利用率不高，資源使用效率低下，大幅度提高了企業的經營成本。當企業沒有建立完善的賬款管理制度時，企業賬款出現延期、拖期等情況勢必導致企業財務出現流動性風險。第四，流動比率不合理是引起小微企業出現流動財務風險的重要原因。為了保證資金流動，很多企業選擇使用流動負債充當流動資產，以流動負債支持長期資產或以長期資產支持短期負債。當無法按時償還短期負債時，企業出現財務危機的可能性提高。

（三）科技型小微企業籌資環節的財務風險

籌資難度高、籌資渠道少、籌資風險大，是科技型小微企業籌資環節的主要風險類型。新成立的小微企業正處于種子期或初創期階段。銀行對企業主和企業的信用情況了解程度不足，企業和金融企業存在信息不對稱問題。為了了解企業和企業主的信用狀況，銀行必須支付巨大的信息成本。銀行等金融機構為小微企業提供貸款的意愿不高。種子期的科技型小微企業創新能力不足，科技轉化為生產力的周期較長，發明專利的實用性有待時間檢驗。小微企業主匱乏的企業管理經驗，進一步提高了企業籌資的難度。互聯網、移動互聯網等行業的小微企業擁有服務器、域名、網絡平臺等虛擬資產。虛擬資產無法成為貸款必需的抵押資產。大學生創新創業的初始階段一般是幾臺電腦、一個宿舍組成的小型工作室。通過域名租借和服務器租借，大學生可以完成網站開發、軟件開發等經營活動。這些資產都無法成為銀行認可的抵押資產，初創企業從銀行獲取貸款的難度極高。

（四）科技型小微企業投資環節的財務風險

科技型小微企業投資環節的財務風險主要表現為以下幾個方面：第一，初創期企業籌資難度高，可用于投資和技術研發的資金嚴重不足。第二，初創期企業員工人數不足。由于決策能力不足，企業很難開展有效的投資決策活動。第三，小微企業主投資經驗不足。當企業出現投資失誤時，巨大的資金缺口可能導致企業資金鏈斷裂，一蹶不振。由大學生創建的科技型小微企業出現財務風險的可能性更高。大學生缺乏職業經驗、人生經歷和社會經驗，出現不符合社會經濟需求投資活動的可能性較高，企業受到經濟損失的可能性較高。小微企業內部結構簡單，沒有專門的投資決策部門，投資決策人才嚴重不足。初創期小微企業沒有響應的成功經驗和失敗經驗，投資決策缺乏參照物。

三、科技型小微企業防控財務風險的策略

初創期科技型小微企業必須加強企業制度的建設力度，構建完善的企業內部控制制度。企業關鍵崗位可以形成互相制約的監督關系。為了增強小微企業的風險控制能力，加強員工的風險防范意識，小微企業必須明確全責關系，構建問責制度，落實“一人一崗，一崗一責”。小微企業主可以定期組織財務人員進行職業培訓，提高財務人員的專業能力，為全體員工普及財務經營風險的危害性，強化企業控制財務風險的能力。企業所有者領導能力、管理能力、協調能力不足，無法保證公司經營決策的正確性。當出現決策失誤時，企業無法承擔決策失誤的損失。小微企業主必須不斷學習，增強經營決策的科學性、制度性、合理性，構建企業財務經營風險管理控制體系，避免企業出現嚴重的經營財務風險。國家政策是影響小微企業發展的關鍵因素。小微企業主必須時刻關注國家政策變化，深入了解企業優化政策和經營限制政策，及時調整企業經營策略，維持企業可持續發展，加快企業發展速度。

參考文獻：

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[4]孫夢楠.科技型小微企業信用評級體系研究[D].浙江大學，2018.

作者簡介：曹通通（1996-），男，漢族，安徽淮北人，本科，研究方向：科技型小微企業財務風險控制;賀子康（1996-），男，漢族，江西吉安人，本科，研究方向：科技型小微企業財務風險控制;姚濤（1995-），男，漢族，四川成都人，本科，研究方向：科技型小微企業財務風險控制。