石油銷售企業(yè)提升預算管理的路徑思考

葉振榮

[摘 要]隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷完善，世界經(jīng)濟一體化進程的不斷加快以及新能源的發(fā)展，導致石油銷售等行業(yè)競爭激烈，企業(yè)唯有通過不斷改革，自我強化優(yōu)化，才能在市場中占得一席之地，當前我國經(jīng)濟已由高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的關(guān)鍵期。預算管理作為現(xiàn)代經(jīng)濟體系中最重要的環(huán)節(jié)，重視完善預算管理是提高企業(yè)經(jīng)濟管理水平的關(guān)鍵，對石油銷售企業(yè)的管理科學化水平具有重要意義。文章介紹了石油銷售企業(yè)加強預算管理的意義，并就預算管理工作概念、內(nèi)容及石油銷售企業(yè)預算管理的方法、原則進行介紹，重點分析了目前石油銷售企業(yè)預算管理中存在的問題，并就相應(yīng)問題的解決提出了建議。

[關(guān)鍵詞]石油銷售企業(yè);預算管理;預算編制;信息系統(tǒng)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2019.35.130

1 石油銷售企業(yè)預算管理的概述

1.1 預算管理的概念和內(nèi)容

企業(yè)預算管理，是一種科學預測，是企業(yè)充分考慮自身情況、價值以及現(xiàn)有的管理水平的基礎(chǔ)上，以企業(yè)的戰(zhàn)略目標為導向，通過對企業(yè)未來一段時間的經(jīng)營活動和相應(yīng)的財務(wù)管理結(jié)果進行科學預測，設(shè)計出企業(yè)發(fā)展目標，以及需要實現(xiàn)的經(jīng)營成果，科學、合理配置企業(yè)各項財務(wù)和非財務(wù)資源，對執(zhí)行過程進行監(jiān)督分析，并對執(zhí)行結(jié)果進行評價和反饋，進而推動企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營成果以及落實上述任務(wù)的具體辦法。

預算管理必須是理念全員參與，業(yè)務(wù)全面覆蓋，流程全跟蹤。它是管理會計的重要內(nèi)容，其可使企業(yè)的長短期目標、戰(zhàn)略和企業(yè)的年度計劃很好地協(xié)調(diào)，可以整合企業(yè)集團及各個分部的目標，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理保證。

1.2 石油銷售企業(yè)預算管理的意義

隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷完善，世界經(jīng)濟一體化進程的不斷加快以及新能源的發(fā)展，導致石油銷售等行業(yè)競爭激烈，企業(yè)唯有通過不斷改革，自我強化優(yōu)化，才能在市場中占得一席之地，當前我國經(jīng)濟已由高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，正處在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的關(guān)鍵期。預算管理作為現(xiàn)代經(jīng)濟體系中最重要的環(huán)節(jié)，重視完善預算管理是提高企業(yè)競爭力的關(guān)鍵，對石油銷售企業(yè)管理水平科學化具有重要意義。

石油銷售企業(yè)為加強公司的預算管理工作，適應(yīng)新的預算管理體制，根據(jù)上級公司實施大預算管理的總體思路，逐步形成以市場化和業(yè)績驅(qū)動為導向，以提升企業(yè)競爭力為核心，以對標目標管理和投資、薪酬、效益一體化、費用標準化為主要機制，以年度預算和月度跟蹤預測為手段，以信息化管理平臺為技術(shù)支撐的綜合管理體系。

1.3 石油銷售企業(yè)預算管理的原則和方法

目前石油銷售企業(yè)實行集中管理、分級實施的預算管理體制，主要遵循四大原則：一是整體利益最大化原則;二是效益優(yōu)先，兼顧成本的原則;三是長期規(guī)劃與短期目標相結(jié)合的原則;四是目標管理與過程控制相結(jié)合的原則。

石油銷售企業(yè)的預算是指銷售公司及所屬單位根據(jù)上級公司下發(fā)的各項經(jīng)營指標，結(jié)合公司的戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮投資、成本、費用、收入、薪酬等要素，確定公司的經(jīng)營目標，并為實現(xiàn)這些目標對各種資源和經(jīng)營活動所進行的預期安排。

2 石油銷售企業(yè)預算管理存在的問題

預算管理對于石油銷售企業(yè)的生存、發(fā)展及提升其核心競爭能力等方方面面都將發(fā)揮其重要作用，然而，石油銷售企業(yè)在受到原計劃經(jīng)濟體制管理模式下的理念、經(jīng)營特殊性決定了在實施預算管理過程中存在著一些問題，從而阻礙了全面預算管理方式在石油銷售企業(yè)的全面推廣，未能發(fā)揮其掌控作用。

2.1 預算編制方法不科學，編制人員流動性較大

當前，石油銷售企業(yè)的預算方法基本采用增量預算法，一味地簡單化而沒從企業(yè)自身特點出發(fā)，為了自身管理的需要，要求下屬公司強制統(tǒng)一執(zhí)行與其一致的預算方法，這讓其下屬公司的預算編制工作變得極為被動。

而編制預算的工作人員經(jīng)常變更，流動性大，交接變更人員未能及時進行專業(yè)培訓，缺少基本的財務(wù)預算編制知識，僅憑照自身對財務(wù)預算知識的最初認識來開展日常編制預算工作。所得出的材料與實際情況不相符且無可比性;在面對事后考核壓力時經(jīng)常性的做預算調(diào)整。這些不僅讓預算缺少可操作性，從而更可能使預算管理流于形式。

2.2 企業(yè)管理者對預算管理重視度低

預算管理不僅僅是預算編制人員的工作，而且是與其他部門共同執(zhí)行的結(jié)果，只有所有部門之間配合默契，將所有指標控制在預算范圍之內(nèi)才可以稱得上是行之有效的預算管理指標，才能發(fā)揮其應(yīng)有的作用和價值。如果預算與企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃結(jié)合不緊密，容易導致預算指標與公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標脫節(jié);而未充分考慮市場形勢、政策走向與經(jīng)營現(xiàn)狀導致預算指標則不具備可執(zhí)行性。然而一些石油銷售企業(yè)由于領(lǐng)導者對預算管理工作的重視度低，經(jīng)常發(fā)生變化，導致超出預算的情況時有發(fā)生，一些領(lǐng)導者未能嚴格地遵守預算管理中提及的要求，對預算報告的執(zhí)行情況缺乏嚴格監(jiān)督，指標剔除因素多，必然會使預算未能發(fā)揮其作用。

2.3 預算管理缺乏有效的信息系統(tǒng)

信息系統(tǒng)，是指通過企業(yè)的管理理念與信息技術(shù)相融合的流程，組織實施企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息管理平臺，并根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需求建設(shè)信息系統(tǒng)，擴大資源共享，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，從而提升石油銷售企業(yè)管理水平和效率的過程。

隨著石油銷售企業(yè)網(wǎng)點快速布局，多元化業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，加之移動互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、智能終端的廣泛普及，數(shù)據(jù)以指數(shù)倍增長，日常工作中靈活運用系統(tǒng)管理和使用大數(shù)據(jù)迫在眉睫。然而目前仍有許多企業(yè)仍然只是采用Excel來處理數(shù)據(jù)，還有部分企業(yè)采用手工計算的方式來處理數(shù)據(jù)。這種預算管理手段有明顯的缺陷：一是Excel和手工計算的數(shù)據(jù)，很容易被竄改，無法保證數(shù)據(jù)的真實性;二是由于人力資源的有限性，Excel和手工計算很難保證企業(yè)全面預算涵蓋所有的預算科目，也就無法保證數(shù)據(jù)的有效性。

3 加強石油企業(yè)全面預算管理的完善措施

3.1 預算編制精細化、合理化，設(shè)置專人專崗負責

預算編制需要編制人員把企業(yè)的運營相關(guān)信息數(shù)據(jù)做淺析的科學處理，需要創(chuàng)建嚴格的預算編制體制，作為編制者要按照預定的編制要求，在遵循企業(yè)運營規(guī)律的基礎(chǔ)上，結(jié)合集團公司和下屬公司及每個時期行業(yè)變化特征，競爭戰(zhàn)略，管理基礎(chǔ)和要求，來做出科學合理的預算，就應(yīng)當加強財務(wù)預算工作的精細化和合理化。

設(shè)置專門崗位，交由專人負責企業(yè)預算編制才把企業(yè)的經(jīng)營活動相關(guān)數(shù)據(jù)、信息做出系統(tǒng)性、科學性處理。從而確保編制出來的各項預算數(shù)據(jù)的準確和合理。

3.2 切實提高企業(yè)管理者對預算管理工作的重視程度

企業(yè)要有專業(yè)的人員對企業(yè)預算管理工作進行嚴格及時的把關(guān)監(jiān)督，做出詳細的審核，做出財務(wù)預算管理報告，并按照報告要求對下一階段的具體工作進行科學、合理預算。企業(yè)領(lǐng)導及各部門負責人都要對預算工作進行分析，對存在超預算、未完成既定目標的原因進行研究，挖掘潛力，并對存在的問題提出有效的對策。只有對事后的分析，才能發(fā)現(xiàn)原因，為以后的預算及各個工作的改進做到有的放矢。

3.3 加強企業(yè)預算管理的信息化建設(shè)

石油銷售企業(yè)必須切實加強對企業(yè)市場行業(yè)數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析能力，根據(jù)企業(yè)管理情況建立數(shù)據(jù)中心。數(shù)據(jù)中心負責建立和維護公司數(shù)據(jù)共享與分析平臺;負責市場商情數(shù)據(jù)、運營數(shù)據(jù)全口徑采集和深度分析，對公司營銷決策、成效預估等提供翔實有效的數(shù)據(jù)支持;負責為企業(yè)提供日常數(shù)據(jù)報表與運營改進提升建議。

落實公司整體工作部署，并將開展全系統(tǒng)梳理工作，實現(xiàn)系統(tǒng)多維度綜合分析展示，為后續(xù)大數(shù)據(jù)分析工作奠定基礎(chǔ)，進而提升零售分析水平、增強市場反應(yīng)速度、提高決策效率、實現(xiàn)精準營銷。

企業(yè)信息化建設(shè)也離不開對外部信息的收集和處理，企業(yè)可以組織人員定期收集競爭對手信息、產(chǎn)品信息，關(guān)注國家對企業(yè)所處行業(yè)的政策調(diào)整，確保企業(yè)能夠根據(jù)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整預算。

也可外聘一些高端的科技人才，根據(jù)企業(yè)自身情況構(gòu)建信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)能準確快速的查詢數(shù)據(jù)信息，同時還要保證信息共享，從而為預算管理提供數(shù)據(jù)參考。當然還要培訓相關(guān)管理人員的技術(shù)操作能力，使其熟練應(yīng)用信息設(shè)備和相應(yīng)軟件。

4 結(jié)論

綜上所述，在激烈的市場競爭環(huán)境中石油銷售企業(yè)要想獲得更多的進步就要嚴格執(zhí)行全面預算管理體系。其核心是實現(xiàn)對經(jīng)營銷售全過程的管理，需要有掌握專業(yè)技能、懂科學管理、精通財務(wù)、熟悉信息技術(shù)應(yīng)用、了解經(jīng)營銷售全流程的復合型、創(chuàng)新型人才，而不是單純的經(jīng)營銷售管理，也不只是獨立的會計核算或財務(wù)動作，是通過對公司全面預算編制精細化、合理化、科學化，切實提高管理者對財務(wù)預算管理的重視程度;加強企業(yè)預算管理的信息化建設(shè)，提高企業(yè)對市場行業(yè)數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析能力，使公司所有的資源都用于實現(xiàn)公司的最終戰(zhàn)略目標。

參考文獻：

[1]何紅梅.企業(yè)全面預算管理研究[J].河北企業(yè)，2018（12）：5-7.

[2]閆俊蘭.財務(wù)預算管理潛存問題及應(yīng)對策略[J].中國管理信息化，2016，19（4）：33.

[3]丁喜彬.淺談集團公司全面預算管理的問題及建議[J].商場現(xiàn)代化，2015（8）：108-109.