“軟文化”筑起一道“硬屏障”

王小林 周強軍 鄧佩 周慶蘭

一直以來，宜豐縣支行以“風險為導向、控制為主線、治理為核心、發展為目標”著力健全內控制度，強化內部審計和管理，規范業務操作，完善責任落實，強化結果運用，支行內審工作得到較大提升，在2008-2018年間內審專業在上級行科室考核評比中10次進入前三名。

一、強化領導責任，抓牢內審工作“第一責任”

1、落實工作責任。宜豐縣支行注重內審工作的責任落實，責任到人、到崗，除內審工作由黨組書記、行長直接分管外，年初層層簽訂不同崗位職責的目標責任狀，將內審工作計劃落實和成果運用等情況納入考核范疇。制定下發內審工作責任制及責任分解表，形成了橫向到邊、縱向到底、覆蓋完整、責任落實的責任體系。

2、突出“三轉”要求。堅持按照轉職能、轉方式、轉作風“三轉”要求，加強對內審工作的領導，黨組定期聽取內審工作匯報，主動承擔內審工作壓力，及時研究解決內審工作中遇到的困難和問題，明確對內審工作人員“吃、拿、卡、要”等違紀違規問題將果斷揭丑亮短，絕不姑息遷就。

3、注重“三觀”教育。經常性開展價值觀、榮辱觀、苦樂觀等主題教育活動，輔之組織學雷鋒、訪貧問苦以及登山、春游等活動，使員工業余生活有質量、有品位、有層次，有效規避員工八小時外的生活圈、交際圈、娛樂圈不良行為，營造健康生活的良好氛圍。堅持在增強教育針對性上用實勁，在提高干部職工內控意識上發力。

二、提升內審文化實力，實現內審工作的“全方位監督”

1、強化內控制度建設。成立制度建設與問責工作領導小組，由行長任組長、紀檢組長任副組長，支行各股室主要負責人為成員，領導小組負責安排部署支行制度建設與內控問責組織協調工作，并確定一名內審員負責制度建設工作聯系人。結合審計檢查問題，積極開展業務風險點的查擺梳理和規章制度的糾偏補弊、查漏補缺工作，共對34個內控制度及操作規程進行了修改完善，建立健全了《會計業務操作規程風險管理辦法》、《財務適時監督管理制度》、《員工異常行為監督管理辦法》等一整套行之有效的內控制度。建立跨股室AB崗制度，有效緩解了內審人員不足、知識結構單一、強制休假落實難等突出問題。支行撰寫的內控管理調查報告《當前基層央行內控管理存在的風險及對策建設》被省級刊物刊用。

2、提升內審干部隊伍水平。扎實開展各種主題教育活動，疏導內審人員思想行為，筑牢思想道德防線。堅持正面引導教育。深入開展內審干部教育培訓工作，完善內部監督機制，堅決維護內審隊伍的純潔性，通過加強自身建設，內審干部的理想信念進一步堅定，能力素質進一步提升。“一把手”撰寫的《基層央行內審人員素質培養中亟待解決的問題》被刊用。一名內審員在國家審計署舉辦的《中國內部審計知識競賽》中榮獲二等獎，兩名內審人員分別榮獲中支優秀內審員。

3、改進內審方式和方法。支行內審工作積極推動審計重心前移，規范制度設計，強化風險隱患監測，有效提高內審工作效率和質量，實現由過去單純的事后查錯防弊式的合規性審計向事前、事中的風險導向審計、績效審計、管理審計轉變。從傳統的查閱資料記錄、憑證賬表為主，向更多地運用個別詢問、多層次座談、問卷調查、外調走訪以及功能效果測試等多種審計方法轉變，大膽運用層次分析法、平衡計分卡、數理統計等先進審計手段開展審計實踐，促進支行提高風險防范意識，實現規范管理，提高工作效率。兩年來，支行被上級行抽調參加現場審計12人次，在檢查過程中能夠獨擋一面查問題找原因，提出一系列可行性建議，開展審計方式方法的調研文章達十余篇。

三、強化結果運用，做好內審工作的“后半篇文章”

1、梳理問題，剖析根源。一是召開整改會議，統一思想認識，從思想根源上分析存在的問題，勇于自我揭短、亮丑。針對平時制度學習過于膚淺、工作作風有時漂浮、工作質量過于自信或自負、敬業愛崗的意識有時淡薄等梳理出來的問題，指出其嚴重性，并對這些問題的整改及時進行全面的布置、分解。二是分類定性，落實整改責任。對檢查組所反饋的問題，進行逐項逐條梳理，然后分別進行分類、匯總、定性，區分輕重緩急，有針對性的提出整改措施與建議，落實整改責任人，明確整改時限，將工作落到實處。有效的部門協同整改機制是保障問題得到整改的關鍵。在發現問題揭示問題后，支行善于抓好“后半篇文章”，強化結果運用。

2、結合整改，以案促學。宜豐支行將每次檢查，都當作對全行干部職工一次全面系統的再教育，舉一反三，將檢查中發現的問題，按整改要求全面落實到每一個崗位、每一個人、每一個環節，做到不拖延、不應付、不打折、不留空白、不留死角、不留隱患。在組織有關人員對檢查組所提出問題進行整改的基礎上，制定學習《內部控制指引》等制度宣傳教育方案，開展內部制度規章的學習測試，使全體員工牢固樹立起“制度立行”的觀念，增強了大家的責任感和使命感。

3、落實責任，問責處罰。支行在整改過程中，堅持問責制，不僅將所發現的問題按崗、按責、按規落實到人，并依據《中國人民銀行宜春市中心支行內部審計與檢查處罰辦法》的有關規定，分別對問題相關責任人進行罰款，罰則到位。同時，在整改問責中，與年度目標考核掛鉤，促使員工加強工作責任性，防止“低級差錯、屢查屢犯差錯、重大差錯”的出現。兩年來，對上級審計檢查發現的問題進行了責任追究和經濟處罰，以教育批評為主、經濟處罰為輔，做到“真兌現，硬掛鉤”，堅持有錯必糾，有責必問。