關于加強企業財務內控管理的相關思考

摘 要：隨著我國經濟的高速發展，企業間的市場競爭也在不斷加劇。為了適應不斷加劇的市場競爭環境，并且能夠在競爭中尋求發展，企業就需要不斷提高自身的核心競爭力。企業通過加強內部控制可以有效提高自身的競爭能力。而企業內部控制最為重要的環節就是財務方面的內部控制，所以說企業要不斷明確財務內控管理制度建設難點以及提高企業內部管理意識，從而不斷促進企業的可持續發展。本文主要論述了企業財務內控管理的必要性及存在的難點，并提出了相關解決措施。

關鍵詞：企業；財務；內控管理

引言

目前我國企業的各項制度正在不斷完善之中，但由于我國企業內部控制起步較晚，所以我國企業的內部控制尚處于初步階段。經過大量的事實證明，企業財務內部控制的不斷完善與健全，可以在很大程度上保證企業經營管理的穩定性與有序性，從而有效改善企業內部治理現狀，為企業實現經濟效益最大化目標奠定堅實基礎。

一、企業財務內部控制的重要性

加強企業財務的內部控制可以在提升企業對內管理有效性的同時增加對外防控的風險，具有重要的意義。現如今，企業的經營政策趨于完善，確保了企業經營管理的有效性。但是目前我國企業的管理理念以及措施的應用還有待提高，研究機制處于初級階段，導致很多企業在產生風險沒有很好的應對以及解決能力，如果產生市場供需波動以及經濟衰退等情況，都會導致企業的管理受到限制。而良好的企業內部管理能夠有效的緩解改善這種狀況，也就是說，企業內部控制可以提升企業內部部門之間的協調性，增加管理以及運營之間的連貫性，進而提升企業運營效率。同時，企業財務的內部控制能夠對企業的對外防控風險能力進行強化，使企業各個部門之間相互制約、自主監督，進而保證企業財務管理體系的準確性、完善性以及公平性。

二、企業財務內控管理中的難點

目前我國的企業財務內控管理制度并不十分完善，這其中存在許多難點，最為重要的就是企業管理者對于財務內部管控的重視程度不夠，其次還存在內控管理執行力度問題以及監督管理機制問題。

（一）內控意識不到位

目前我國許多企業更加注重企業利潤的創造，對于企業內部控制注重程度不足，導致企業財務內控管理制度不健全，內部管理流程不清晰。由于企業領導對于財務內控管理不夠重視，進而導致企業員工缺乏內部控制管理。企業員工如果內控意識認識不到位，就會導致員工對于企業財務內控制度產生抵觸情緒，進而不利于企業財務內控管理制度的有效執行。

（二）內控管理執行不到位

企業內控管理過程中，很多情況下存在內控管理執行力不到位的情況。具體來說有以下方面：（1）資金安全方面，很多情況下由于企業在資金管理方面具有一定的漏洞，導致資金安全管理方面存在一定的風險；（2）合同管理方面，企業對于合同管理應當比較嚴格，但是在實際操作過程中，常常存在合同后補的情況存在；（3）工程預算方面，由于目前許多企業對于工程管理項目的精細度不夠，導致工程預算也常常得不到科學的控制。

（三）內部控制過程缺少監督管理機制

企業內部控制管理制度的有效執行有賴于監督管理機制的保障，目前許多企業內部控制過程中由于監督管理不到位，使得其內部控制管理制度得不到很好的落實到實處。由于缺乏監督管理機制，即使企業建立了非常完善的內部控制管理制度也不能收到很好的效果，不能將企業行為進行規范化。另外，企業的內部審計不能發揮其職能也是內部控制不能收到很好效果的重要原因之一，企業內部審計不能很好的發揮其職能最為重要的原因就是企業內部審計的獨立性不能得到有效保證。

三、加強企業財務內控管理的措施

不斷加強企業財務內控管理對于企業來說非常重要，所以要在實際工作中結合自身條件不斷完善企業財務內控管理，進而達到提高企業競爭力的目的。下面就有效加強企業財務內控管理的具體措施進行詳細闡述：

（一）提高內控管理意識

企業財務內控管理涉及到企業每個部門，所以需要企業每個部門的有效配合。對于企業整體而言，企業財務內控管理制度主要包括：財務會計制度、投融資管理制度、預算管理制度等，這些財務內控管理制度想要發揮最大效用，需要企業在保證以法律為大的前提下，最大限度的提高企業內部員工的內控管理意識。不斷加強員工對于內控管理知識的學習，在日常工作中加強內控培訓工作，宣貫內部控制制度，讓內控理念深入人心。

（二）遵循實際，制定符合企業發展目標的財務內部控制制度

企業的發展需要一套符合自身情況的制度體系，且這套制度體系與企業的長期發展目標相適宜。企業財務內控管理也是企業管理的重要組成部分，在制定企業財務及內控管理制度時同樣需要將企業發展目標擺在第一位。具體來說就是在制定財務內控管理制度時要圍繞企業的規范建設、規則指引和配套制度這三個方面進行從實際出發來制定與企業行業特征和發展需求配套的內控制度。

（三）評價企業內部控制效率

企業內部控制效率在某種程度上體現了企業的內部控制成果，所以在企業不斷發展過程中，內部控制效率的提升是至關重要的一項內容，怎樣對企業內部控制效率進行準確評估就顯得非常重要，具體來說，對于企業內部控制效率的評估工作要通過以下幾個步驟：（1）企業要根據之前制定的標準定期上交內部控制效率報告，這對于后期評價企業內部控制效率具有非常重要的作用；（2）根據定期報告，對影響內部控制效率的因素及時進行分析；（3）企業要完善內部控制機制，提升企業生產經營活動，對內部控制的情況進行評價，可以采用自評或者他評的方式，對內部控制中的薄弱點以及空白點進行不斷地完善，進而提升企業的經濟效益。

（四）充分發揮企業內部審計的作用

企業內部審計的主要作用是通過系統的方法，對企業內部活動進行評價并且不斷改善企業的風險管理、控制以及治理程序的效果，進而幫助企業實現其目標。企業的內部審計與外部審計最為本質的區別為，服務對象的不同。即內部審計服務的是企業內部管理人員，且內部審計應該是獨立的部門。由于內部審計對本企業的整體情況比較熟悉，它可以通過對本企業會計工作以及其他部門工作的監督，可以及時發現企業管理過程中出現的問題，為管理人員提供有價值的管理建議，為企業內部控制的有效執行提供有力保障。

（五）加大內部監督力度，強化財務內控的考核機制

企業對內部控制的執行情況要嚴格監督，將社會中介機構的審計和內部審計相結合。對于社會中介機構，其審計人員要合理的運用審計方式，對企業內部控制制度進行客觀公正的評價，并對其提供相應的整改建議，要嚴厲懲罰不遵守內部控制制度的人員。同時，需要對內部審計的職能進行提升，確立內部審計機構的地位，使其具有獨立性以及權威性，賦予更高的權利，可以直接由最高層進行直接管理。企業需要樹立全新的內部控制管理理念，制定完善的考核激勵機制，提升員工的參與度，增加工作人員的工作熱情。提升內部審計人員的招聘機制，在進行招聘的過程中，對內部審計人員的能力進行全面的考核，提升審計人員的勝任力，可以采用外包的形式進行人才招聘，確保審計人員的綜合素養以及業務水平。同時對于內部控制中存在的問題，要定期的展開審查，發現問題要及時解決。

四、結束語

目前來看，我國企業財務內控管理仍然有待發展，在實際工作中存在不少的難點。然而企業發展又面臨前所未有的競爭壓力，有效提高企業核心競爭力是企業發展最為關鍵的因素。這就要求企業不斷完善自身的財務內控管理制度，進而不斷提高企業的生命力。

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作者簡介：

楊運強，鄭州市軌道交通有限公司 。