基于高校科研項目經費全過程的科學財務管理

摘要：高校是我國科學研究的主力軍，隨著國家對科研經費投入的不斷增加，通過加強科研項目經費全過程的科學財務管理，結合當前我國國情，堅持“放管服”相結合，可高效發揮科研經費的使用效益，力爭促進高?？蒲兴降巧闲碌呐_階。但怎樣加強科研項目經費的全過程科學管理，提高科研項目資金的管理水平，調動科研人員的積極性，是擺在財務人員面前的一道難題。本文針對高?？蒲许椖拷涃M的全過程管理，重點介紹了科學財務管理的必要性及關注點，以期對科研項目經費管理提出有用的決策，提高財務管理的服務效率和效果。

關鍵詞：高校;科研項目經費;全過程;科學財務管理

一、重視高?？蒲许椖拷涃M的全過程科學財務管理的必要性

高?？蒲许椖康膩碓磸碗s，但多數高校主要來源是國家財政性撥款。該類項目周期較長，短則一年，長達三至五年。現階段，在科研項目的申請立項、組織實施和結項階段的全過程環節中，存在各種管理不到位或管理過于僵化的現象，使得項目經費的使用不合理、不規范，不僅導致國家科研資源的浪費，還會挫傷科研人員的積極性，制約我國科研事業的大力發展。因此，科學進行財務管理十分必要，具體包括對項目預算的編制及指導、項目支出的規范化控制、項目結題的審計和財務驗收、科研成果跟蹤和評價等方面。通過有效的財務管理，提高科研項目經費服務質量，激發科研人員的創新能力。

作為財務人員，在科研項目經費全過程的這條時間軸上，不同階段均應通過科學的方式加強財務管理，但目前更多的關注點是在項目的實施階段對支出規范性方面的管理和控制，其他諸如在立項及結項階段的管理仍需進一步加強。

二、科研項目經費全過程各階段的科學財務管理

科研項目全過程的科學財務管理工作，離不開制度的完善。隨著國家針對高?？蒲薪涃M管理相關的政策法規的不斷出臺，財務人員應仔細研讀，通過制定新制度和修訂、完善單位現有制度，做到權責能明確、流程夠清晰、以便增強可操作性。

有好的制度及政策還需落地才能起效，因此進行政策宣貫尤為必要。政策及信息傳遞的方式多種多樣，如通過電子郵件、手機短信、微信推送、平臺發布、制作負面清單等，這樣可以保證科研經費管理人員及科研人員在管理和使用科研經費過程中及時掌握最新的動態，做到有法可依、有章可循。

（一）高?？蒲许椖可陥蠹傲㈨楇A段

高?？蒲许椖可陥蠹傲㈨楇A段是科研項目全過程的首要階段，與財務有關的是預算的編制和項目的立項。好的開始是成功的一半，通過加強本階段的財務管理，可為單位爭取到更多的科研經費，并為順利開展科學研究提供有利保障。

1.對于科研項目的預算編制，除強調預算編制的目標相關性、政策相符性和經濟合理性外，過去較多強調的是預算編制的精準性，科研項目經費要嚴格按預算進行開支，而預算調整卻較為困難和手續繁瑣。為了遵循科研規律，簡化手續，國家陸續出臺了一系列的政策，明確預算中除設備費科目外其他分類科目均可進行預算調整，將預算調劑權下放給了項目承擔單位。這一舉措，雖然簡化了調整的手續，方便了科研人員，但強調了法人單位的主體責任，并需要財務人員注重預算編制環節的可操作性。鑒于這一狀況，財務部門可安排專門從事科研經費的管理人員做好預算編制及指導工作，也可幫助聯系第三方機構等進行預算的撰寫指導，還可聘請科技部財務專家庫中的財務評審專家進行上報前的指導，力求通過各種方式增強預算編制方法及預算調整的科學性。

2.在科研項目立項階段，要建立并充分發揮高?？蒲胸攧招畔⒐芾砥脚_的作用。該平臺基于互聯網而建立，由財務部門、科研部門及其他各個管理部門共同搭建、運行和維護。通過高效率全方位的管理，對科研項目相關信息資源進行整合、共享和聯合作業。例如某高校科研項目經費到校后，課題組可在平臺上立項申請、上傳相關文檔，并認領到校項目經費;科研部門根據課題組的確認，立項并向財務部門開具到款通知書;財務部門開立項目號，并根據課題組上傳到信息管理平臺的文檔進行預算輸入和系統控制;課題組隨后足不出戶就可以在網上進行報銷、查詢和使用科研經費。通過現代化的信息技術手段，使得科研項目從立項開始的經費管理就過程流暢、高效和快捷。

（二）高?？蒲许椖繉嵤╇A段

在高?？蒲许椖繉嵤╇A段，與科研相關的是經費的使用環節，而與之對應的就是經費的財務管理。財務管理人員要關注科研項目的時間節點，有序推進預算執行，并對支出方面的不合規、不真實等問題進行把關和總結，提出風險管控的優化措施，加強內控方面的建設，構建完善的內控體系。科學財務管理方面需要關注的要點很多，尤其是以下方面：

1.規范管理固定資產，合理配置高校資源，高效發揮固定資產的使用效率和效果。高?？蒲性O備的采購、入賬、入庫和資源配置是當今高校管理普遍存在的弱點和難點。針對設備購置購買，可借鑒部分大學的先進做法，通過單位進行供應商的遴選和招投標方式，競爭性選取資質優秀、渠道正規、供貨及時、口碑不錯的供應商，建立供應商集中采購服務平臺，科研研究所需的絕大部分設備和常規性材料均在平臺上進行購買。學校定期與供應商進行結算，這樣既可以發揮團購的優勢，又可以杜絕虛假交易，提高采購效率和效益。

2.加強科研項目外協和外撥經費的管理。科研經費管理人員要注意審查對方的資質，防止關聯方交易的利益輸出。要按照研究任務的節點對外撥付，涉及外撥金額較大或關聯交易的合同，應在簽訂前通過科研財務信息管理平臺進行公開和公示，切實加強科研項目外撥和外協的審批過程和風險防控。

3.在科研項目的實施階段，單位內各部門應根據不同的職責權限進行審核把關。例如在某高校中，院系是科研活動的基層管理單位，院系審核是科研項目經費管理的第一道防線;科研部門、審計部門、資產部門、外事部門等管理部門的審核把關是第二道防線，財務部門的審核是第三道防線也是至關重要的關口。要進行科學財務管理，必須關注預算的執行、發票的真偽、合同的規范、審批手續的齊全等各個方面，但要避免經費管理和項目管理的脫節而形成“孤島式”的財務管理，單位內部各部門應互相聯動、各司其職，共同做好管理和服務工作，

（三）科研項目結項階段

結題審計、財務驗收及結題結賬是科研項目經費在結項階段的必要環節，科學財務管理注意如下方面：

1.科研項目年度總結、中期檢查或財務決算時，課題負責人或財務管理人員均可借助于科研財務綜合管理平臺，實現對所需數據的查詢和采集上報。通過平臺的數據信息，構建完善的財務指標和非財務指標，進行精準的財務分析，可真實地反映項目收支狀況，為領導的快速決策和防范各類風險提供科學依據，并通過運用科學、合理的績效評價指標、評價方法和評價標準，建立多元化的評價機制和高效的激勵機制，與科研人員在項目工作中的實際貢獻掛鉤，加大對科研人員的激勵力度。

2.科研項目結題結賬時，為提高結余經費的使用效益，降低項目的沉淀資金，盤活存量資源，可充分發揮單位的統籌協調作用，明確具體的統籌方式和管理要求。例如針對結題科研項目，某高校財務部門定期接到科研管理部門通知后，將剩余經費結轉學校進行統籌，并在校內部署若干個預研課題，用于人才培養、科研儀器設備耗材的購置和運行維護及其他研究項目的預研和啟動等。通過加強對結余資金的統籌使用力度，發揮單位閑散資金的集聚效益。

3.引導建立常態化的自查自糾機制，并組織校內相關部門定期或不定期地對經費收支情況進行監督檢查，另外還可通過引進會計師事務所進行第三方審計，在審計或檢查后將相關信息進行公示公開。通過加強監督和管理，強化科研人員的自律意識，完善不端行為的查處機制，對出現的違規違紀行為進行嚴肅處理。通過引導注重誠信建設，做到監督與服務并舉，規范與效率并重。

三、在科研項目經費全過程的財務管理中，除了上述方面之外，還需關注全成本核算等以下幾個重要方面

1.科研項目的全成本核算和成本補償。成本核算管理貫穿于高?？蒲许椖康恼麄€研發過程中，包括對直接費用、間接費用和期間費用的核算管理。財務管理人員在進行科研項目成本核算時，要依照“全成本”口徑，在項目經費中合理分攤、收取和計量成本。通過建立和完善一套科研項目全成本的核算制度體系，提高科研項目資金的使用效率。

2.科研誠信的建立和維護。國家加大“放、管、服”舉措，是基于單位規范的科研財務管理和科研人員不斷提高的誠信意識和嚴格的自律要求。如果有不誠信的事件，必須納入黑名單并在單位進行公示，發生違法行為可按法律規定嚴懲不貸，通過將科研信用納入科研財務信息平臺中進行管理和維護。

3.科技成果的轉移和轉化。國家越來越重視科技成果的轉移和轉化，連續出臺激勵新政調動科研人員的積極性和創造性。但是各單位怎樣將政策落地，如何加大技術創新、成果轉化和技術轉移力度，是科學財務管理應該立刻思索和面對解決的。各單位應該制定有關科技成果使用、處置和收益管理的辦法，明確相關職能部門按照協同分工、分段管理的原則負責落實，并通過規章制度明確處置辦法、收益分配、法律責任等事項。

4.對科研財務助理進行考核、培訓，使他們持證上崗，可為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務。通過科研財務助理參與科研項目經費全過程的管理和日常事項的辦理，可切實為科研團隊松綁減負，讓科研人員潛心從事科學研究。

四、結束語

在科研項目經費的全過程中，為調動科研人員的積極性和創造性，可強調科學管理的意識，通過樹立“管理于無形中，服務于溫馨中”的理念，定期開展專業知識和技能培訓，提升科研項目經費管理工作人員的整體素養，由過去的粗放式管理轉向精細化管理。通過提升服務質量，營造良好的科研環境，使科研人員有更多的精力和熱情投入到科學研究當中，產出更多的科研成果，順利實現黨和國家提出的建設世界科技強國的戰略目標。

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作者簡介：

黃立萍，中國科學技術大學財務處。