企業集團資金管理內部控制存在的問題與對策

摘要：

自從中國加入WTO之后，新一輪的經濟風潮讓中國經濟再次發生了翻天覆地的變化。隨著企業日益集團化，企業在發展中潛在的問題日益突出。尤其是企業集團內部的資金管理存在很大的弊端。故此，本文針對企業集團內部的資金管理存在的問題與缺陷進行深度研究，并提出相關的解決對策與可行性方針，希望能進一步優化企業的資金管理，最終進一步增強企業的核心競爭力，促進企業更好更穩更快的發展！關鍵詞：企業管理；資金配置；問題分析；解決對策；創新發展

國家經濟的發展與企業息息相關，因此，企業的發展在很大程度上制約著國家經濟的發展。但對于企業而言，資金流作為企業的基底，始終是企業發展的命脈。

一、企業集團內部的資金管理存在的問題分析

（一）企業集團內部的資金管理意識低下

企業作為經濟利益的誕生者，獲取更大的利潤空間始終是企業經營者不懈的追求，但目前中國很多企業經營者由于片面的追求經濟利益，而忽視資金在運行過程中存在的風險，對于資金管理與風險把控方面意識低下，理解欠缺，使得企業在發展過程中出現資金流不暢，資金鏈斷接，資金周轉不開，加之企業監管不到位，企業蛀蟲中飽私囊，最終企業處于危險境地，面臨破產或兼并的境遇。

（二）企業集團內部的資金管理不到位，制度不完善

企業的發展又怎能少了監管部門，但很多企業卻存在這樣一些問題，監管部門形同虛設，監管不到位，制度不完善，導致企業在資金管理方面存在很大的漏洞。對于一些規模稍大的企業，都會在各地開設分公司，為了更好的管理分公司，獲得更多的利潤，會采取在各個分公司開設多個賬戶，讓資金分散，以為這樣就可以很好的規避資金風險，實則不然，由于資金過于分散，導致資金很多時候出現閑置，當出現經濟緊張的狀況，無法快速的實現資金回籠，分公司只好采取向銀行或者貸款部門借款來度過危機，但由于企業監管部門監管不到位，使得部分企業蛀蟲有機可乘，私自挪用企業資金，中飽私囊，加之資金監管，預算制度不夠完善使得企業的資金無法得到合理的利用。在資金預算方面，很多經營者更側重于經營，而忽視資金預算的重要性，使得最終資金的使用與賬戶上的資金不同步，最終導致資金的浪費或者不足。即使部分企業認識到了這一點，但由于執行者沒有進行合理的配置，使得資金利用效率低下。

（三）企業集團內部的資金管理模式和信息滯后

企業在資金管理方面，還存在著管理模式和信息采集滯后。企業日益壯大，在各地開設子公司本是好事，但在某些方面也加大了集團對分公司管理的難度。有些分公司管理模式落后，內部渙散，很多時候更側重于自身的利益而忽視集團的長遠發展，為了滿足自身的需要，不顧集團的實際情況，胡亂的借款，鋪張浪費，導致公司最后很難承擔債務壓力。另外，部分分公司在某種程度上有了很大的發展，便妄想脫離集團的管控，另外，部分分公司為了個人利益最大化，瞞上欺下，導致集團上層信息滯后，集團高層無法根據實際情況做出正確的判斷與決策，最終失去了對分公司的管控。

二、解決企業集團內部的資金管理問題的相關對策

（一）增強資金管理意識，提升管理能力

現在企業競爭日趨激烈，為了促進企業健康發展，需要企業內部進一步增強資金管理意識與風險監控意識。首先，作為企業高管，要充分認識到企業要增強抵抗風險的能力，就需要增強資金風險的把控意識與管理意識，面向整個集團，實行資金集中管理，并積極開展監評測評制度，不僅自己提升對資金監管的意識與能力，要號召集團內部所有員工積極進行資金監管。此外，在各地的分公司，也要進一步提升管理意識，加強與總部的溝通交流，自覺主動接受總部的資金管理，并不斷提升公司員工對資金的管理與風險把控能力。

同時，還要進一步提升監管部門的監管能力，不僅是對總部要加大監管力度，對于分公司更是不能放松，實時監控資金流轉，以及信息的采集能力，并準確無誤的向總部進行信息傳達，實時對資金周轉存在的風險進行把控與測評，保證資金流的正常運轉。

（二）加強資金的預算與管理，加強資金的管理力度

為了保證企業資金的正常運轉，就需要對資金進行很好的預算，并進一步加強資金帳戶的使用，加大對資金的測評與監督力度。在企業運行的整條線上，要對各個運行的環節進行合理的預算，對資金進行集中管理，同時上下級之間要進行及時的溝通，既保證集團上層對下層的預算監管，還要實現信息公開，保證集團各個層面都能依據集團實際情況進行合理的預算，并根據公司在發展過程中的遇到的情況進行合理的調配。

同時，在銀行賬戶使用方面，要積極的對財務部門進行管理與監控，并將分公司的賬戶進行集中管理，把分公司空置賬戶及時的進行清理，并做好檔案規整，保證每個銀行賬戶都在合理高效的使用。

（三）完善資金管理制度與模式

企業不僅要進一步完善資金各項管理制度，還要建立相關的監控部門，豐富監控手段，企業可結合現在的高科技手段，改善落后的管理模式，提升信息化水平。在對各個分公司進行監管時，要進一步優化公司的內部結構，環環相扣，保證企業資金的使用與公司的業務發展始終在一個軌道上，這樣就能很好的對公司的各項活動進行全方位，多方面監控。

三、結束語

總之，企業在不斷向前發展，必然會遇到各種各樣的問題，就需要企業上上下下時刻保持清醒的頭腦，不僅對資金進行高效的管理，還要不斷革新管理模式，完善相關制度，為企業的發展創造更好的條件！

參考文獻：

[1]趙鑫.淺談財務公司模式下企業集團資金集中管理優劣勢及應對建議[J].會計師，2013，（09）：23-24.

作者簡介：

曾陸，將軍煙草集團有限公司。