大數據時代的企業納稅籌劃研究

王芬

摘要：相較于過去的信息時代，大數據時代從信息規模、信息傳播效率、信息挖掘價值等方面均呈現出了巨大的優勢，因此，利用大數據推動傳統行業以及企業相關業務工作的轉型已經成為當前社會發展的重要舉措。納稅籌劃是企業財務管理的重要內容，一直以來，由于納稅籌劃起步較晚，我國企業設計科學籌劃方案，控制稅費成本的積極性不高。而進入到大數據時代，企業應抓住新的發展機遇，對傳統的納稅管理信息進行整合，以推動納稅籌劃的不斷優化。

關鍵詞：大數據；納稅籌劃；問題；相關對策

2015年8月國務院出臺的《國務院關于印發促進大數據發展行動綱要的通知》結合當前我國的現實特點，對大數據的內涵進行了界定：“大數據是以容量大、類型多、存取速度快、應用價值高為主要特征的數據集合，正快速發展為對數量巨大、來源分散、格式多樣的數據進行采集、存儲和關聯分析，從中發現新知識、創造新價值、提升新能力的新一代信息技術和服務業態?！贬槍Υ髷祿奶攸c與優勢，各行各業在業務開展過程中也逐漸完善數據體系，為業務轉型與創新進行積極探索。納稅籌劃是企業以節稅為目的，通過對涉稅業務做出的一系列策劃安排。在大數據背景下，企業在納稅籌劃中需要收集、整合、分析的信息不僅規模龐大，更是包含巨大的挖掘價值，因此，如何利用數據平臺，通過云計算等智能化手段實現對納稅籌劃方案的不斷完善則成為企業提高自身經營水平的重要舉措。但是，大數據時代我國企業納稅籌劃起步較晚，其在系統構建、信息收集、信息安全、人才培養等方面依舊面臨諸多問題。

一、大數據時代的企業納稅籌劃中面臨的問題

（一）信息采集問題

在互聯網技術的支持下，企業在納稅籌過程中面臨的稅收項目更加細化，稅收籌劃空間更加復雜，尤其是在會計核算方式從傳統紙質記錄向信息電子化、無紙化方向發展的背景下，如何實現對諸多涉稅信息的整理與運用則成為企業納稅籌劃中的關鍵問題。目前許多企業都意識到了大數據對業務發展的影響，但是如何實現與納稅籌劃的融合卻依然存在問題，各部門、各環節在涉稅信息溝通方面存在障礙，信息壁壘較為突出，使得相關部門的納稅籌劃難以實現整體性考量，削弱了數據應用優勢。

（二）信息安全問題

在大數據時代，企業納稅籌劃獲取的涉稅數據具有透明化、公開化的特點，企業由于系統管理不善、人員操作不當等原因很容易出現信息安全隱患。例如在納稅籌劃過程中，企業對信息安全管理不到位，對信息分類、分層缺乏加密處理，使得人員訪問權限得不到有效控制，大大增加了信息泄露的風險；外部環境的嚴峻，使得一些競爭者利用信息共享的便利，對企業納稅籌劃信息進行攻擊，因此，在大數據時代企業如何加強納稅籌劃安全管理則成為管理工作中的重要問題。

（三）人才素質問題

我國企業的納稅籌劃起步較晚，許多企業的相關人員對納稅籌劃缺乏深入認識，在籌劃過程中敷衍塞責，難以真正達到節稅的目的。隨著大數據時代的到來，許多企業的納稅籌劃人員對于大數據的理解仍然處于較淺層面，對涉稅數據重視程度不高，大多習慣于按照以往經驗辦事，缺乏大數據理念；企業與專業納稅籌劃機構合作效果不佳，影響了專業人才作用的發揮。

（四）行業信息體系問題

大數據時代下，企業的納稅籌劃需要智能化、數字化的信息系統支持。但是從目前行業發展來看，專門的納稅籌劃信息庫尚未建立，企業難以從相關的數據平臺中獲得個性、有效的納稅籌劃指導，進而影響了企業納稅籌劃中數據信息的挖掘和利用。

二、大數據時代的企業納稅籌劃的相關對策

（一）立足數據基礎，實現企業納稅信息的有效整合

企業在各項經濟業務中都包含著一定的涉稅信息，尤其是在“營改增”的背景下，企業納稅籌劃的空間在一定程度上有所擴大，因此，對涉稅信息的合理利用則是大數據背景下，提高企業納稅籌劃效果的關鍵。數字化與標準化密切相關，在傳統的納稅籌劃管理中，企業財務部門對涉稅信息的整合缺乏系統的標準，使得各個環節在信息溝通中存在阻礙，影響了涉稅信息的利用，因此，企業應結合自身業務需要，根據國家相關稅法規定，制定相應的數據收集與利用標準，打破“信息孤島”的僵局，信息不對稱造成的籌劃方案失效等問題。企業在涉稅信息利用的過程中，應從企業的整體發展出發，避免對單一納稅項目進行數據挖據，忽視了整體納稅費用，讓大數據分析能夠全面反映企業成本控制需要，提高數據利用效果。此外，利用稅務服務部門提供的數據，不斷優化企業的納稅籌劃過程，在接受相關部門納稅籌劃指導的過程中也應深入分析企業長遠發展需要，以提高納稅籌劃的全面性和準確性。

（二）重視信息安全，加強企業納稅籌劃的風險管理

在大數據時代，信息安全一直是社會關注的焦點，對于企業而言，納稅籌劃的信息安全管理是一項系統、綜合、復雜的管理過程。其中不僅涉及納稅籌劃的安全管理制度構建，安全管理措施的落實，更涉及到平臺的完善，以及相關人員安全意識的培養等。確保信息的安全完整是企業納稅籌劃的基礎。具體來講，企業在籌劃管理中，首先要根據企業自身的業務內容，加強對涉稅信息數據安全平臺的構建，從源頭上控制信息失真的問題，并加強對安全管理制度的構建，在保證各環節信息共享的基礎上，維護信息安全；其次，利用等級授權制度，對涉稅信息進行分類，確保信息系統的訪問能夠控制在安全范圍內；利用信息分類，實現對涉稅信息的加密處理，控制不法分子的惡意攻擊，保證信息數據質量，確保涉稅信息數據的挖掘與利用；注重對企業納稅籌劃的安全評估，控制企業的納稅籌劃方案設計，將項目管理、日常管理與防護監控融合起來，提高企業信息安全管理系數，為納稅籌劃提供數據保障。

（三）注重人才培養，挖掘納稅籌劃中數據潛在價值

在大數據時代，企業納稅籌劃的核心不在于數據規模的不斷增加，而是在于對潛在數據價值的挖掘，即通過對企業各項業務涉稅信息的收集、挖掘、整合與處理能夠明確企業的各項業務開展情況，并在納稅籌劃比較中選擇出合理的方案。在這一過程中，信息系統雖然能夠支撐大數據的收集與整合，但是對數據的利用與挖掘卻需要專業的人才。在前面的分析中，我們能夠發現，企業目前在納稅籌劃的過程中，專業人才不足，尤其是專業數據人才的不足已經十分明顯。針對此，企業應建立專業的人才培養方案，首先對企業內部財會人員的專業素養進行培養，轉變其數據理念，提高對涉稅信息的選擇與收集，為大數據分析做好準備；其次，加強與專業機構的合作，將納稅籌劃業務進行“外包”，利用專業機構的人才優勢，彌補企業納稅籌劃的“短板”，引導企業在納稅籌劃中營造一個“用數據來說話、用數據來管理、用數據來決策、用數據來創新”管理氛圍，讓人才在納稅籌劃中真正發揮效用。

（四）完善信息系統，為企業納稅籌劃提供數據保障

在大數據背景下，企業往往無力實現單獨的大數據收集，因此不得不依托整個納稅籌劃行業的系統發展，才能為企業的籌劃工作提供良好的環境?；诖?，我國的稅收籌劃行業應積極迎合大數據時代的優勢，推動稅務數據庫的構建，對稅收法規政策資料庫、人才庫、方案庫、客戶檔案等進行整合；完善企業信息采集分析系統，建立稅務風險評估分析系統，強在化稅務審計查賬系統等等。在數據庫的支持下，企業不僅能夠及時獲取其在納稅籌劃中需要的各類涉稅信息，還能夠結合個性化需要對方案做出選擇。此外，相關部門還應該推動稅務師事務所的發展，對企業納稅籌劃中的風險進行全面分析，利用自身的數據優勢與人才優勢，進而提高納稅籌劃中數據信息效果，為企業的節約稅費，控制成本提供方案。

三、結束語

總之，納稅籌劃是現代企業發展過程中，實現成本控制與風險管理的重要舉措。在大數據時代，企業的納稅籌劃也呈現出新的問題，其中不僅包括系統構建與信息整合方面，更包括人才素質方面。針對此，企業應積極迎合大數據時代的發展要求，深入理解大數據在企業納稅籌劃中的作用，從籌劃管理各個因素出發，優化納稅籌劃條件，完善納稅籌劃體系，這對于提高納稅籌劃效果，促進企業發展具有重要意義。

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