會計電算化環境下企業內部控制存在的問題及對策研究

謝小雨

摘要在會計電算化發展之下，會計工作產生重大轉變，比如，集合關系、數據管理形式等。此種轉變使得以往趨于成熟的企業內部會計控制出現漏洞。因此，企業要完成財務管理相關工作，就需要注重內部控制，以及會計電算化的各項資源。本文主要結合實際狀況，對會計電算化基礎之下，對企業內部控制遇到的困難進行分析，以便找出有效的解決措施。

關鍵詞會計電算化 企業內部控制 問題

一、基于會計電算化的企業內容控制遇到的問題

（一）工作內容繁多，且缺少協調性

基于會計電算化的發展，企業內部管控出現不協調現象，比如，內部管控內容越來越廣泛。因為計算機技術和互聯網技術的發展，使得企業財務產生一些弊端，這些弊端致使新的財務問題產生，從而導致內部掌控的失衡。

（二）財務監管制度缺失，違規問題時有發生

因為企業內部會計管控需要一定的權力，而此類權力要求企業管理工作者或者財務管理者進行相關授權，因此，在財務工作者進行會計操作或者管理時就需要向上級申請。但是，因為此類授權在實際生活中無法找到可參考的痕跡，使得工作者是否獲得上級的認可的證明，從而減弱了財務工作的嚴密性，相反的，提升了會計工作的隨意性。比如，少數財務工作者被他人所收買，在進行操作時故意繞開有關流程，越級處理，這些違規的操作對外稱已經授權，然而無法找到違反痕跡，使得財務工作出現灰色地帶。

（三）財務工作者素質偏低

在會計電算化發展之下，大多數財務工作者的素質都無法適應其基本要求，再加上對新技術的陌生感，使得財務管理的風險遞增。此外，因為財務數據和文件極容易被他人的篡改和修改，且此過程也不會產生任何證據，使得某些道德缺失的工作者為了實現某些目的，而走上違法道路。可以說，財務工作者的素質將直接確定犯罪行為的發生率。

（四）財務軟件依賴度太高

在會計電算化發展之下，因為軟件運用的便捷性，使得大多數工作者已經成為無軟件不工作的狀態。但是，眾所周知，軟件本身是靠人來編寫的，因此其穩定程度有待考慮。再加上軟件運行時可能存在一些不確定、不穩定、不安全等因素，導致軟件一旦出現故障，將可能導致整個財務數據的丟失、錯誤等。出現這類問題的主要原因有：第一，軟件本身的問題；第二，財務工作者自身知識和技能，又或者不細心，使得出現漏洞等問題。

二、基于會計電算化解決企業內部控制遇到的問題的措施

（一）創建符合自身發展需求的會計電算化組織結構

基于會計電算化發展，解決企業內部掌控問題的首要工作就是創建滿足企業發展需求的組織結構。此結構不僅僅要切合會計電算化基本特點需求，還需要滿足企業發展要求，以此才能獲得財務管理最終目的。

（二）創建健全的監管機制

因為會計電算化本身具備的特征，使得上機工作者需要嚴格按照規定操作和運用。此外，還需要依據會計電算化安全和保密工作的要求，所有工作者工作之前都要求進行審查，以確保人一機一方式的——對應。

（三）設定嚴格的責任制度

對于組織結構內部而言，需要明確各項職責的管理機制，尤其是對會計工作者和財務管理管理者，明確的責任機制，有助于區分崗位和責任。此外，也在一定程度上防止產生一人多職、一崗多人的問題。值得注意的是，企業可以實施輪崗機制，以優化內部人員配置。

（四）健全財務檔案管理

加強企業財務內部管理，因為會計本身產生的數據較多，所以需要設置相應的檔案管理。然而在會計電算化發展之下，以往的檔案管理將無法滿足現有的財務管理要求。此時，企業就需要結合自身發展需求，適當調整檔案管理工作，以提升內部控制效率。

（五）注重企業內部審計

不管是哪一家企業，其都需要內部審計工作，以此才能確保企業正常的運營的同時有效面對各項檢查工作。內部審計主要針對的是公司內部各項工作和財務工作，其精確性和有效性都需要內部審計的支持。

（六）注重該數據和程序的監管

在進行財務管理時，數據對于企業管理意義重大。企業內部管理需要根據內部財務管理狀況做出針對性的數據掌控和程序監管，以此才能降低數據丟失、篡改等現象發生。此外，加強數據和程序的監管，首要工作就是清晰登記各項財務數據。

什么是程序的安全控制？其主要指的是將所有程序進行有效操作，以提高其安全度。換句話說，在程序運行時要確保其不被有害病毒、木馬等入侵。在實際工作中，程序控制主要使用的方式是對文件和信息進行加密處理，尤其是對一些關鍵性數據，要利用特殊的方式加以保護。另外，還需要做到定期檢查、掃描、查殺等操作。

三、結語

隨著電子信息工程的發展，會計電算化水平越來越高。然而，在實際操作中，由于專業性人才的缺失、財務數據的纂改、信息的泄密等時有發生。因此，在這樣的背景之下，只有做好內部管控工作，才能最大程度發揮會計電算化效率，使得財務管理更加精確、有效。