商業銀行內控風險管理技術及方法應用分析

朱長有

摘 要：當前國內商業銀行競爭加劇，面臨著諸多風險，創建及完善內控風險管理體系、全方位提升管理水平是商業銀行要解決的首要問題。本文中詳細分析商業銀行內控風險，給出了具體的解決措施，以期推動商業銀行可持續發展。

關鍵詞：商業銀行；內控風險；管理方法

隨著我國社會經濟快速發展，我國商業銀行業迅速發展，發揮自身推動國民經濟發展的作用。但商業銀行經營中面臨這諸多風險，要做好風險控制工作，才能實現商業銀行業的長遠發展。

一、商業銀行內控風險管理問題分析

1.商業銀行內控管理不到位

商業銀行通過內部控制可以提高服務質量，實現長遠發展。但是到目前，還有少數商業銀行不重視內部控制工作，也沒有形成完善的管理制度。同時部分商業銀行內部人員有限，內控工作由其他工作人員兼任，這種身兼數職情況的存在，直接造成內控工作流于表面無法落實。問題的存在對工作分配產生影響，致使少數工作人員不能將所有注意力集中在工作上，出現工作問題。

2.商業銀行層面重視不夠

個別領導認為，多年來我們商業銀行一直都是這樣運行的，既沒出過大差錯，也沒犯過大錯誤，何必要多此一舉，浪費時間與精力，多開展業務工作，才是王道。所以在內控制度的建立過程中，不愿意投入人力、物力及財力，導致幾年下來，內控的建設還是處于初步實施階段，無法在實際的工作中起到關鍵作用。導致整個管理層缺乏約束機制，在業務活動過程中忽視三重一大事項必須集體決策，片面強調“財務一支筆”，出現權利主體濫用職權，商業銀行內部不相容職務人員相互串通作弊，與此相關的風險管控和內控防范流于形式，失去了應有的作用。

3.員工思想認識達不到

個別員工雖然也在盡職盡責地干好本職工作，但忽略了與其他上下游部門的協作與溝通，總有各人自掃門前雪，不管他人瓦上霜的老思想，殊不知，單位里的所有工作、任何崗位的設置都不是一個獨立的個體，都是單位業務運行中的重要一環，每個環節工作質量的好與壞，是上游工作質量的體現與下游工作質量的基礎，所以要充分認識到這一點。內控制度的建設一定要重視思想認識水平的提高，只有從觀念上重視內控制度的建設與實施，才有可能將內控的思想融入到日常的工作與學習中去。否則單位內部行使控制職能時，有些不相容職務人員無法適應本崗位要求，不能發揮應有作用，進而影響到整個單位的風險管控及內部控制的功能發揮。

二、商業銀行內控風險管理技術與方法分析

1.構建完善的內部控制與監督體系

商業銀行在構建內控體系時應充分考慮實際情況，結合內部各部門工作安排，制定切實可行的內控管理制度，建立健全內控體系，并按制度要求全面落實內控管理措施，同時依據實際情況不斷調整與優化內控管理制度，確保內控管理制度符合商業銀行現狀及發展趨勢。

同時，商業銀行內部控制應該橫向到邊，縱向到點，要滲透到商業銀行的各個部門，各個崗位，覆蓋商業銀行的全業務范圍及每一項業務的全過程，從而對整個商業銀行的業務活動進行規范性約束，具體應該包括財務會計制度、安全生產管理制度、人事管理制度以及信息化建設制度等。商業銀行需要加強對內部員工的培訓，要求員工及時掌握并熟悉本單位本部門的內控管理制度，同時按內控要求盡職盡責完成每一項工作。

2.做好內部財務信息化建設

（1）強化信息系統質量管控

隨著社會經濟發展及網絡技術普及，商業銀行做好信息化建設工作具有現實意義，同樣財務內部過程中要做好信息化建設。信息化相關人員在借鑒其他商業銀行發展與建設先進經驗的同時，通過專業化的分析手段，結合部門實際情況，加強并完善內控制度，并將內控過程中的出現問題與監督效果及時反映給單位領導。

（2）全面落實信息化的制度

商業銀行內部控制中進行信息化建設，要重視信息化建設的規范性與制度性，財務人員依據各項規章制度落實工作，保證發揮監督機制的作用，提高系統的效用，推動信息化建設工作落實。商業銀行內控質量受到信息化建設工作的影響，這就需要引導財務人員、工作人員的意識，提高重視程度，主動參與到信息化建設工作中。此外，還要發揮整個機構內所有人員的力量，推動信息化建設工作快速發展，充分發揮信息化系統的作用，促進機構處理各項財務事項的效率，實現提高用戶對商業銀行服務質量的滿意度。商業銀行信息化建設過程中，既要制定合理的信息化建設方案，還要引入各類信息化設備，為方案實施保駕護航。

3.構建長效風險預防機制

（1）考慮內部控制實施的環境

商業銀行通過打造合適的內部環境提升財務管理水平，有效降低內控風險，奠定內控順利實施的基礎。商業銀行在文化建設、組織結構以及管理體制方面都要進行有效的改善，讓每一個員工都清楚地認識到本崗位工作所面臨地內控風險，同時提升對內控風險的重視程度，不斷降低內控風險，逐漸完善風險預防制度。此外，對財務制度中不合時宜的部分及時調整，保證監督管理的權威性，進一步規范財務管理工作。發揮國家力量的作用，發揮審計機關與財政部門的作用，避免出現財務問題，保證商業銀行良好運營。

（2）全面落實風險評估與監督制度

商業銀行全面評估內控風險并通過專業分析，重點關注與管理重大內控風險的事項，采取有效的預防措施，提升經濟效益。商業銀行內控制度落實的出發點就是崗位分離制度，全面落實內控與管理工作。內控制度落實通過控制內控崗位實現，保證所提供財務數據的真實性與有效性。此外，以內控崗位分離為出發點，將崗位分離制度落實到各項經濟活動中，實現各個崗位之間的監督、牽制，實現內控的目的。商業銀行具體工作落實過程中，存在一些大型事物，這些事物單獨部門無法承辦，往往需要多部門協同完成。這種方式既可以實現部門監督，又能對資源合理利用，提高工作效率。

4.強化財務內控工作，成立預算管理部門

商業銀行要全面考慮財務內控的特殊職能，進一步優化與完善財務內控制度與條件，實現業務流程優化的目的。保證業務流程的完整性，并對資金流向嚴密控制，實現資金管理的全面性與精細化，提高財務管理質量。借助財務分析工作的優勢，對未來經濟發展準確預測，搭建完善的財務分析體系，并對財務收支管理進行強化，完善內部控制制度，促進資源利用效率提升，發揮商業銀行維持經濟發展、提供公共服務的作用。同時，依據商業銀行的特點設置預算管理辦公室，做到以下幾點。

根據公司年度經營計劃，將預算管理委員會提出的預算總目標對各部門和下屬單位進行分解，編制預算指導文件并下達；組織各部門和下屬單位編制預算建議方案，綜合平衡、匯總編制市分公司預算建議方案，上報預算管理委員會和集團公司審批，并修改預算指導文件；組織各部門和下屬單位根據預算指導文件編制預算，綜合平衡、匯總編制公司年度預算案，上報預算管理委員會；編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；向各部門和下屬單位下達經批準的年度預算（草）案；向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算工作的意見。

5.加強各部門溝通聯系

商業銀行管理者要為各部門人員提供交流的溝通的機會，如財務人員強化內部監督時，各部門人員也可以參與監管，促進內部監督質量提升。商業銀行營造各個機會，加深對各部門的了解，有效解決工作過程中出現的沖突，在內部塑造和諧的工作氛圍，促進商業銀行運營效率提升。

首先，提高財務人員的溝通意識。財務人員應對財務本質有一個清晰了解，一切以商業銀行利益為主。核算職能處理時，財會人員要大概了解相關部門的專業術語，以便明確造成溝通障礙的因素，有效規避認知差異造成的核算錯誤的情況；財務人員掌握一定人際溝通技巧，選擇合適的語言表達方式，仔細傾聽與分析對方的表達，并向對方詳細解釋財務監督的責任；財務領導不斷完善財務監督職能，高度重視核算職能，并對財務人員進行鼓勵讓其加入到企業中，了解相關部門的運行方式，促進溝通效率的提升，最大程度降低核算誤差的出現。此外對于商業銀行內控基礎薄弱，建立健全內控機制有難度的，可以聘請專業的中介機構幫助建立健全內控機制，制定內控手冊，完善監督機制，提供專業的內控咨詢服務。

三、結語

總之，商業銀行為了適應不斷變化的經濟形勢，需要充分考慮自身情況及工作特點，持續探索與創新內部控制管理，盡快構建起符合自身情況及我國國情的內控制度，進一步提高內部控制質量，為相關工作奠定基礎。

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