ERP背景下的企業內部控制微探

王麗 陳立媛 喬紅麗 王培 王汝剛 海洋石油工程股份有限公司

1 企業級應用軟件——ERP系統

所謂ERP系統即是企業資源計劃，是基于現代化企業管理需要而應運形成的管理控制軟件系統，通過利用計算機語言進行軟件開發，并結合企業的實際情況和運行需求，開發出符合系統管理理念的企業級管理信息系統軟件。ERP系統的前身是MRPⅡ，即是物料需求計劃，簡單來說，當前的ERP系統在功能內容方面包含了MRPⅡ，并且還具有更加先進的計算機技術，可以幫助企業在質量管理、產品數據管理、人力資源管理等方面完成更加豐富的工作內容。

2 ERP系統與企業內部控制的良好結合

企業內部控制的目的在于使企業的管理運行達到一個良好的工作結果，而ERP系統的工作目的也在于此，所以這就在一定程度上使二者之間有著一定的工作聯系，并通過各自的方法實現企業產品質量的良好，成本有所降低，效率不斷提高，市場營銷迎來大好局面的愿景，并以此實現企業對于核心競爭力的追求。企業內部的結構組成比較復雜，而企業內部控制和ERP系統都在強調將企業分模塊進行逐一管理，幫助上級的管理指標更加實際性的投入到下級的工作過程中，使管理工作更加科學。

除此之外，企業內部控制和ERP系統二者是相輔相成，相互制約的關系，如果其中哪一方出現了工作上的失誤，都會導致整個企業系統管理做不到全面有效地控制，并會產生許多管理上的漏洞，導致企業運行受到影響，所以二者作為企業的關鍵管理控制系統，需要互相作用、彌補不足，幫助企業實現有效運營。

比較內部控制和ERP系統二者之間的關系，我們可以發現在具體工作過程中，二者都很重視對于流程程序的設計，本著系統工作的邏輯要求，進行自身的管理控制工作，力求企業管理系統有條理并符合一定規范流程而持續進行下去。除此之外，二者都對于信息和溝通可以做到及時接收并作出準確反應，具體說來，通過企業內部運行過程各部分的工作效果，分析信息判斷出工作中存在的優點及不足，在此基礎上及時收取外界的相關信息，幫助企業內部各部分的運行保留優勢、改進缺陷，以便于使企業的管理可以緊跟時代發展潮流，為企業灌輸新鮮的活力。

可以說企業內部控制和ERP系統成為了企業發展的重要管理工作手段。二者之間互相促進，并形成了良好的企業管理結構。而ERP系統的開發形成可以幫助企業內部控制獲得重要的操作工具，利用現代化的計算機程序系統實現自身的工作要求，另一方面ERP系統也在企業內部控制工作大方向中，獲得了符合實際需求的設計內容，使企業管理人員更加準確方便地進行管理控制工作。

3 實現ERP企業內部控制具體工作內容

3.1 創建科學的ERP系統內部控制框架

ERP系統的加入為企業內部控制提供了先進的IT控制技術，然而只是利用IT控制并不能很好地幫助企業內部實現科學的管理，反而會對于企業帶來巨大的風險和隱患，所以有必要及時制定并建立起正確的ERP系統內部控制框架，幫助ERP系統始終運行在正確的方向上，并且如此一來就可以通過ERP系統的有效控制，規范公司各部門、各員工的工作手段，并且通過嚴格的監督系統使每一個階段的工作效率和質量都在ERP系統的科學監督指導之下。

3.2 完成ERP系統框架的細節設計

企業內部控制系統框架需要完成對于細節工作內容的把控才可以真正實現企業管理的有效性。通過ERP系統的幫助一般采取流程設計的方式來制定細節的單項內控方案，通過把一項宏觀的管理進行細節拆分，經過科學的設計制定出有針對性的流程和工作方案，并且將具體細節工作任務下發到每一個部門、每一個員工手中，這樣就可以使工作人員明確任務要求，高效完成管理工作，除此之外，可以設定相應的業績指標以便對于工作結果進行分析和判斷。

3.3 突破重點，企業內部控制與ERP系統的良好結合

完成ERP系統環境下的內部控制框架細節工作內容還需要有關的專業工作人員從ERP流程設計中分析出比較重要的工作模塊，從這些模塊開始入手，就可以使ERP內部控制系統形成大體的工作框架，從而實現細節內容的填充，使得在ERP系統控制幫助之下內部控制工作更加完善。

3.4 具體事例中發現的問題與建議

3.4.1 三個發現

在實際工作中，筆者發現以下幾點：1）一些業務流程主要是以部門作為中心，而忽略公司各層面之間的融合。2）沒有科學、完整的績效管理體系。3）在基礎數據統計方面有所欠缺，如定額體系不一致。

3.4.2 三項建議

針對以上發現給出的建議：1）在公司推行精細化管理，盡量將細節做好，并簡化流程。2）采用矩陣式管理模式完善績效考核體系。3）采用ERP進行數據統計工作，為各級管理層決策提供正確、及時、相關的信息。

4 結束語

綜上所述，當今時代企業內部控制的工作效果很大程度上需要依賴ERP系統的開發效果，需要由具體的工作人員認真分析企業的內部結構和生產運營需求，同時結合現代化的先進信息技術手段完成對于企業ERP系統的開發工作。并且使ERP系統可以很好地融入到企業內部控制當中，從而使企業真正實現科學化的管理。