探究往來賬項在企業財務管理中的重要性

王新苗

摘要：本文主要對往來賬項進行簡要介紹，明確往來賬項在企業財務管理中的重要性，包括提高資金利用率，保證對外披露信息準確性，在此基礎上，分析當前企業財務管理中往來賬項管理中存在的問題，進一步從提高認知并強化管理意識、提升管理人員綜合素質以及落實有效監督等這幾個角度入手，探討企業財務管理中往來賬項管理的有效方式，僅供相關人員參考。

關鍵詞：往來賬項；企業；財務管理；重要性

往來賬項管理是企業財務管理工作中的一項重要內容，一旦往來賬項管理不到位，會給企業的持續健康發展形成制約，因此必須要明確往來賬項在企業財務管理中的重要性，并明確如何做好往來賬項日常管理，以提高往來賬項的準確性，為企業財務管理的開展提供可靠依據，切實改善企業財務管理成效。

一、往來賬項

所謂往來賬項，是指企業與客戶或企業與供應商之間的貿易往來，所反映出的是企業資金進入與流出情況，其組成部分包括應收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款等。往來賬項是企業財務管理過程中的重要內容，是市場交易活動中較常涉及到的內容。往來賬項普遍存在于企業活動中，但不同企業對于往來賬項的重視程度也有所不同，但是在現代市場交易活動中，往往存在賒賬、欠賬等情況，因此企業有必要加強往來賬項管理，這是提高企業財務管理成效的關鍵環節，關系著企業資金利用率與企業的長期發展。

二、往來賬項在企業財務管理中的重要性

（一）提高資金利用率，提高資產管理科學性

就企業財務管理的實際情況來看，往來賬項能夠反映出企業市場交易活動中資金往來業務情況，尤其是當企業經濟活動往來頻繁的情況下，企業資金流動頻率較大，通過往來賬項管理能夠對各款項來源及流出方向進行準確記錄，這就便于準確把握資金流向。往來賬項管理的落實，有助于提高企業資金利用率，實際上企業生產經營活動類型豐富，往來賬項中的各類賬目也存在一定變化性，通過往來賬項管理可以對企業資金流動比率進行準確記錄，明確企業資金周轉狀態，這就有助于協調配置各項資金，從而提升企業資金利用率，為企業財務管理水平的提升打下良好的基礎。與此同時，在企業財務管理過程中，通過往來賬項管理可在一定程度上提升企業資產管理的科學性。眾所周知企業業務種類豐富，且往來賬項具有較強的流動性，僅僅通過一般盤存法是無法深入了解企業事實業務往來賬項具體情況的，因此要高度重視往來賬項在企業財務管理中的重要作用，以改善企業財務管理成效。

（二）反映真實運營，準確對外披露信息

企業財務管理中往來賬項管理工作的開展，能夠將企業運營情況真實的反映出來，最大程度上避免虛構經營效果等情況出現，便于實施企業經營真實績效考核，促進企業明確自身發展不足，并積極完善內部考核與發展規劃，這就為企業的持續健康發展提供可靠支持。企業往來賬項能夠反映出企業資金流轉情況，與關聯方存在一定聯系，而往來賬項管理的開展，能夠確保企業財務報告的真實性與準確性，令企業往來賬項核算更為精準，這就確保企業對外披露信息的準確性與可靠性，從而為企業財務管理水平的提升打下良好的基礎。

三、企業財務管理中往來賬項管理存在的問題分析

（一）重視不足，管理意識薄弱

就當前企業財務管理的實際情況來看，企業領導層及管理人員對于往來賬項管理的重視程度不足，并未充分認識到往來賬項管理對于企業財務管理的重要性，管理意識薄弱，很多往來賬項管理人員并不了解資金往來業務實際情況，這就勢必會影響企業財務管理決策的科學性和有效性。企業內部員工認為往來賬項管理只與會計人員有關，與自己無關，導致往來賬項管理難以得到有效落實。

（二）管理人員專業素質不足

企業內部人員的管理水平和綜合素質決定了企業資金的利用情況，往來賬項管理人員的專業能力比較低，就無法保證賬目核對的準確性，無法明確資金的使用情況，導致工作失誤，流程混亂，甚至存在弄虛作假的現象，在很大程度上阻礙了企業的進一步發展。

（三）管理制度不健全，監督管理不到位

目前的很多企業沒有健全完善往來資金的管理制度，導致了內部工作的混亂，工作內容和具體細則不夠明確，財務記賬的準確性降低。企業的往來賬目涉及的內容較多，并且流動性較強，因而加強往來賬項監管成為大勢所趨。企業在持續經營一段時間以后，一定要對往來賬目進行及時的總結和清理，缺乏對賬目的強有力的管理，就會造成賬目因長時間擱置而出現的混亂現象，無法確定準確的權責關系，資金回籠出現異常，影響企業的正常經營活動，阻礙企業的進步。

四、企業財務管理中往來賬項管理的有效方式

（一）提高往來賬項認知，強化管理意識

為全面提高企業往來賬項管理成效，改善企業財務管理成效，就必須要提高往來賬項認知，充分認識到往來賬項管理在企業財務管理過程中的重要地位，強化企業領導層及管理人員對于往來賬項管理的意識，當領導層認識到往來賬項管理重要性之后，就能夠發揮帶頭作用，在企業內容營造重視往來賬項的工作氛圍，這就有助于往來賬項管理的有效落實，為財務管理的科學決策提供可靠支持。與此同時，要樹立優良的企業文化，確保企業財務管理人員明確往來賬項管理的特殊地位，并且意識到往來賬項管理與財務管理之間的密切聯系，在全面把握企業經營發展實際情況的基礎上，積極更新財務管理理念，充分發揮自身主觀能動性參與到往來賬項管理工作中。

（二）強化往來賬項管理人員的業務素質與綜合能力

人是一切行動的主體，企業財務管理中往來賬項管理工作的開展，需要尊重人的價值，充分發揮人的主體作用，致力于提升往來賬項管理人員的業務素質與綜合能力，進一步提升企業財務管理水平。實際上，企業資金利用率及財務管理成效都會受到財務管理人員綜合素質的影響，企業若想要實現持續健康發展，提高往來賬項管理的有效性，就必須要對往來賬項管理人員進行崗前培訓，確保其具備良好的職業素養、業務素質和綜合能力，能夠滿足往來賬項管理的崗位要求。與此同時，在企業經營與發展的過程中，要定期組織開展知識講座、實踐演練等活動，切實強化往來賬項管理人員的綜合能力，確保其能夠適應新形勢下企業財務管理中往來賬項管理的實際需求。企業人才管理過程中要堅持引進來與走出去相結合，也就是說要從外部引進往來賬項管理專業性人才，并將具備發展潛力的管理人員送至專業培訓基地參與學習交流，通過此種方式，全面提升企業往來賬項管理人員的業務素質與綜合能力，切實改善往來賬項管理成效，促進企業財務管理水平的不斷提升。

（三）完善往來賬項管理制度，落實有效監督管理

企業財務管理過程中，往來賬項管理的實現，需要從管理制度入手，也就是說，要完善往來賬項管理制度體系，確保往來賬項管理工作的落實有制度可循，最大程度上避免往來賬項管理異常或混亂等問題出現。這就需要在企業細化往來賬項管理制度，確保往來賬項管理中權責明晰，細化往來賬項管理內容與流程，明確各項規章制度，以此來推進企業財務管理中往來賬項管理工作的有序開展。對于企業來說，在有序開展往來賬項管理工作的基礎上，必須要嚴格落實監督管理，以確保企業資金得以科學化應用，切實改善企業財務管理成效。在這一方面，要加強往來賬項監督與管理，依照制度體系定期對往來賬項進行審核，保證往來賬項審批的嚴格性和規范性，確保監督管理工作高效落實，通過往來賬項管理來為企業財務管理而服務。

五、結語

綜上所述，往來賬項是企業財務管理中的重要內容，加強往來賬項管理可以提高資金利用率，保證財務對外披露信息的真實性。為提高企業財務管理水平，要充分認識到往來賬項管理的重要性，提升管理人員的業務素質與綜合能力，在完善往來賬項管理制度的基礎上，對往來賬項管理實施有效監督，從而全面提高企業財務管理成效，為現代社會發展形勢下企業經濟的持續健康發展奠定堅實的基礎。

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