淺談醫院建設項目的風險管控

劉冬璆

摘要：隨著社會的發展、人民生活水平的提高，改善百姓就醫環境、提高診療水平、全面提高人民群眾的健康水平，成為了醫院特別是公立醫院迫在眉睫的事情，這就要求醫院要不斷加大對基礎設施的投入和不斷擴大醫院的建設規模，但由于醫院工程建設項目投資資金大、建設周期長、建設環節多，難免會出現有的人為了個人利益，在工程建設過程中中飽私囊，損害醫院利益。本文從內部控制體系工作業務層面之一建設項目控制入手，從醫院建設項目所涉及環節、流程，列舉出其主要的風險點，并針對這些風險點，提出相應的控制措施。

關鍵詞：醫院；建設項目；內部控制；風險管控

2017年5月三湘風紀網發布了湖南省衛生和計劃生育委員會黨組成員方某某涉嫌嚴重違紀正接受組織調查，8月方某某被依法逮捕，在其違紀行為中有一條：利用職務上的便利在工程承攬中為他人謀取利益并收受巨額財物，成為了衛生計生系統中又一“大樓蓋起來，干部倒下去”的實例，由此可見加強醫院內控建設，提升醫院風險管控水平，對醫院建設項目現在或未來可能出現的風險進行預估，并在不利因素出現前采取有效措施幫助醫院規避風險，對醫院建設項目全過程進行監督和控制，不僅可以保護黨和國家培養多年的干部不受腐蝕，同時，又能有效運用有限的資金把醫院建設搞好。

一、醫院建設項目存在的主要問題

（一）決策階段流于形式

（二）工程招標階段監督缺失

（三）項目實施階段管理不到位

（四）竣工驗收不規范，檔案及資產移交不及時

二、醫院建設項目存在問題的原因分析

（一）立項缺乏可行性研究或可行性研究流于形式，項目評估過于簡化，決策失誤、審批不嚴、盲目上馬，建設項目設計方案不合理、不周全導致整個建設項目難以實現預期目標。

（二）招投標階段存在暗箱操作，形成招投標“走過場”，出現虛假招標、串通招標等，另外中標單位資質不符要求或者掛靠、冒用他人名義投標，中標人難以勝任工程項目，工程監理不到位，形同虛設，未能確實履行監理職責，建設合同審核不嚴謹，訂立不規范，工程建設清單不完整、沒有按概算編制等，都會給醫院造成經濟損失。

（三）工程施工是整個工程項目的重點，這個階段關系到整個工程的質量，也是腐敗涉及面最廣的地方。施工單位為了追求更大的利潤，一面對進場材料偷工減料、降低質量標準、以次充好，一面拉攏賄賂現場管理和監理人員，在驗收環節蒙混過關，導致施工安全存在隱患。

（四）竣工驗收不規范，把關不嚴，可能會導致交付使用的工程質量不過關，竣工賬務審計流于形式，可能導致超概建設，竣工決算失真。建設項目未及時辦理資產及檔案移交、資產未及時結轉入賬，可能導致醫院存在賬外資產、賬實不符。

三、醫院建設項目的風險管控

（一）決策階段風險管制

1.立項應符合國家政策、城市區域規劃，可行性研究須經專業資質機構審核。醫院建設涉及政府、城建、地震、衛生、消防、氣象、等方方面面，因此必須做到深入醫院內部全面調查，收集各方面資料，由醫院根據自身日益增加的門診量、床位數、及自身醫療特色，結合國家政策、城市區域規劃，編制項目可行性研究報告，并委托具有相應資質的機構進行審核，出具評審意見，報政府部門批準。

2.根據批復的可行性報告，嚴格按照概預算金額及項目清單做好初步設計。初步設計可以委托資質過硬、信譽好，并對項目工程有過類似經驗的單位進行設計，根據實際情況也可以經招標確定設計單位，在設計前期，要做好現場測量和查勘，并對環境影響、交通影響、職業病影響做好深入評估，充分考慮醫院的使用需求，嚴格按照批復的可行性報告項目清單設計初步方案，該方案須經有資質的機構審核，出具評審意見，避免施工途中因城市建設規劃、污染等問題造成項目無法進行，確保項目后期建設工作的順利開展。

（二）工程招標過程風險管控

1.醫院應嚴格執行《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標法》、《工程建設項目招標范圍和規模標準規定》等國家現行法律、法規，結合醫院實際情況，由內審、紀檢、監查等部門提前介入，對投標人的資格及提供的投標材料進行審查，防止為特定對象量身定做標書，提供虛假材料謀取中標，做到信息公開。在招標過程中對招標知情人采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，保證招標活動的公平、公正和合法、合規。

2.建立健全嚴格的“工程監理制”，根據國家有關規定采用公開招標的方式，選擇具有相應資質的監理單位，監理單位應對施工質量、進度、安全和資金使用等方面實施監督，在監理合同中明確監理責任，對監理沒有有效履行監理職責造成醫院損失的，明確違約賠償責任，把問題控制在工作開始之前。

3.簽訂合法合規、確保相關條款符合醫院利益的建設項目合同，對合同具體條款、工程量清單位逐一審查，主要審查施工圖紙是否清晰、工程量清單是否完整、工程款的支付方式、質保金的留存比率，及合同是否與招標文件保持一致。

（三）項目實施階段風險管控

1.醫院應建立健全施工全過程的監督管理制度，監理人員深入施工現場，客觀公正執行各項監理任務，并制定出相應的獎懲條例和實施細則，增強工程監理的責任心，促使其認真履行自己的監理職責，提高管理水平，充分發揮其工程監理的作用。

2.加強對工程變更簽證的管理，工程變更和簽證是施工階段容易出現漏洞的環節，醫院應建立嚴格的設計變更、簽證審批制度，要寫明變更的原因、變更的數據，確保工程簽證單上的內容與實際變更相符，并由單位基建負責人、現場技術員、監理工程師等簽字后送第三方審計確認。

3.加強對隱蔽工程驗收的管理，要及時聯系基建管理部門、監理單位以及設計部門等進行現場核實與會簽，還要對現場圖像與資料進行初步核查，保存好當時的影像資料，為后期竣工結算提供重要資料，降低事后糾紛的出現。

4.醫院內審部門要全程跟蹤審計，雖然監理在工程質量、工程進度控制上負有主要監督責任，但是僅由監理監督，難于全面落實，而且，容易受施工方拉攏，失去有效的監管，因此，要求醫院內審部門全程跟蹤審計，醫院內審部門代表醫院，在工程施工過程中與施工方、監理方起到溝通、監督作用。

5.加強外部審計的監督力度，建立與完善外部審計工作的管理制度，醫院在監理、內審之外根據實際需要聘請外部審計，委托專業的外部審計全程跟進，根據施工方提供的工程進度審核并出具審計報告，外部審計出具的審計報告，須經過內審部門的復核確認后方可成為結算付款的依據，保證醫院資金用到實處。

6.加強對工程進度款支付的審核、監督，醫院應根據施工單位、監理單位、外部審計部門出具的審計報告按合同簽訂的比例支付工程款，工程款的支付由審計部門、財務部門雙重審核，工程款不得使用現金結算，不得將款項轉入私人賬戶，并審核是否對預付款實行了扣回處理。

（四）竣工結算階段風險管控

1.醫院應當按照規定的時限組織有關單位、部門進行竣工驗收，驗收合格的工程項目，及時辦理資產移交手續，轉入醫院固定資產進行管理，此后發生的借款利息支出等費用不能再計入項目建設成本，并依據項目竣工財務決算批復進行產權登記。

2.加強竣工決算控制，醫院應當按照規定及時辦理竣工決算，根據實際建設成本與概算差異，建設項目投資超概算10%投資計劃的原則上都應取得原批準部門的審批。

3.醫院根據相關檔案管理的規定，及時收集整理工程建設各環節的文件資料，建立完整的工程項目檔案并妥善保管。

綜上所述，建設項目內部控制制度可以有效的實現醫院自我約束和調節，確定醫院建設項目側重的風險點，并針對性做好風險管控，不僅有利于醫院建設項目的管理，還可以在一定程度上保證醫院資產的安全和完整，提升醫院的管控水平，減少醫院內部腐敗的發生，增強綜合實力，實現醫院的健康、持續發展。

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