企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對措施分析

文/盧元詞

企業(yè)納稅籌劃中的風險問題及應對措施分析

文/盧元詞

河南省誠建檢驗檢測技術(shù)股份有限公司

隨著現(xiàn)階段我國社會經(jīng)濟水平的不斷革新發(fā)展，每一個企業(yè)所要面對的社會挑戰(zhàn)都越來越嚴峻，相應的企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈起來，而要想從這個競爭之中脫穎而出，納稅籌劃的相關(guān)問題就需要每一個企業(yè)進行系統(tǒng)性的深入研究探索。盡管現(xiàn)階段國外較為發(fā)達的國家相關(guān)的納稅籌劃問題研究已經(jīng)較為普遍，但是由于我國社會發(fā)展起步較晚，相關(guān)的研究做的不夠。

企業(yè)；納稅籌劃；風險問題；應對措施；分析

引言

隨著市場經(jīng)濟水平的逐漸提高，企業(yè)的市場競爭也越發(fā)激烈，與此同時，企業(yè)所進行的業(yè)務水平越來越高，業(yè)務種類也越來越繁雜，這個時候納稅籌劃問題就受到了各方企業(yè)更多的重視。在具體工作過程中，一個企業(yè)的納稅籌劃的優(yōu)劣是衡量這個其實是否成熟的準則，同時也是一個企業(yè)對于納稅意識的具體表現(xiàn)，納稅籌劃能夠在極大程度上減少企業(yè)稅負，使得企業(yè)構(gòu)建成本降低。

1 納稅籌劃的具體風險種類以及其根源探究

1.1 相關(guān)納稅政策上存在的風險

判斷一個企業(yè)的納稅籌劃是否既合理也合法，需要結(jié)合這個企業(yè)所處的具體情況進行分析，納稅籌劃的相關(guān)負責人必須對這些具體情況進行一定的掌控和了解。第一，一個國家之內(nèi)的多個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平不一致會使得地方相單位制定不同種類的賦稅要求，這個過程中存在極大的政策差異性；第二，每一個國家所奉行的法律法規(guī)是各不相同的，其受到該國家多方面因素的干擾，諸如民族文化、國家傳統(tǒng)等。每一個國家對于相關(guān)問題的合理與否也存在著極大的差異性。受到這兩方面因素的干擾，就可能形成一個事物在這個地方、這個社會之中既合理也合法，但是在另一個地方或者社會之中就變成了不合法或者不合理。因此，在納稅籌劃政策問題上存在的選取問題所造成的風險就是，企業(yè)納稅籌劃者以主觀意識覺得自己所采取的方式符合相關(guān)的法律法規(guī)，但是實際上卻并不是“正確”的而受到阻礙或者干擾。

1.2 政策實施部門為企業(yè)納稅籌劃帶來的風險

企業(yè)通過納稅籌劃是想要將自身的利益進行最大化以及保證其應受到的權(quán)益不會受到損失，在依照相關(guān)稅收政策的前提之下，通過對企業(yè)所繳納的稅收進行規(guī)劃整理的一種理財方式。因此，其與逃避稅收、漏繳稅收有著根本上的不同。但是，在企業(yè)通過納稅籌劃處理之后的繳稅過程中，企業(yè)所規(guī)劃的納稅籌劃是否具備既合理也合法的企業(yè)準則，還需要相關(guān)的法律執(zhí)行部門進行評判與確認。在這一過程中，相關(guān)執(zhí)法人員的判別也會對企業(yè)的納稅籌劃帶來一定的風險。

2 應對納稅籌劃中存在的風險的具體方案對策

2.1 針對納稅籌劃者的風險意識進行提升

在具體的納稅籌劃實施過程中，總會出現(xiàn)一部分企業(yè)由于過分追求企業(yè)利益，妄想在短時間內(nèi)獲取相應的成效，將稅法進行選擇性的過濾，通過找取其中的漏洞來進行利用，對于企業(yè)所進行的納稅籌劃缺乏準確性的處理，再加上一些不法機構(gòu)出于自身利益的考慮，不僅不對這類企業(yè)的問題進行糾正，還為其搖旗吶喊，協(xié)助企業(yè)進行相關(guān)稅收的逃避，使得企業(yè)存在巨大的風險。因此，針對于這樣的情況，納稅人就必須對稅收的風險意識進行提高，尤其是各企業(yè)納稅籌劃者。在進行納稅籌劃的過程中，不僅要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的具體情況，進行相關(guān)問題的深入性探索研究，還要對相關(guān)稅收的法律法規(guī)進行透徹深入的了解，將其與自身企業(yè)的運營發(fā)展進行有機的結(jié)合，進過認真負責的研究，統(tǒng)籌出既能夠為企業(yè)帶了相應的利益也能夠保證不會觸犯稅法規(guī)定的籌劃具體規(guī)劃方案。企業(yè)通過納稅籌劃是想要將自身的利益進行最大化以及保證其應受到的權(quán)益不會受到損失，在依照相關(guān)稅收政策的前提之下，通過對企業(yè)所繳納的稅收進行規(guī)劃整理的一種理財方式。

2.2 增強企業(yè)與相關(guān)稅法機構(gòu)的信息交互

企業(yè)的發(fā)展運作大多都是在與法律進行邊緣化的摩擦。如果不能夠?qū)ο嚓P(guān)稅收管理部門的信息進行及時的交互，或者是在統(tǒng)籌的過程中不能夠得到相關(guān)部門的支持與認同，就會使得其不能夠展示出其重要的作用。因此，籌劃制定者要對企業(yè)的信息交互觀念進行提升，使得能夠得到相關(guān)稅收部門的指點與認可，使得籌劃的過程中不會出現(xiàn)較大的風險。企業(yè)進行相關(guān)的納稅籌劃的最主要的目的就是讓企業(yè)能夠在合理合法的基礎(chǔ)之上，減少相應的企業(yè)稅收，而要想將這個過程實現(xiàn)就必須依托于相關(guān)政府部門能夠?qū)ζ髽I(yè)的納稅籌劃進行認同，承認其是既合理也合法的，并給于企業(yè)相關(guān)的法律義務，納稅籌劃才能夠真正轉(zhuǎn)變成為對企業(yè)有效的措施，才能夠為企業(yè)帶了相應的利益與成效。

2.3 對相關(guān)的納稅政策進行系統(tǒng)化深入的了解與認知

現(xiàn)階段社會進行發(fā)展較快，國家為了能夠使得經(jīng)濟得到及時的控制，相關(guān)的企業(yè)稅收政策就隨著社會發(fā)展而不斷革新，納稅籌劃從某種意義上而言，就是通過尋找相關(guān)稅務法規(guī)與實際企業(yè)運作之間的交互點，通過將其進行合理化處理，實現(xiàn)企業(yè)稅務最大程度上的減少。因此，納稅籌劃的具體過程其實就是對相關(guān)的稅收政策變化進行系統(tǒng)性的處理，以及現(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的提點進行結(jié)合化處理。因此，相關(guān)的納稅籌劃者就必須對納稅政策進行系統(tǒng)化深入的了解與認知。除此之外，還要對相關(guān)的法律法規(guī)進行系統(tǒng)化、全面化的認知，不能夠以偏概全，否則，這樣制定出來的納稅籌劃就不能夠真正運用到企業(yè)繳稅過程中去，也就無法為企業(yè)帶來相應的利益與成效。

3 結(jié)語

納稅籌劃在一定程度上能夠為企業(yè)的發(fā)展帶了極大的幫助，其通過減少企業(yè)的相關(guān)稅收，來使得企業(yè)的資金成本下降，而節(jié)約下來的資金又能夠利用到企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展中去，以此形成一個良性循環(huán)。但是在納稅籌劃的具體過程中，相關(guān)的籌劃者要對籌劃過程中可能存在的風險進行深入的了解與認知，并運用合理的措施將這些風險降低，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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