現金流量表在企業經營管理中的作用與應用價值分析

蔡成鳳

（江蘇大港股份有限公司 鎮江大成新能源有限公司，江蘇 鎮江 212132）

由于社會經濟的不斷發展，市場經濟的起步，企業作為市場經濟的主體發揮的作用越來越大。在企業經營管理中，企業的籌資與企業的投資工作對企業的生產經營十分的重要。現金流量表的使用，能夠使企業的管理層與決策層了解企業內部的資金流向，顯示企業在投資過程中資金流入與資金流出，為企業生產經營提供科學合理的數據支持與保障。所以要建立完善的現金流量表體系，保障現金流量表的科學性，促進企業的經營與發展。

一、現金流量表的意義

（一）有利于企業的投資

現金流量表可以顯示出企業在一定時間內的現金流入與現金支出情況與企業的負債狀況，根據企業的現金流量表能夠反應出企業的現金流向以及企業的投資情況。為企業的投資人與企業的債權人提供相應的相應的信息，正面的反映了企業的償還能力、支付能力。在企業進行投資時，根據現金流量表的資金流向，以及現金的收益情況，對目前投資市場進行分析，能夠幫助企業的投資者作出更加理性的判斷，進行更加科學合理的投資工作。

（二）評價企業的凈利潤質量

根據企業中的現金流量表、資產負債表以及損益表，可以對企業內部的凈利潤質量進行評價。企業的損益表有著不準確性，例如部分企業的損益表表示企業的經營成果不佳，但是企業仍然有償還能力。部分企業的損益表表現的已經盈利豐厚，但是企業已經面臨著倒閉的風險。引起這種現象的主要原因是凈利潤的配比原則，將現金流量表與損益表進行有效的結合，收付實現制度能夠通過企業的現金流量表進行制定，所以企業的凈利潤質量能夠通過現金流量表完整的實現出來。

（三）提高資金的利用率

在企業的經營管理中使用現金流量表，能夠提高企業資金的利用效率。因為現金流量表能夠將企業中的資產負債表與利潤進行有效的融合，通過對現金流量表的數據分析，能夠看出在一段時間內企業的投資理財對企業經營效果，企業在投資籌資時，現金流量表能夠反映企業通過投資取得的資金。結合企業的資產負債表，對企業目前的償還能力進行判斷工作，如果企業尚存在償還能力，可以對富余的資金進行再利用，將企業中的固有資金靈活的運用起來，增加企業的經營收益，從而提高企業資金的利用率。

二、現金流量表在企業經營管理中的作用

（一）助力企業的生產經營

現金流量表在企業的生產經營活動中能夠幫助企業管理活動的良性開展，企業在管理經營的活動中需要資金的支持，通過對現金流量表的數據進行分析，能夠發現在企業在管理與經營活動中哪一環節投入的資金較多，針對這個環節進行分析，找出資金消耗量較大的原因，并對這一環節的生產經營活動進行成本控制工作，靈活的調動企業內部的資金。根據企業內部的經營發展需求，對企業的整體管理策略進行規劃。

例如，在年初企業要制定現金流量的預測表，預測表中的主要數據是以上一年企業發展策略以及今年企業發展策略對企業的現金使用情況進行判斷工作。在企業運作的過程中，根據企業在運行管理過程中實際產生的現金流量與年初的預測進行對比工作，對企業在銷售過程中、管理過程中與預測金額不相符合的數據進行分析，并對其進行合理的調整，可以保障企業能夠正常的運轉。

對一定時間內的現金流量表數據進行分析，能夠為企業在生產過程中是否需要配置新的設備，根據企業目前的發展情況，以及企業的現金流量表，在資金充裕的前提下，可以購進企業生產中需要的設備。對現金流量表的數據信息進行預測，明確企業在經營生產過程中大致需要投入的成本，再結合企業經營該過程中實際出現的現金流量表，能夠發現企業在生產經營過程中出現的不足，然后對經營該過程中薄弱的環節進行調整與優化，能夠控制企業在經營發展過程中的成本，提高企業的管理質量。

（二）是企業投資目標的基礎

投資是企業在經營過程中獲取經濟價值的有效方式之一，企業通過投資能夠擴大自身的發展規模，提高自身的業務能力，增加企業的綜合競爭力。綜上所述，利用現金流量表，能夠為企業的投資提供科學的數據信息，判斷企業目前的現金是否能夠在支持已有項目的基礎上進行投資工作。并且根據現金流量表類似的數據信息，對本次投資的利潤進行預測分析，從而判斷在本次投資企業能夠獲得的經濟效益。

（三）有助于企業籌資活動良性開展

一般情況下，企業的現金流量表與企業的債務償還能力呈現出正相關的關系，一個企業的現金流入量少于現金流出量，則證明企業沒有能力承擔負債帶來的風險，如果企業的現金流入量大于現金的流出量，則證明企業目前的資本較多，籌資能力較強。資金流量表能夠顯示企業內部的現金流量的數據信息，為債權人提供準確的數據信息有利于債權人更加放心的貸款給企業。籌資是企業發展的重要環節，企業要從發展的實際角度出發，明確自身資金籌集的狀態，根據企業自身的情況考慮是否需要進行籌資工作，為企業的經營發展提供更加有效的信息。

三、現金流量表在企業經營中的應用

（一）建立健全現金流量應用體系

企業內部的現金流量表包含了企業在經營運行過程中的信息，能夠幫助企業調整其經營管理的模式，為企業的投資與籌資提供科學的數據信息。在企業經營發展的過程中，要建立健全的現金流量表應用體系。

首先，現金流量表的應用體系要與企業的發展符合。例如，在企業分析債務比率的過程中，將現金流量表與凈利潤進行總體的比較，能夠分析出企業目前的債務比率。根據企業的債務比率要對企業的發展方向進行進一步的調整與規劃，為企業的發展提供有力的保障，增加企業管理的靈活性。

其次，企業要在年初進行企業現金流量的預測，每個季度對企業內部的現金流量表進行分析，通過現金流入與現金流出，能夠分析企業目前存在管理制度中的偏差，進而對不科學的管理制度進行分析，并且不斷的調整，為企業更高的經濟價值奠定基礎。

最后，建立健全的現金流量表應用體系，企業要建立現金流量表的信息化平臺，管理部門之間的現金流量表能夠實現信息的交流，使現金流量表更加的客觀、更加的有效。在信息化的管理平臺中，可以對現金流量表中的數據信息進行動態化的調整，財務人員可以通過系統中的數據對現金流量表進行實時的記錄與分析，為企業的經營管理決策提供更加科學的信息。

（二）將現金流量表納入企業綜合管理體系

目前，現金流量表在企業的經營管理范圍之外，不能及時的為企業的運營提供科學的信息支持。企業的管理層與決策層不能做出有效的管理制度，主要的原因是企業的管理與現金流量表的融合力度不夠。極大程度上削減了現金流量表的價值。所以要加大企業的綜合管理體系與企業的現金流量表的融合力度，在企業日常的經營管理中，對各部門在管理運行過程中產生的費用進行分析，針對資源浪費的情況要進行明確的制度規范合理的控制企業運行管理過程中的成本，避免出現浪費企業資源的問題。企業能夠根據現金流量表的數據，合理的利用資金，根據企業一段時間內的資金流入與流出情況，對企業目前的發展戰略進行調整，對未來的發展進行規劃，加大現金流量表的應用價值，優化企業的資源，為企業的經營提供更多的信息支持。

四、總結

綜上所述，由于社會經濟的發展，企業最為市場經濟的主體，競爭的越發激烈，企業中的財務信息對企業的發展有著重要的意義。現金流量表是企業發展過程中的重要組成部分，有利于企業的生產經營、提高企業的管理效率、幫助企業的管理層作出更加科學的決策。所以，要建立更加科學的現金流量表應用體系，加快現金流量表與企業綜合管理的融合，從而提高企業的核心競爭力。