新形勢下事業單位內部控制發展方向

劉化秀

（德州市疾病預防控制中心，山東 德州 253016）

一、現階段事業單位內部控制工作現狀

（一）體系不健全

現階段，事業單位在進行內部控制工作時還存在體系不健全的現象。在進行具體管理管理工作時管理層在制度認識上還缺乏應的認識，沒有關注到管理層與會計在內部控制工作中的作用。從目前的情況來看，還有大部分事業單位沒有構建起全面的、有效的會計控制制度，導致在內部控制的過程中無法確定方向，更無法順利的實施，同時管理的過程中還在一定的不確定性。此外，還有一部分事業單位雖然已構建起內部控制制度但是因為一些客觀因素的影響并未將其落實到實際的控制工作中，這樣就導致此項工作無法正常開展，更無法發揮出其應有的作用。

（二）思想認識不到位

目前，很多事業單位在進行內部控制工作時并未在思想上認識到其重要性。隨著我國市場經濟形勢的變化也讓內部控制思想認識發生了改變。但是實際的控制工作卻沒有達到現階段形勢變化的要求，管理制度相對落后，再加上具體管理人員的思想認識落后更無法滿足新形式下內部控制建設的要求，在很大程度上降低了工作效率與控制質量。

（三）執行能力較差

現階段，事業單位內部控制制度在具體執行時執行力度相對較低，導致這種現象的主要原因是具體管理人員執行力較弱，沒有從思想深處認識到內部控制工作的重要性；在進行具體制度執行時沒有與單位內部其它管理部門進行有效的協調，導致各部門間無法進行相互制約、相互合作，直接影響事業單位內部控制管理的順利進行。

（四）內部控制制度不健全

隨著內部控制制度的不斷建設，我國一部分事業單位雖然已制定了內部控制內容與要求，但是多停留在表里面，多以應付檢查，所以在單位中其僅作為一道工作程序并沒有發揮出其實際的作用。從事業單位責任人角度來看并為真正的將控制制度進行落時，導致內控管理體系中出現問題時無法及時的解決。從事業單位本身來看，并未構建起有效的內部監督制度，降低了管理的效率。所以說，如果只將內部控制制度停留在表面就無法發揮出其作用。此外，還有一部分事業單位未建立專業的內部控制負責部門，這樣給事業單位人員編制帶來一定問題，無法對崗位進行合理的設置，產生配置不齊的問題；還有一部分事業單位雖然建立了內部控制管理部門但是并未起到監督管理的作用，更無法實現對單位經濟活動的全程監管與風險防范。

（五）個人素質有待提高

事業單位在進行內部控制工作時，人員素質是保證工作順利開展的重要因素。但是由于大環境的影響很多管理人員忽視了內部控制的執行力，很多管理人員在進行具體工作時并不了解內部控制制度中的問題，只掌握一些簡單的知識并未對其進行深入的學習。此外，事業單位工作人員的學習意識較差沒有關注新的知識學習，這樣在一定程度上阻礙了事業內部控制工作的開展。還有一部分事業單位的管理人員缺乏職業道德，只關注個人利益，給事業單位帶來直接的損失，不利于事業單位的發展。

二、新形勢下事業單位內部控制發展建設方向

（一）強化內部管理意識，明確控制目標

首先，事業單位領導應主動學習內部控制理論知識，并深刻的認識到在新的形式下內部控制的新含義。同時國家與相關部門還應構建起各事業單位領導控制理論知識的交流平臺，在此基礎上完善內控體系建設并設立標桿，用知識武裝內部控制體系從而可以順利的開展內部控制工作。其次，應對單位內部人員進行內控法規與規定的學習，讓員工在學習中更加深刻的理解新政策的意義，這樣就可以形成領導與員工共同完成內部控制的良好形態。事業單位在構建內部控制體系時還應明確控制目標，從長遠發展角度出發不可因短時期內內部控制運行成本高就給予否定態度，應對控制流程進行熟悉并對管理環節進行明確，進而創建更好的服務氛圍。事業單位在進行內部控制管理時應始終圍繞總目標進行并加強組織建設，使責任制度得到更好的落實促進事業單位的持續發展。內部控制工作是事業單位經營管理的核心，有效的、完善的內部控制管理體系可以確保事業單位各項工作的有序開展，但是在此應注意，在進行內部控制管理工作時應與本單位實際情況相結合，充分的發揮出內部控制的作用。

（二）強化監督機制

目前還有很大部分事業單位內部控制監督機制依然呈現出不合理、獨立性差的現象，所以事業應不斷的強化監督機制，從組織架構入手設置獨立的內部控制職能部門并協調組織內部各項工作，將事業單位內的各項經營活動納入到同一管理體系中，確保內部控制可以順利進行。同時事業單位內部各部門間還應相互監督、相互配合并構建起財務管理、資產管理溝通協調機制，以此來提升管理的力度。

（三）形成通暢的信息溝通渠道

在完善事業單位信息溝通渠道時應從整體發展需要出發，并將發展規劃計劃、日常運營信息戰略性進行融合；構建起多渠道的信息溝通機制，使信息溝通可以更加順暢；對現有的信息反饋機制進行完善并對實際管理過程中所產生的問題以及突發情況進行及時的糾正，不給事業帶來不必要的損失；在強化事業單位信息渠道建設時還應降低日常工作中的失誤率，充分的發揮出信息平臺在內部控制中的作用。

（四）強化事業單位的資產清查管理

在進行此項工作時，首先應建立起適合本單位使用的管理制度，并將其落實到實際工作中，定期的對單位固定資產進行清查與盤點，以此來保證單位財產的完整性與安全性。其次，對單位固定資產的購買、領用等工作的審批手續進行完善并嚴格的執行，同時還應對新增資產進行登記并對已報廢資產進行清查，確保賬目資產與實際資產相吻合，還應設置專人與財務人員相配合對固定資產進行日常管理與清查。也就是說單位的高層管理者應將資產管理與財務管理進行有效的融合避免單位資產流失的風險，提升內部控制的效果。

（五）不斷提高工作人員在內部控制方面的綜合素養

首先，各事業單位內部控制管理人員應不斷的進行業務學習。管理人員可以通過系統的培訓了解更多的專業知識與相關制度，進一步明確自身的工作職責；加強與其他部門的交流，通過經驗的交流來提升單位內部控制制度建設的水平。其次，內部控制管理人員應明確自身工作的重要性。單位與單位間可以通過不斷的學習、交流與總結來提升工作人員的整體業務素質，在此基礎上更好處理工作中的風險，突出內部控制工作的重要性。

三、結語

從以上內容中可以看出，事業單位內部控制工作有著非常重要的作用，有效的內部控制可以確保事業單位穩步發展。但是，在實際的管理工作中還存在一些列問題，給內部控制帶來困難。因此，管理人員應對問題進行深入的分析并制度出有效的措施，為內部控制管理工作尋求合理的控制與發展途徑，以此來保證內部控制的完善性，保證事業單位內部控制制度的建設效果。