新稅制政策下建筑企業稅務風險管理分析

文/楊婭婭

新稅制政策下建筑企業稅務風險管理分析

文/楊婭婭

新疆生產建設兵團建設工程（集團）有限責任公司

隨著我國稅制的不斷深化改革，在2012年，新稅制政策全面實行，對各個行業以及各個領域都帶來了一定的影響和沖擊，建筑行業同樣受到了較大的影響，在此背景下，建筑企業需要如何應對新稅制政策帶來的影響，已經成為企業發展面臨的關鍵問題。本文主要針對新稅制政策下，建筑企業稅務風險管理進行分析和闡述，希望給予我國建筑企業以參考和借鑒。

新稅制政策；建筑企業；稅務風險管理；分析

新時期下，我國建筑行業發展迅速，對于建筑企業而言，營業所得稅、增值稅和營業稅是稅務風險管理的主要內容，企業通過承擔、分擔、降低以及規避風險的形式，對稅務風險進行管理，進而為企業的有序以及健康發展保駕護航。新稅制政策的全面實行，對建筑企業勢必會帶來一定的影響和沖擊，而如何在新稅制改革的背景下，通過科學的調整和管理，制定合理而有效的風險管理措施，進而防止稅務風險而帶來的負面影響，成為建筑企業面臨的關鍵以及首要問題。

1 新稅制政策對我國建筑企業的影響分析

在新稅制政策全面實行后，各個行業以及各個領域都要結合新政策，開展企業結構的改革與調整。在建筑行業中，企業的大型機械和車輛都歸屬于固定資產范疇，其在使用和購買過程中，可以納入到抵扣項目中，企業能夠獲得一定的優惠。在新稅制的推行和實施下，企業管理者的觀念需要更新，要給予財務管理和內部控制以高度重視。同時，建筑企業具有人員流動大、人員組成復雜以及季節性施工等特點，人工成本管理具有一定的復雜性，因此，建筑企業要以新稅制政策為指導，提升自身抵御風險的能力，積極做好各項應對風險的措施。

1.1資金風險加大

在新稅制政策全面實行后，稅收比例不斷提升，企業需要繳納的稅費也在增加，雖然一些項目可以抵扣，可過程卻相對麻煩和復雜，對企業的正常生產經營帶來一定壓力。同時，建筑行業周期較長、涉及范圍較廣，在工程施工之前，大量的資金需要用于購買材料和設備中，在工程款項不能及時回收的情況下，可能會為企業增加稅務風險。

1.2稅務風險增加

建筑企業的業務范圍十分廣泛，一個項目會涉及多個城市，用于施工的設備、材料以及人員也需要從多個地區調配。在新政策的實行下，納稅程序相比以前更加復雜，例如增值稅發票，就需要在六個月之內完成，超過時間發票就沒有的抵扣資格。在新政策嚴格的要求下，企業的稅務風險明顯增加。

2 優化建筑企業稅務風險管理的相關措施

2.1更新稅收理念

新稅制政策對建筑行業帶來了明顯的負面影響，但是新政策具備一定的合理性和科學性，建筑企業不能只從自身利益的角度去評判新政策，要從長遠和科學的角度去正確領會新政策。首先，企業管理層要更新稅收理念，積極學習新政策內容，提升風險防范意識；其次，企業管理者要組織企業所有員工加強對新政策的學習，深度了解其內容，尤其是細節問題，要對人員開展專業培訓，特別針對財務人員，引導其在新政策的指引下開展各項稅務工作，例如增值稅發票等；最后，企業管理者要注重建設和宣傳企業文化，提升所有員工的稅務風險防范意識，配合企業做好風險防控工作。

2.2做好納稅籌劃

隨著新稅制政策的全面實行，建筑企業的納稅程序要比以前更加復雜，需要企業切實做好納稅籌劃。同時，企業還要做好人才的引進和培養工作，在新稅制政策全面實行的背景下，稅務形勢出現較大的變化，面臨的問題也更加復雜，企業只有具備高水平以及高素質的財務團隊，才能更好的應對復雜的形式。首先，企業要結合自身的發展情況，通過有效的措施對企業現有人員進行培養，挖掘內部的財務人才，滿足企業的稅務風險管理需求；其次，企業要積極從社會中引進財務方面的人才，通過社會招聘的形式，建立一支綜合素質高、經驗豐富以及專業能力強的財務團隊，進而更加高效的完成相關工作；再次，企業相關人員也要加強對新政策的學習，掌握基本財務知識，進而降低財務風險；最后，建筑企業還要與供應商做好對接工作，做好增值稅發票的抵扣工作，在購買設備和材料過程中，盡量選擇可以提供專用發票的供應商，如果供應商不能提供發票，要在價格方面與供應商進行協商和溝通。

2.3完善資金管理

當前，隨著我國新稅制政策的不斷完善和優化，建筑企業在資金周轉方面面臨著一些問題，對建筑行業的穩定發展帶來了一定的負面影響，因此，建筑企業需要完善資金管理，防止出現稅務風險。首先，在工程結束后，企業需要加大催收回款的力度，不能為了迎合甲方而延遲回款的時間，要按照合同規定催收回款，進而保證企業資金充足，及時向施工人員發放工資，不能由于拖欠工資而損害企業社會形象；其次，企業要進一步加強內控工作，按照量入為出的管理原則，做好企業各項支出的預算工作，尤其針對一些重大項目，要做好全面的評估和分析工作，盡量降低資金的使用和投入，分散資金、規避風險，進而防止出現稅務風險。

2.4合理分擔風險

建筑企業可以與其他企業進行合作，進而合理的分擔風險，將工程以分包的形式，分擔給其他企業，保證風險在企業的合理承受范圍內。同時，企業還可以通過提供勞動力和提供技術的方式，參與到其他項目的建設中，進而實現風險分擔。

3 結語

總而言之，新稅制政策的全面實行，雖然對建筑企業帶來諸多影響，但是也促使納稅程序更加規范，同時，新政策所具備的合理性以及科學性也可以規范建筑行業，對促進企業長遠發展起到積極意義。因此，建筑企業需要加強對新政策的學習，通過各種有效途徑和舉措，做好稅務風險管理，保證企業穩定以及健康的發展。

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