加強業財融合 實現項目資金一體化管控

文/郭曉曼 謝萍，國網湖北省電力有限公司襄陽供電公司

1 項目資金一體化管控目標描述

1.1 項目資金一體化管控的理念

緊緊圍繞 “加強項目資金一體化管控”總體要求，開展項目預算管理理念和方式創新，以項目關鍵節點管控為重點，以信息系統集成為支撐，制定責任清晰、分工有序、管控有力的項目預算閉環管控制度。

1.2 項目資金一體化管控的策略

加強項目關鍵節點管控，進一步提升、拓展項目預算管控的廣度、深度、細度，促進責任落實和業務協同，著力構建全程跟蹤、精益管控的項目預算閉環管理體系。從預算編制、過程跟蹤、分析督導、決算轉資四個方面進行攻關，通過做實儲備項目審查，提高預算編制質量；做深做細預算分析，做優全鏈條預算管控，對關鍵環節精準管控；創新決算方法，優化督導手段，提高項目決算效率。

1.3 項目資金一體化管控的范圍和特點

項目預算管理涵蓋電網基建、小型基建、生產技改、生產大修、營銷投入、研究開發、信息化投入、固定資產零購、教育培訓、非生產技改、非生產大修等11個專業項目類別，涉及發展策劃部、建設部、運維檢修部、審計部、營銷部、綜合服務中心、物資部、財務資產部等眾多部門及機構，貫穿省、市、縣三級運營管理層面，銜接項目儲備、預算、執行、考核四大環節，具有資金量大、類別多、層級多、環節多等顯著特點。

2 項目資金一體化管控主要做法

2.1 建立決策目標體系

（1）建立組織架構。通過成立本部及基層單位項目預算管理領導小組，明確各部門職責，梳理項目預算管理端到端的工作流程，避免部門之間相互推諉，形成領導重視、專責落實的良性循環。

（2）項目儲備和預算發布。財務部門重點審核項目合規性，即項目分類準確性，資本性支出和成本性合理劃分等。組織發策部、財務部、專業人員集中審核項目必要性、經濟性、立項合規性和造價合理性。財務人員審核現場及時反饋意見，未經財務審核的，不允許列入項目儲備庫。同時，根據預算考核目標，制定預算執行倒排計劃。

2.2 建立執行責任體系

（1）跟蹤關鍵節點完成情況。將項目管控各關鍵節點責任進一步細化，要求完成時間節點及責任人具體化，確保任務整改落實。

（2）建立預算工作協同機制。由財務部門牽頭，每周五下午召開由業務部門、物資等部門專責參加項目管理協調會，主要解決管理中實際問題，比如項目未創建、采購申請掛接不及時、合同審批時間長、結算手續不全等。每月召開由分管領導、部門主任等人員參加月度例會，切實協調解決項目管理中的重點、難點問題。

（3）建立預算問題銷號制度。該機制便于財務及專業管理部門對發現的預算問題進行跟蹤監督。確保及時發現、整改并銷減。

2.3 建立通報考核體系

（1）拓寬通報渠道，倒逼預算執行提升。整合各種監測、控制資源，充分利用運營監控平臺及微信群，對項目預算執行情況進行全部類別、全過程監測，重點監測項目預算資金量大、進度嚴重滯后項目。

（2）加強預算執行監督考核。強化事中預算監督考核，依托財務管控系統推行月度滾動預算管理工作機制，理順預算外支出規范調整工作流程，通過“以月保季，以季保年”的方式，引導各個預算執行主體，及時對指標的執行情況進行預警。根據公司考核目標編制月度實施進度表，并報對口業務部門備案，業務部門負責對各二級單位進行業務指導，財務部門根據上報數據結合項目實際完成情況，對各二級單位進行打分，對計劃執行進度較為滯后的項目，重點進行分析督辦。同時對盲目追求預算進度，造成數據失真現象，嚴厲查處并上報人資部考核。

2.4 建立驗收評估體系

（1）審計迅速介入。審計部門根據各業務部門提出審計申請，主動與項目管理部門溝通，對工程竣工資料進行完備性審核，審核通過后，組織相關審計中介機構開展竣工結算現場審計，并按照審計發現的問題督促相關部門整改，及時出具竣工結算報告確定工程成本，確保財務及時入賬。

（2）加強項目預算培訓。 針對項目預算編制、調整、查詢、控制等過程中特定事務而編制具體的操作手冊，以規范各責任部門在項目各執行環節具體職責以及相關操作技能，同時每年將項目預算管理納入人資培訓計劃，及時將省公司文件精神傳達給各業務部門，提升業財融合水平。

3 項目資金一體化管控推廣應用可行性分析

3.1 推廣環境分析

一是外部環境。當前形勢下，提升項目管理水平是當務之急，公司推出的項目管理聯絡制度有效加強業財融合，提升項目管理規范化水平；二是內部環境。項目過程管控不斷強化，BW管控平臺在線監測模塊已實現項目進展情況動態跟蹤,項目各節點完成情況十分清晰，推廣項目管理聯絡制度能實現項目管理各環節規范執行，提升了項目預算執行總體完成率。

3.2 成本效益分析

項目管理聯絡制度提升了預算執行完成率，加快了轉資進度，增加了公司有效資產規模。且規范了項目管理各環節部門責任，確保項目過程管控的持續性，提升了項目管理質效，保證公司資源合理分配。

4 項目資金一體化管控主要成效總結

襄陽公司通過健全業務與財務協同保障機制，使得預算執行進程明顯加快，業財協同融合更加順暢有效。從 “業務規范、協同參與、系統對接、全面管理”四個角度去強化預算與計劃的協同，一是確保項目計劃規范準確，統一編碼規則，規范業務前端項目預算執行數據治理要點；二是協同相關單位、部門明確職責分工，共同參與項目支出預算和資金配置計劃的事前審核，實現資金計劃與投資計劃的考核聯動，將指標考核責任向業務前端延展；三是開展流程重組，圍繞“投資計劃監控、財務預算監控、工程管理監控、物資采購監控、資金計劃監控”五維一體的管理要求，通過定期溝通，各部門在執行各環節時出現問題，以反饋單的形式及時上報到領導小組辦公室，小組辦公室協商解決并提出具體措施，并落實責任人和時間，有效實現異常問題整改落實。