商業銀行內控風險管理技術方法及應用

問 曉 萌

（1.天津大學管理與經濟學部，天津 300072；2.中國銀行股份有限公司深圳市分行，深圳 518001）

從現如今的形式來看，我國內的商業銀行普遍朝著健康的方向發展著。對處在發展中的商業銀行來講，熟知風險發生的外在規律、增強管控風險的強度是最值得重視起來的兩大事項，同時這二者也充分符合了科學發展觀所提出的具體要求。商業銀行主要從事經營貨幣項目，這就意味著其在經營管理時一定要有效落實好下面三個準則：安全性、流通性、盈利性。商業銀行無論在經營什么項目時都要做到足夠“安全”，安全是其展開各種項目的前提，同時還要注意的就是能夠保持內部有效流通，商業銀行要在安全性和流通性的基礎上盡可能地確保利益最大。因為受到經濟全球化趨勢的影響，商業銀行在管理內控時一定要將其目光聚集在提高管理風險水平上，同時要逐步加深落實和遵守科學發展觀對其提出的各種要求。

一、分析金融整體生態環境

從目前來看，我國整體的金融生態環境并不是十分樂觀，這里所說的金融生態環境其指的就是在金融行業發展階段相對應的外部環境。由于受到之前全球金融危機的影響，我國金融環境一直不是特別良好，從某種程度上制約了我國商業銀行的健康發展。

商業銀行在發展階段面臨的幾個問題主要有：第一，相關的法制并不十分健全。目前我國關于商業銀行所規定出來的法律法規存在一定的缺陷，加快金融業穩步發展的具體措施不是很多，當司法機關在審判金融機構跟企業兩者間產生利益矛盾的案件時，并不能真正意義上地做到公平公正。第二，中小企業的資金比較匱乏。其發展一直處在“生死邊緣”，從某種程度上來說這樣無疑加大了企業的市場風險和信譽風險，更重要的是也擴大了金融風險。第三，金融服務質量有待提升，現階段的服務水平并不能達到區域經濟的發展要求。第四，由于我國經濟的迅猛發展，我國的經濟在發展過程中變得更加依賴于銀行信貸，基于此就會從無形中增加部分金融機構向銀行進行不良信貸的現象發生，進而影響正常的信貸投入力度；深化了企業關于資金供求上的矛盾，特別是中小企業體現的最為突出。第五，政府方面所提供的信用環境不是十分良好，嚴重制約著金融債權的正常開展，使得金融權務并未充分執行起來，金融債權能否落到實處跟政府的監督力度息息相關。第六，企業法人在治理方面存在一定的問題，企業在財務管理上會有很大的局限性，大多數企業都會通過破產和改制等形式來躲避虧欠銀行的大額債務，進而與金融機構產生金融糾紛情況。

二、分析現階段商業銀行的內控風險管理

對商業銀行來說，其內控風險管理的好壞直接決定著商業銀行是否可以正常運行，商業銀行的內控風險管理是銀行進行一系列工作活動的核心。就我國的商業銀行而言，盡管在發展中歷經了引進外資和重構資產等必不可少的階段，且已經使商業銀行的整體內控方面都得到了一定程度的改善，可是在經濟急速發展的新時代下，我國商業銀行的內控管理水平還有待進一步提升。

1.內控風險的管理水平參差不齊。目前，由于我國諸多行業銀行都處在不同的區域中，導致各個地區的商業銀行關于風險的意識上業務操作能力上多多少少都會具有一定的差別。另外，商業銀行內部的管理水平跟員工二者間存在很大的差別，這從某種程度上直接限制著會計順利地展開內控管理工作。由此可知，各區域的商業銀行首先要做的就是一定要強調風險意識的重要性，提高會計人員的風險意識，加大建設合理規劃的力度，要時常展開業務培訓工作，進而提高我國商業銀行的內控風險管理工作，促進我國商業銀行的穩步發展。

2.商業銀行內部員工的業務水平落后于產品的更新換代。因為金融這類產品更新速度極為快速，商業銀行內會不定時地出現新業務，但是發現在對商業銀行內的工作人員進行培訓時并不能達到預期的效果，每個員工接受新產品的能力和對新產品的掌握程度是不同的，對商業銀行來說如何有效預防上面提及的問題所造成的操作風險是他們在發展階段所面對的全新的一個問題。與此同時，商業銀行內部的一些制度規范還會從某種程度上限制銀行業務的順利展開，這主要是因為現在的商業銀行制度在創新上并不能適應銀行業務的換代更新。因此，在業務方面產生風險是及其容易的，同時也是不可避免的。比如，我國各大商業銀行在推行證券和代理保險以及管理財務業務這三方管存業務時就是如此。

3.商業銀行內部的工作人員缺乏一定的執行力度。通過分析最近這段時期以來我國發生的一系列銀行類案件可知，銀行里的一些工作人員在平時工作期間經常會做一些逾越法規的事情，這是促使銀行業案件產生的主要根源。所以，在商業銀行的發展階段一定要重點強調工作人員的執行力，增強對他們的管理能力在控制內部風險方面發揮著較為重要的作用。我們知道，現在的社會中存在著很多的誘惑，隨著人們的生活節奏變得越來越快，他們在工作期間就會相應地產生巨大的工作壓力，而且在市場中價值股票的行情可以說是千變萬化，這些因素都會從側面致使部分在銀行內工作的人員從心態上發生變化，丟失一定的社會道德，進而發生銀行業案件。作為一名商業銀行內的管理者來說，一定要加大對銀行內基層工作者的管理力度，做到實時監督，要第一時間發現其中存在的問題并有效將其解決。另外，還要頻繁地跟基層工作者展開交流和溝通，注意對他們展開心理輔導，有效預防發生不良事故，盡可能地做到防患于未然。

三、分析商業銀行的內控風險管理技巧方式

點突出了計量風險的準確性和敏感性，指出了內部評級法在其中所發揮的作用。內部評級基本包含五大要素，其一是敞口分類，主要為國家、銀行、公司等等；其二是風險要素，主要有違約概率和違約總敞口頭寸以及期限等等；其三是風險權重；其四是最低要求；其五是監管方式。（3）衡量現代信用風險的模型。當前，在國際金融行業中所存在的模型主要有信用矩陣、沃特曼的死亡率模型、KMV模型等。（4）管理信用風險的工具。主要有辛迪加貸款和授信限額以及貸款證券化、貸款直接轉讓等。

2.市場風險的管理。市場風險實際上也是價格風險，指的是因為用于執行交易的資產或者是能夠進行交易的資產其價值產生改變進而發生損失的風險，主要有匯率風險和利率風險這兩種。（1）度量市場風險。度量綜合風險所采用的方式主要有VAR法和情景分析以及測壓等；度量利率風險主要有全值法和凸性分析以及分析敏感性缺口等；度量匯率風險主要包含時間、本幣和外幣，可將其分成交易風險、經濟風險、市場風險。（2）管理市場風險的工具。利率風險的管理主要指的是管理資產負債和利率金融衍生工具。管理外匯風險主要指的是貨幣互換和外匯期權等等。

3.管理操作風險。操作風險指的是因為無效的內部控制或者是制度以及人為造成的錯誤所引發的一系列損失，大部分還是以銀行內部產生的內生風險為主，主要有信息技術方面的風險、欺詐引發的風險、控制風險和商譽風險等等。（1）度量操作風險。主要方式有標準化方式、內部衡量、基本指標法等。（2）管理操作風險。一直以來，保險都是銀行有效管理風險的一大主要工具，主要有跟操作風險相似的保險、再保險與保單的合理標準、保障區域與合同對方風險。（3）資本準備金與保險的替換計量。BIA和SA以及IMA等主要計算方式為限額法與保費法。

四、分析商業銀行的內控風險管理技術的實際應用情況

1.信用風險的管理。信用風險指的就是交易對手或者是債務人無法依法執行合約，或者是因信用品質產生改變進而使得交易的另一方或者是債權人蒙受損失的隱藏可能性，這種現象廣泛存在于商業銀行的表外和表內授信業務，主要有信用價差風險和違約風險。（1）衡量傳統的信用風險。主要方式有信用評分和專家進行評定制度以及測算貸款風險度、傳統信用評級。傳統方式雖然比較簡單，方便去理解，可是它也存在一定的局限性，這種基于會計賬面價值的傳統方式無法全面反映出企業的實際情況，且具有一定的隨意性，效率底下。（2）內部評級。在經歷了多次的金融動蕩以后，國際銀行業創建了通過數學模型衡量信用風險的方法，于2004年出臺的《巴塞爾薪資本協議》憑借市場紀律、對資本要求低、由當局負責監管等創建了一個現代化的信用風險管理基礎，重

信貸風險管理的基礎是客戶評級和債項評價，按照債項評價和客戶評級跟貸款逾期損失率間的聯系，我們可建立超過10級的評級矩陣表，方便我們進一步管理風險。

總而言之，在我國金融行業中經常會發生銀行內的員工跟銀行以外的人聯合起來實行各種詐騙和違法行為，這不但對銀行正常運作造成了一定的阻礙，致使銀行內大量資金外流，更為嚴重的是還會影響我國銀行的社會形象，制約我國商業銀行的正常發展。對于這種情況我們國家的商業銀行在管理內控風險時一定要嚴謹實行內控制度，根據優化管理風險流程和創新管理方式等方法來不斷提升銀行內部操作業務的水平，加快操作效率，從而在商業銀行內部創建一個完善的控制管理風險的外在條件，確保銀行各項業務都能安全有序地展開和運行起來，進而加快商業銀行發展的腳步。

[1]黃志剛.商業銀行內控風險管理技術方法及應用分析[J].時代金融，2014，(15).

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[4]申渝紅.基于內控視角的我國商業銀行操作風險管理研究[D].重慶：重慶理工大學，2015.