淺析地勘單位財務內部控制之路徑

山西省煤炭地質115勘查院

一、地勘單位進行財務內部控制的重要意義

(一)保護地勘單位的資金安全

眾所周知，資金問題是一個企事業單位最重視的問題，資金是地勘單位順利運行的基礎。對于地勘單位而言，財務內部控制就是地勘單位財務安全的保障。地勘單位的財務內部控制范圍十分廣泛，例如，控制地勘單位的周轉資金在地勘單位全部資金中的比例、對地勘單位的項目成本支出進行控制、對地勘單位剩余資金進行準確的清查和盤點等工作。這些控制措施使得地勘單位的每一筆資金都在控制范圍內，并對地勘單位的資金進行合理的配置。另外，內部控制工作對于地勘單位的財務具有一定的監管作用，及時發現財務問題并解決，保障地勘單位的財務安全。

(二)為地勘單位提供科學的財務管理信息

對于地勘單位而言，財務內部控制能夠有效的控制地勘單位的日常經營情況，并作出科學合理的計劃。當前許多地勘單位的財務控制較為不合理，甚至存在虛假賬目的現象，影響了地勘單位的長遠發展。尤其是這些虛假信息的出現，影響了地勘單位的信息科學性。在這種情況下，加強對地勘單位的財務內部控制能夠有效的降低出現虛假財務賬目現象的幾率，避免使用虛假信息造成的決策失誤，保證財務信息的準確性與真實性，促進地勘單位的財務科學管理。另外，地勘單位的財務內部控制包括對財務管理人員的控制，要求財務人員能夠提升自身的財務專業知識水平，能夠準確的分析市場狀況，并為地勘單位資金的使用提供科學的規劃。

(三)提高地勘單位的經濟效益

對于地勘單位而言，加強財務內部控制使得單位內部的每一筆資金都能得到充分的利用，進而為地勘單位的發展創造更大的經濟價值。從另一種意義上說，地勘單位的財務內部控制能夠有效的避免不必要的財務支出，并對必要的財務支出進行合理的規劃與設計，使得必要的財務支出能夠發揮最大的效用，使得地勘單位能夠用盡量少的資金成本獲取更多的利益，有效的提升地勘單位的經濟效益。

二、地勘單位財務內部控制中存在的問題

雖然現階段我國的地勘單位已經逐漸意識到財務內部控制的重要意義，但是在實際的實施過程中依然存在著較多的問題，主要體現在內部控制意識、控制制度、控制人員水平、外部監督等方面。

(一)地勘單位的財務內部控制意識與經濟效益意識薄弱

一般來說，一個地勘單位如果沒有財務內部控制的意識，其在實際工作中也就不會重視其財務內部控制。在現階段，的確有不少地質勘測單位還沒有樹立正確的財務內部控制意識，也沒有認識到內部控制在地勘單位的必要性以及重要性。再加上事業單位的思想惰性，使得地勘單位的領導并不重視財務的內部控制，認識不到資金收益對于地勘單位的重要性。地勘單位一直以來都是在依靠財政撥款模式下發展，并不能認識到經濟效益對于地勘單位的重要性。另外，很多領導甚至對財務管理部門有很大的偏見，認為財務管理部門只是簡單的計算一下賬目，忽略了財務控制部門對于資金的監督與控制功能。

(二)缺乏健全的財務內部控制管理制度

在地勘單位這種事業單位的財務控制中，我國尚未形成一套適用于地勘單位的較為完善的財務內部控制制度，地勘單位現行的財務管理制度只是較為簡單的會計制度規范，財務管理控制的方法也較為簡單，無法有效而又科學的對地勘單位進行財務內部控制與管理。而且這種會計制度規范也只是浮于表面，無法深入進行財務內部控制，應用到實際的財務管理中又并不能有效的發揮應有的價值。

(三)地勘單位內部財務控制人員素質有待提升

良好的財務內部控制離不開高水平的財務控制管理人員，但是在實際的地勘單位財務部門中，會計人員的水平參差不齊，部門會計人員的水平有待提升。甚至很多財務部門的會計人員在入職之前并沒有經過較為系統的培訓，不僅在現代化的財務控制觀念方面缺乏更新，而且在專業的會計知識方面也缺乏系統的訓練，無法為地勘單位的財務內部控制工作提供有效的技術與知識支撐。另外，在道德素質方面，部分會計管理人員存在徇私舞弊的現象，不利于地勘單位的財務內部控制。

(四)缺乏有效的外部監督機制與考核機制

地勘單位的財務內部控制并不是單純依靠地勘單位財務管理部門的內部控制，還需要有完善的監督考核機制，監督財務內部控制的進行。一般而言，地勘單位的財務監督通常由內部審計部門完成。地勘單位的內部審計資源缺乏，經驗不足，力量薄弱，嚴重影響審計工作的進度和質量，但是對于財務內部控制制度等的監督則需要建立更為獨立的外部監督機制，才能更加獨立的對地勘單位的財務內部控制進行監督與制約。如果缺少外部的監督機制，則會造成財務部門的過度自由與放縱，不利于地勘單位的財務內部控制體系建設。

三、加強地勘單位財務內部控制的具體措施

(一)提升地勘單位的財務內部控制意識與風險管理意識

要提升地勘單位的財務內部控制水平，首先要從財務內部控制意識與經濟風險意識方面入手。一方面，提升地勘單位領導的內部控制意識，使得領導意識到加強地勘單位財務內部控制的重要意義，進而促進地勘單位經濟效益的增長與資金的安全管理。另外，提升領導人員的經濟效益與風險意識，使領導人員意識到經濟效益對于單位運營的重要性，改變領導人員依靠財政撥款模式下的思想惰性。另一方面，提升地勘單位工作人員的財務控制意識，在地勘單位進行財務內部控制重要性的宣傳工作。

(二)建立健全地勘單位的財務內部控制制度

建立健全地勘單位的財務內部控制制度，一方面建立包括收支管理、資金管理、往來管理、項目管理、預算管理、稅務管理和檔案管理全業務、全流程的財務內部控制制度。一方面，加強內部審計隊伍建設，提升地勘單位內部審計的監督作用。另一方面，建立健全財務人員的崗位責任制度，規定財務內部控制關鍵崗位的專業能力和職業道德要求，明確崗位職責、崗位權力以及與其他崗位或外間的關系，提升會計人員的工作積極性與責任感，使其更專業更負責的進行財務內部控制工作。

(三)提升地勘單位財務控制人員的水平

要提升地勘單位的財務內部控制人員的水平，一方面，應該對會計人員進行定期的專業技能培訓，尤其是會計專業知識與相關法律法規知識的培訓，使得會計人員更為專業的進行財務內部控制工作。另一方面，提升會計人員的道德素質，對會計人員進行相關法律知識的普及，并建立一定的監督與制約制度，避免會計人員徇私舞弊現象的發生。

(四)增強地勘單位財務內部控制的監督考核力度

上文提到，完善的外部監督管理與考核機制是提升地勘單位財務內部控制水平的重要策略，審計部門要對地勘單位的財務日常活動與事務進行審查，建立審計整改長效機制，全面履行審計監督職責，加強單位經營管理，防控風險。另外，對于地勘單位內部控制制度、人員中出現的問題進行及時解決。同時，建立一定的會計人員考核機制，降低會計人員的工作惰性，提升其工作積極性。

四、結語

總而言之，對于我國的地勘單位而言，要想走可持續發展的道路，就要重視地勘單位的財務管理工作，尤其是內部控制工作，才能有效的提升地勘單位的經濟效益，保證單位的資金安全與科學規劃。在地勘單位的內部控制發展路徑研究中，應克服人員素質、制度、意識等方面的問題，完善財務控制制度，多方面提升地勘單位的財務內部控制水平，才能使地勘單位長遠的發展下去。