國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革的問(wèn)題及對(duì)策研究

安徽省合肥市包河區(qū)財(cái)政局

一、國(guó)庫(kù)支付電子化管理改革的背景及意義

國(guó)庫(kù)支付電子化管理改革是深化國(guó)庫(kù)管理制度改革的重要內(nèi)容，是繼鄉(xiāng)鎮(zhèn)國(guó)庫(kù)集中支付改革后的又一重大改革舉措。支付電子化通俗地說(shuō)就是實(shí)現(xiàn)“無(wú)紙化”支付，具體是指利用信息網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，在財(cái)政、人民銀行、國(guó)庫(kù)支付業(yè)務(wù)代理銀行三方對(duì)等部署電子憑證庫(kù)，并打通三方相對(duì)獨(dú)立的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，通過(guò)流程再造整合成一個(gè)完整閉合的管理鏈條，[1]以實(shí)現(xiàn)通過(guò)發(fā)送電子指令辦理財(cái)政資金支付及清算業(yè)務(wù)，取消紙質(zhì)憑證和單據(jù)流轉(zhuǎn)，建立財(cái)政部門、預(yù)算單位、中國(guó)人民銀行、財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)代理銀行四方間財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行的管理模式。

國(guó)庫(kù)支付電子化管理改革工作的推進(jìn)：

(一)加強(qiáng)了資金安全管理

對(duì)于我國(guó)財(cái)政資金的安全管理的案件，很多電子化管理都和紙質(zhì)憑證以及公章的偽造等有很大的關(guān)系，這就為很多犯罪分子的提供了作案的契機(jī)。電子化支付，則是采用了一種新型的技術(shù)用一種新的信任體系代替了傳統(tǒng)的紙單管理，我們只有在此基礎(chǔ)上才能構(gòu)建一個(gè)立體的防護(hù)網(wǎng)，這使得國(guó)庫(kù)集中支付的安全有了一個(gè)質(zhì)的飛躍。

(二)提高支付運(yùn)行的效率

在實(shí)行了電子化管理之后，我國(guó)的財(cái)政部門、人民銀行以及預(yù)算單位等工作人員，也就從比較繁瑣的手工簽章以及逐筆打印、取單送單過(guò)程中解放出來(lái)，我們國(guó)庫(kù)集中支付的過(guò)程中也同時(shí)縮短了工作時(shí)間，這樣使得支付結(jié)算的效率大幅的提升。

(三)降低了代理成本，代理服務(wù)水平得到整體提升

隨著科學(xué)技術(shù)的水平的提升，紙質(zhì)憑證的取消，傳統(tǒng)手工處理方式地徹底廢除，為代理銀行辦公業(yè)務(wù)的開展節(jié)省了大量的人力物力，代理成本隨之下降，工作效率大大提升。[2]電子化支付統(tǒng)一了代理銀行端的接口標(biāo)準(zhǔn)，提高了系統(tǒng)的規(guī)范性和銀行的先進(jìn)性。[3]有利于財(cái)政部門、人民銀行以及代理銀行三方加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政資金安全的監(jiān)管。

2007年財(cái)政部與人民銀行國(guó)庫(kù)開展“無(wú)紙化”試點(diǎn)，截止到2013年全國(guó)十二個(gè)省市經(jīng)歷過(guò)全面的試點(diǎn)，從最初的創(chuàng)新到實(shí)踐過(guò)程中的艱苦歷程。安徽省省本級(jí)、合肥市市本級(jí)國(guó)庫(kù)支付電子化管理改革工作截至2016年已全部完成。合肥市要求所屬縣區(qū)在2017年底前完成國(guó)庫(kù)資金支付及清算業(yè)務(wù)電子化上線；2018年6月底前要完成預(yù)算單位支付申請(qǐng)業(yè)務(wù)電子化上線；2018年9月底前推進(jìn)預(yù)算單位授權(quán)支付業(yè)務(wù)、財(cái)政實(shí)撥業(yè)務(wù)等上線。

從試點(diǎn)和使用情況看，電子化支付安全、高效而且成本較為低廉，已經(jīng)取得了很大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，為日后規(guī)范電子化管理也積攢了很多的寶貴經(jīng)驗(yàn)。

二、改革過(guò)程中需要解決的問(wèn)題

電子化支付改革是財(cái)政資金支付方式的重大變化，它有效提高了財(cái)政資金支付的安全性和便捷性。[2]根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行對(duì)于國(guó)庫(kù)的集中支付電子化的管理改革進(jìn)行了總結(jié)和部署，全國(guó)各個(gè)省市已經(jīng)成立了針對(duì)國(guó)庫(kù)集中電子化支付的管理工作的領(lǐng)導(dǎo)小組。我們?cè)趯?shí)施電子化集中支付的管理過(guò)程中進(jìn)行了嚴(yán)格的討論，電子化集中支付過(guò)程中我們應(yīng)該注意以下三個(gè)問(wèn)題：

(一)推翻以往的系統(tǒng)

我國(guó)的財(cái)政管理工作在面向人民銀行以及廣大的基層時(shí)，很多代理試點(diǎn)已經(jīng)建立了相對(duì)完善的信息系統(tǒng)，而他們的信息系統(tǒng)已經(jīng)自成一派，卻難以做出太大的改動(dòng)。并且人民銀行以及代理銀行的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)未做到共享。在這種的情況下，我國(guó)的電子化支付應(yīng)該從結(jié)合部這一方面進(jìn)行入手，尤其是對(duì)于管理過(guò)程中所出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行嵌入化，而對(duì)于數(shù)字的簽名以及電子印章還有安全輸送等進(jìn)行封裝才能為各類業(yè)務(wù)的系統(tǒng)進(jìn)行分配調(diào)用。

(二)利用原有資源，減少成本的支出

在我國(guó)電子化支付的管理需要配套安全的基礎(chǔ)設(shè)施以及在一定的環(huán)境支持下才能使用，然而這些也需要資金的不斷投入。[3]我們要不斷的減少浪費(fèi)，節(jié)約材料，對(duì)于原有的系統(tǒng)進(jìn)行利用，系統(tǒng)的改造以及工作的維護(hù)也需要盡量的實(shí)施，我們只有不斷地降低成本才能對(duì)于新采購(gòu)的設(shè)備做到嚴(yán)格的落實(shí)，尤其是對(duì)政府采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定一定要落到實(shí)處。

(三)財(cái)政資金管理理念需要重新調(diào)整

電子化支付改革即是財(cái)政資金支付方式的重大變化，這就需要財(cái)政資金管理理念重新調(diào)整。[3]改革全面推行后，國(guó)庫(kù)資金支付管理工作將發(fā)生以下三個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：一是支付憑證由現(xiàn)行的手工簽名(蓋章)、紙質(zhì)傳遞流轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮雍灻?蓋章)、發(fā)送電子支付指令；二是財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)審核的方式和方向發(fā)生變化，支付中心工作人員不再審核預(yù)算單位紙質(zhì)憑證資料，而是通過(guò)加強(qiáng)資金支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)建設(shè)，側(cè)重對(duì)支付業(yè)務(wù)“是否符合預(yù)算安排、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)”等合規(guī)性、程序性審核；三是授權(quán)支付改革將全面鋪開，“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性公務(wù)支出將采取授權(quán)支付的方式，取消了財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心事前審核的程序。以上轉(zhuǎn)變需要進(jìn)一步加強(qiáng)資金支付環(huán)節(jié)的內(nèi)控建設(shè)，對(duì)預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)管控能力提出了更高的要求，也須進(jìn)一步強(qiáng)化了預(yù)算單位在財(cái)務(wù)管理工作中的主體責(zé)任。

三、完善電子化改革的相應(yīng)策略

為確保國(guó)庫(kù)支付電子化管理改革工作的順利推進(jìn)，提出以下幾個(gè)方面建議：

(一)分步推進(jìn)支付電子化改革

電子化的支付為我們節(jié)省了很多的人力物力財(cái)力，但是電子化管理本身就是一項(xiàng)比較復(fù)雜的工程，我們要做到統(tǒng)籌兼顧分布遞推，環(huán)環(huán)相扣，首先我們可以從技術(shù)層面進(jìn)行分析尤其是將顯性的業(yè)務(wù)管理的電子化，然后層層遞進(jìn)再考慮業(yè)務(wù)管理過(guò)程中不斷優(yōu)化與擴(kuò)展，我們只有不斷地牢牢把握電子化管理的支付才能使得這四項(xiàng)核心任務(wù)不斷地構(gòu)建制度建設(shè)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、以及自助柜面。[2]而我們只有將上述任務(wù)進(jìn)行不斷地細(xì)化層層分解來(lái)看，才能不斷推進(jìn)電子集中支付的管理。

(二)推動(dòng)預(yù)算單位實(shí)行自主會(huì)計(jì)核算，壓實(shí)預(yù)算單位的主體責(zé)任和內(nèi)控意識(shí)

本次改革工作中，安徽省財(cái)政廳明確要求，“各縣區(qū)在試點(diǎn)支付電子化前，應(yīng)該切實(shí)將預(yù)算單位賬務(wù)核算退回單位，恢復(fù)、落實(shí)單位作為預(yù)算和會(huì)計(jì)的主體責(zé)任”。針對(duì)當(dāng)前存在的預(yù)算單位主體責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)控管理意識(shí)淡化問(wèn)題，建議加強(qiáng)單位主要負(fù)責(zé)人提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)的引導(dǎo)，壓實(shí)在財(cái)務(wù)管理工作中的主體責(zé)任。同時(shí)，財(cái)政部門將進(jìn)一步加大政策宣傳和培訓(xùn)指導(dǎo)力度，幫助預(yù)算單位完善在資金管理方面的內(nèi)控制度。

(三)加強(qiáng)基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

財(cái)務(wù)人員力量配備和業(yè)務(wù)能力直接關(guān)系到單位財(cái)務(wù)管理工作整體水平，因此應(yīng)重視當(dāng)前基層預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員力量配備嚴(yán)重不足的現(xiàn)狀，建議從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制等方面，加大對(duì)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備方面的支持。鼓勵(lì)實(shí)行自主核算的預(yù)算單位設(shè)置專門的財(cái)務(wù)管理部門，配備2名以上正式、專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，逐步改善財(cái)務(wù)人員不穩(wěn)定、專業(yè)化程度不高的局面。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，電子化管理支付不僅僅只是技術(shù)上的一種管理，同樣也是對(duì)于財(cái)政的不斷加強(qiáng)，而電子化管理本身就相當(dāng)于為國(guó)庫(kù)集中支付安裝了一個(gè)可實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，這樣就對(duì)財(cái)政資金的運(yùn)行有了一定的保障，我們是以電子化管理為支點(diǎn)將記賬依據(jù)進(jìn)行不斷地變革、而財(cái)政資金的運(yùn)行手段以及對(duì)于預(yù)算單位的運(yùn)行方式等都提高了國(guó)庫(kù)集中收付管理的水平。