醫院票據管理的風險及內控優化策略

浙江省腫瘤醫院

目前，加強醫院票據管理是醫院各項管理活動的重中之重，在規范醫療收費行為、加強醫療收費監督檢查等方面發揮著無可比擬的作用和優勢，已經成為了醫院內部相關人士普遍關注的焦點性話題。醫院要想在同行業競爭中脫穎而出，并且永葆生機與活力，就必須要高度重視票據管理這一問題，加強風險防范與控制，構建完善的內部控制制度，提高醫院收入的安全性與穩定性，提高醫院為患者提供醫療服務的能力和水平。

一、醫院票據管理的相關概述分析

(一)票據管理的內容分析

現階段，在醫院票據管理中，要遵守相關行業規章制度，嚴格規范領取、使用以及審核等環節，明確工作人員的權責范圍，構建完善的票據管理制度，彌補管理中存在的缺陷。首先，要嚴格管理收費票據購置，安排專門負責人員，財務部門要定期向相關部門申請醫院日常工作需要的各種票據，防止不相關人員介入其中。其次，要加強各項票據的核銷管理，財務部門票據管理人員要明確收費人員工作情況，并留好交回的相關票據存根聯，在核實準確無誤以后，再開展核銷登記。

(二)票據管理的重要性分析

1.有利于獲得真實準確的會計信息

醫院在財務核算中，收費票據為重要的一項憑證，在醫院管理運行過程中，要構建完善的內部控制制度，將醫院票據管理工作落實到位，確保財務核算水平的穩步提升。

2.有利于推進醫院業務活動的高效開展

加強內部控制，可以對不同部門的工作人員進行合理分工與協調，對不同部門的工作人員進行嚴格監督[1]，做好醫院各項管理工作。并且構建良好的票據管理環境，避免徇私舞弊、違法違規行為的出現。

二、醫院票據管理的風險分析

(一)缺少完善的票據管理制度

一些醫院票據管理制度是比較滯后的，與企業發展不相適應，在醫院業務不斷擴張中，票據的收發越來越頻繁，一定程度上加劇了管理的難度性，制度的落實力度嚴重不足[2]，在管理方面出現了較多薄弱點和空白點。而且票據安全管理措施尚未得到有效落實，存在著較大的資金安全隱患，再加上相關工作人員的權責范圍比較混淆，對財務監督造成了極大的阻礙，所以急需做出調整與改進。

(二)尚未有效落實票據審核監督與管理

對于醫院票據審核來說，屬于比較復雜繁瑣的工作任務，每天需要大量的時間去審核眾多票據。大多數醫院在票據管理工作中，仍然采用以往傳統的手工操作方式，尤其在票據購置、領用以及查詢等管理工作中，審核的準確性難以保證。此外，一些醫院對審核監督與管理也是比較漠視的，退費管理呈現出比較混亂的局面，退費審批程序的嚴謹性沒有得到相應的體現，極容易導致醫院資金的大量浪費與流失。

(三)票據管理與醫院信息化管理不相適應

一些醫院比較注重信息化管理的應用，比如應用HIS系統和應用軟件等，然而一些醫院仍然采用以往傳統的手工方式，信息化管理沒有得到廣泛的應用。首先，票據管理效率比較低，在大量的票據的影響下，浪費了諸多財務人力成本。其次，票據管理與醫院信息化管理沒有得到有效結合，出現了一定的脫節現象，信息化應用時代的出現，醫院必須要順應大勢所趨，加強現代信息化技術的應用，并落實好內部控制建設。

三、醫院票據管理的風險防范和內部控制策略分析

(一)建立健全完善的票據管理制度

結合票據使用管理辦法，要始終堅持便捷、高效原則，制定出可行的票據管理制度，加以嚴格的監督，并且要明確規定票據的購置、領用以及查詢等，明確規定相關工作人員的權責范圍、通過構建完善的票據管理制度，可以給予票據管理工作強有力的制度性保證，確保醫院財務核算的真實性與準確性，將醫院潛在風險保持在合理范圍內。

(二)加大票據審核監督管力度

在醫院票據審核中，需要浪費大量的時間和精力，很難實時稽查和核對醫院的票據使用情況。所以，必須要加大票據審核監督力度，確保醫院經濟效益的穩步提升。對于退費和作廢票據來說[3]，要開展逐項審核與核對工作，遵循規定審批流程，避免違法違規行為的出現。通過實時審核監督，可以做到及時發現問題并解決問題，維護醫院資金安全，進而為票據管理水平的提升創造有利條件。

此外，財務部門要定期對各個崗位人員進行考核，比如考核責任履行情況，進而實施相應的激勵與約束機制，做到獎懲分明，保證工作人員較高的工作熱情與潛能，嚴格監督與管理各項業務，給予內部控制實施一定的保障。

(三)加強信息化手段的應用

在票據管理中，必須要加強信息化手段的應用，將兩者融為一體、合二為一，醫院要結合自身業務實際情況，加強票據信息化管理，落實好內部控制建設。首先，票據專門管理人員要加強與相關票據使用崗位人員之間的交流與協作，對內部審計報告進行深入分析，針對特殊崗位特殊情況，要積極構建票據開具電子信息臺賬。其次，具備一定經濟實力的醫院，要引進專門、先進的票據管理軟件，實現票據管理軟件與財務軟件的無縫對接，統一票據管理與財務處理。需要注意的一點是，在信息化手段應用中，要確保相關工作人員較高的業務水平與綜合素養，嚴格規范自身的工作行為。

此外，票據管理具有一定的程序性，要對票據管理賬本進行合理設計，節省繳費時間，將各個部門的收費整合起來，以便于對賬目進行實時監督與控制，避免重復繳費現象的出現。

(四)完善稽核制度，領用登記

1.在醫院管理運行中，財務部門要做到恪盡職守，不定期對住院收費處的現金情況進行管理或抽查[4]，特別是在特定收費時段的收費票據等方面，要與HIS收費統計報表中的收款總額相符，認真填寫金額，從而防止出現收費款被惡意挪用現象。

2.在醫院收費處內部控制中，相關管理人員要到財務部門統一領取使用票據，按照規定程序來對票據進行發放，領用人員要仔細進行核查，準確填寫收費票據的名稱、領用日期等，從醫院實際情況出發，給予收費人員領取票據一定的限制，在領取開始之前，管理人員要在計算機收費系統中將人員領取的票據種類信息輸入進去。此外，票據起始碼要對應上次結賬票據的尾碼，如果出現斷號現象，要追究原因。此外，對于提交沒有使用的票據這種現象的出現，相關管理人員要做好相應的核銷工作。

(五)加強票據使用人員的專業素養

醫院要積極引進專業管理人員，將自身的權責范圍進行明確，實施不相容的崗位分離，組建一批高精尖的票據管理隊伍，不定期展開相應的監督與審核工作。對此，工作人員要具備高度的職業道德素養，樹立高度的責任意識，構建良好的票據內部控制工作環境。同時，醫院票據工作人員還要不斷學習會計法律法規，提高自身的計算機使用技能，最大程度地滿足票據管理內部控制的實際需求。

四、結束語

加強票據管理內部控制建設勢在必行，可以提高醫院風險防范的能力和水平，將醫院票據管理推向更為規范化的道路，實現自身發展的良性循環。