推動銀行會計在防范化解金融風險中發揮更大作用

趙阿娟

銀行作為經營“貨幣”收付業務的特殊企業，處于金融風險的最前端，每天（甚至每筆次）都擔負著金融風險的責任，銀行會計在防范化解金融風險中擔負的責任重大，必須推動銀行會計在防范化解金融風險中發揮更大作用。

一、銀行會計在防范化解金融風險中的重要作用

第一，銀行會計體系在防范化解金融風險方面發揮著重要作用。銀行會計與工業企業會計和行政事業單位會計在核算管理上有明顯不同，它經營的對象是貨幣資金，在經營活動中銀行每時每刻擔負著運營風險。這對銀行會計加強金融監督做好風險防范提出了更高要求。銀行要建立健全銀行會計管理體系，做好對內對外各個業務流程的監督，防范化解金融風險。

第二，銀行會計核算職能在防范化解金融風險方面的積極作用。銀行會計通過專門的會計核算對各項會計業務進行合法性、合規性審核，對銀行業務風險進行審查，從而做好金融風險防范。

第三，銀行會計監督網絡體系在防范金融風險中發揮監管作用。現在，銀行間建立了信息管理系統，能夠對各個業務（各個業務網點、各筆業務內容）進行統一監督管理。在銀行內部，通過崗位授權管理，加強對員工辦理業務內容與辦理過程進行管理，前端業務操作通過操作權限和相關業務授權管理，每筆業務包括智能終端在后臺有銀行會計專門核算監督。專業化的銀行會計監督網絡體系對防范金融風險起到監管作用。

二、推動銀行會計在防范化解金融風險中發揮更大作用的有效措施

第一，加強隊伍建設，樹立全員金融風險防范意識。銀行員工是銀行發展的核心力量，擔負著銀行的發展使命，承擔著銀行金融風險防范的責任。因此，建設一支高素質的銀行隊伍具有重要意義。一是要加強銀行員工政治學習，提高政治站位，使他們自身能夠經受住金錢的考驗。二是加強全員業務培訓，提高員工的綜合業務素質與業務處理能力，能夠分清金融風險與復雜業務，應具備在復雜業務環境下快速處理業務的能力。三是加強金融風險教育培訓，樹立全員金融風險防范意識。加強對全體銀行員工金融風險教育培訓，將防范化解金融風險的原則、措施進行重點培訓，開展經常性教育，讓全體員工牢固樹立金融風險意識，特別是銀行會計部門和會計人員要對金融風險保持高度警惕，做好監控防范措施，將金融風險理念貫穿整體運營體系中。

第二，優化會計內控監管體系，建立金融風險防范安全防護網。首先要對現有的銀行會計內控管理制度進行優化，進一步完善銀行會計監管體系。通過優化會計內控管理制度，建立金融風險防范安全防護網。其次，對現有銀行會計崗位進行優化，按照精簡高效原則進行崗位配置，做好前臺與后臺間監管的有效對接，完成金融風險的有效監控。最后，對銀行內部重要業務崗位做好審查、審核與審批，進行重點防范與監控。

第三，優化銀行會計監管流程，建立金融風險監督防火墻。要對銀行現有業務流程進一步梳理，做好銀行會計業務流程風險評估，增強對銀行會計金融風險防范，采取業務受理與業務授權方式相結合，進行業務監管，按照業務金額授予業務權限，加強金融風險防范。一是嚴格執行標準化的操作流程，根據崗位進行權限設置，并在全系統保持一致性，有利于強化崗位責任，防范化解金融風險。二是加強流程檢查與監督，防范違規操作行為發生，通過現場檢查，監控檢查，檢查流程執行情況，防止因操作違規發生金融風險事件。

第四，建立銀行會計績效考核與防范金融風險的責任制度。要將防范化解金融風險責任制度納入銀行會計績效考核范圍，增強銀行會計防范化解金融風險的責任意識，調動他們的積極性，將防范金融風險的責任與他們的工作績效掛鉤，使他們在工作中能夠增強金融風險防范敏感性，從而使他們在金融風險防范中發揮更大作用。

第五，突出重點，強化監管。一是加大對重點監控部分的監管力度。加大對大額現金的違規取款問題和不合規范的銀行轉賬業務監管力度，做好防范及處理。要嚴格遵守業務授權進行處理。二是加大對重點領域的監管力度，主要包括銀行柜面業務和網銀轉賬業務，重點是做好大額資金和頻繁交易賬戶異動的監管。三是加強對違規業務和違規賬戶監管處罰力度。對于違反業務流程（包括超出業務授權權限許可）的行為，要嚴格實行責任追究，按相關業務處罰辦法執行，使流程制度化、規范化，具有權威性，使業務風險降至最低。對于違規賬戶要真抓嚴管，維護銀行資金結算安全。

三、結語

銀行要防范化解金融風險，必須充分發揮全體員工的作用，特別是要發揮銀行會計的職能作用。要加強銀行隊伍的教育培訓，增強全體員工金融風險防范意識，優化銀行會計內部監管體系和業務監管流程，將金融風險責任納入銀行會計績效考核體系，從而使銀行會計在防范化解金融風險中發揮更大作用。