中小企業掛牌新三板前需要解決的財務問題探討

南京金榜集團有限公司

新三板原是指，中關村科技園地區中的非上市股份有限公司進入代辦股份系統從而進行轉讓試點，因為掛牌企業大多數為高科技企業，與傳統的老三板(STAQ、退市公司以及NET系統掛牌公司)形成對比，故稱其為新三板[1]。自2013年起，國務院常委會決定擴大新三板的試點，并放寬了新三板的政策，這對于中小企業的發展來說是一個至關重要的機遇，只要做好了新三板的準備工作，才可以使得公司得以更好的發展。而在進行準備的過程中，對于中小企業來說，企業的財務問題是一大重要課題，只有做好解決這個重要難題的策略，才可以更好的推動中小企業的發展。新三板對于中小企業來說既是一種機遇，也是一種危機，到底是借勢而起，還是最終沉淪，這就要看中小企業是否能夠準確的把握好市場與自身。

一、中小企業掛牌新三板的條件與背景

絕大部分新三板企業成立的時間相對于老三板來說較短，其經營的核心多為高科技，這些企業發展速度較快，往往只需幾年時間就可以擴大企業的規模并且進入盈利狀態，但是這些企業往往不會有太大的利潤。而與此同時，由于科技的迅速發展加上激烈的競爭，為了更好的提高企業的利潤和競爭力，這些企業需要不斷的加大后期的科研研究與這方面的資金投入，但是，由于企業利潤不高，往往會造成研發資金不足的現象，嚴重影響了企業的發展，為了解決這方面的問題，絕大部分企業都會選擇引進外來資金的方法。另一方面，新三板企業的掛牌并不是短段時間可以完成的，其流程有著嚴格的規范，企業若想進行掛牌，首先需要經過制定的股改和規范，在此之后還需要通過具有資質的相關中介機構進行調查，同時還需要地方政府的同意，只有申報材料獲準后才可以進行股份轉讓與掛牌。公司掛牌后，還需要掛牌公司將自身的公司信息向公眾與社會進行披露，要想進行股份轉讓、私募融資等活動必須要在主辦券商的監督下才可以進行。

二、中小企業掛牌新三板中前的財務問題

(一)企業內部工作人員的工作職責與內容劃分不明確

對于一個正常經營的企業來說，企業內部工作人員的職責是十分明確的，公司的財產與企業內部工作人員的各人財產也并不關聯，這也是企業所避免和重視的問題。一旦企業內部的職責劃分出現混亂，會使企業內部在進行財務統計上出現很大的問題，更加容易出現公私混雜的現象。而本文提到的這些中小企業由于一些因素，使得企業持有人使用個人的名義來掌控企業內部的財務，這種情況導致了，企業盈利或者虧損時，這些盈利與虧損的分配出現了極大的問題[2]。

(二)負責企業財務處理的工作人員不專業，專業素質低

負責企業財務處理的工作人員對于整個企業來說至關重要，無論是對企業財務的管理，還是支出與收入都需要經過這些工作人員。但是一部分企業沒有意識到這些工作人員的重要性，認為企業的規模小，在財務處理工作人員的聘請上沒必要進行額外的支出，有些企業甚至會直接讓親朋好友來擔任這一職務。但是，這些人并沒有進行過專業的財務處理方面的培訓，沒有相關方面的專業知識和專業技能，在進行財務處理上做不到專業與全面，無法對企業的財務狀況進行全面客觀的分析，無法及時的發現企業財務中出現的問題，即使發現問題也不能做到更好的處理。這些問題的長期積累很容易導致企業財務方面的崩潰，對企業的發展與生存造成了嚴重的威脅。

(三)管理人員對財務問題的忽視

一大部分企業管理人員對財務工作沒有給予足夠的重視，認為財務處理工作人員只是對企業內部的財務狀況進行簡單的記錄，而沒有充分的認識到財務處理人員對企業的作用，因此，無論是企業的決策，還是在人員與資金的投入方面都與財務工作無關。上行下效，企業的其他工作人員也對財務工作人員產生輕視心理，長期下來造成了財務工作人員受到了不公平待遇，在進行本職工作上敷衍了事，即使出現財務方面的錯誤也不會積極的進行修正，錯誤的財務報表使得企業的發展出現了障礙。與此同時，一小部分企業在繳稅納稅方面也沒有充分的重視，一些小稅種根本不了解，很容易導致企業違反法律法規。

(四)企業收入來源過于單一

這些中小企業雖然發展速度快，但是其客戶資源與人脈并不充足，其主要收入和合作往往是一兩個公司，這種過度集中，使得一旦合作的公司中斷雙方的合作，就會使得企業在短時間內很難找到其他的收入來源與合作公司，企業資金鏈條會出現中斷，從而嚴重的影響了企業的發展，甚至會導致企業破產倒閉。

三、解決中小企業掛牌新三板前財務問題的策略

中小企業出現的財務問題對企業應對新三板與上市方面造成了極大的阻礙，要想解決這些問題就要從多方面考慮，并結合企業的實際情況找出一個解決策略。本文對解決這些財務問題提出了一些看法，總結如下，望有所幫助。

(一)對同種業務進行整合，明確內部職責的劃分

企業內部業務的明確分工，是新三板掛牌的最基本要求之一。對企業持有人及股東是否經營其他業務或者其經營的其他公司經營的業務進行調查，如果企業持有人或者股東擁有與本企業相同的業務，很容易造成企業間的業務重合與競爭，企業持有人或者股東會出現公私不分的現象，也會使得企業的資金、技術和人員無法集中，對企業的發展造成了嚴重的阻礙，同時也很容易出現不必要的競爭。因此，一旦調查發現企業持有人或者股東擁有經營與企業所經營相同的業務要進行審核備案，詳細了解這些人員是否存在著公司不分或者其經營的業務對企業是否有所影響，同時對企業間的同種業務進行整合工作，盡可能的減少對企業發展出現不利的情況發生[3]。

(二)管理人員提高對財務管理工作的重視并提高其工作人員能力

財務處理工作不僅僅是對企業的財務狀況進行記錄，財務管理工作的好壞對企業的資產購置、資本的融通和運營資金等方面都有著極大的影響，做好財務管理工作，可以為公司的發展打下良好的基礎，在這方面，企業管理人員一定要給予足夠的重視，在資金、人員與待遇方面要有所傾斜。同時，對于管理財務的聘用上要提高門檻，招收一些具有專業知識與業務能力的人才，對現有的工作人員要定期的組織培訓工作，提高其專業技能與處理業務的能力，制定獎懲措施以激勵相關工作人員。與此同時，企業在繳稅納稅方面提高重視，對于與企業經營相關的稅種要有所了解，做到及時繳稅納稅，防止由于忽視造成違法的情況發生。

(三)拓展企業的業務渠道，增加企業的收入來源

過于單一的企業收入來源容易導致企業資金出現斷鏈，嚴重影響了企業的發展，甚至會導致企業破產。因此在企業展開經營工作時，不要將業務過于集中于一個或者幾個公司，不能將雞蛋放在一個籃子里。在這方面，企業要拓寬眼光，將目光放的長遠一些，建立起與多個公司的合作關系，拓展企業在市場上的銷售渠道。這樣一旦某個合作公司出現問題或者終止合作，企業不至于手忙腳亂，同時，建立多個合作公司，可以讓企業有更多的選擇，挑選出更適合企業，對企業經濟利益幫助更大的公司進行合作。另一方面，一部分企業受到資金的影響對后期的研發工作造成了阻礙，為了解決這一問題，大部分企業選擇了引入外來資金，這對企業的決策與發展有著不利的影響，因此在企業發展過程中，一定要盡量慎重的選擇外來資金的來源，避免其對公司的發展造成不利的影響。

四、結束語

對于中小企業來說，新三板掛牌既是一種機遇，也是一種挑戰，要想抓住這種機遇，避免市場風險，一定要對企業中存在的財務問題予以重視，并根據企業的實際情況找到解決措施，以實現企業的長期健康發展。