關于企業集團財務集中管理的探討

銅陵有色金屬集團銅冠投資有限責任公司

財務集中管理是指將信息技術充分應用到財務管理工作中，構建集團與各分支公司之間財務聯通、信息共享的有機平臺，實現統一核算、集中把控，從而更好地達成企業集團的總體戰略目標。如今，企業集團化經營的趨勢愈發明顯，跨行業、跨地域等多元化現象要求企業集團管理模式的改善和優化，其中財務管理是企業管理的核心，企業集團要想在激烈的市場競爭占據一席之地，必須加強財務的集中管控，降低財務風險，促使企業穩步發展。

一、財務集中管理的意義

(一)強化財務管控，提高資金利用率

實施財務集中管理，一方面企業集團的財務部門能夠在嚴格的財務管理制度下，更加有序、有效地進行資金的核算和報告，實現資金的統一歸集和管理，從而強有力地保證對企業資金的整體把控。另一方面由于信息化網絡技術的充分應用，集團總部與各分支公司之間能夠實現財務信息實時共享，從而在整體上把握資金存量和動向，將閑置和分散資金靈活運用起來，適當地進行投資或者償還債務等，優化資金配置，提高資金的使用效率。

(二)降低財務費用，提高企業信用等級

通過財務集中管理，由于集團內部可以掌握總部與各分支單位的資金，對于其他分支單位閑置的資金能夠有效利用起來，因此企業集團可以相應地減少在銀行的貸款數額，從而降低需要支付的利息金額。另外，財務集中管理后，集團的各分支單位在向銀行借貸時是以集團的名義，因此在一定程度上，會增加企業集團的信用等級，能夠更加輕松地進行信貸融資，避免企業資金鏈的斷裂，從而為生產、經營提供有力的支持和保障。

(三)優化財務信息質量，增加企業整體利益

企業集團的總部擁有著調度、審批資金的權力，各分支單位的資金使用情況必須向總部報告，實施財務集中管理要求企業財務管理的高度信息化，財務部門嚴格執行會計制度，確保了會計核算的質量，從而使財務信息真實、可靠、完整地傳遞，因此企業集團能夠及時準確地掌握各分支單位的資金預算和使用情況，方便集團總部站在戰略目標的角度及時調整對各分支單位的資金控制，使其更好地為企業集團的總體目標服務，促進整體利益的最大化。

二、財務集中管理的可行性分析

基于以上總結，企業集團實施財務集中管理具有強烈的現實意義，如今財務集中管理也已經成為企業集團財務管理的必備環節，結合當下企業集團的實際情況，分析具體實施財務集中管理的可行性有以下幾個方面：

第一，財務集中管理要求財務方面權力集中，而企業集團具有集權的內在條件，集團擁有其分支單位的管理權和決策權，因此在制定財務制度、調配資金使用、監督執行情況方面有絕對的掌控權。因此，集團必須充分發揮核心作用，對各分支公司實行集權管理，把握財務管理整體方向，監控各分支公司的財務活動、會計核算、信息報告等，如果集團不能發揮控制作用，則財務集中管理只會流于形式。

第二，實施財務集中管理需要所有權與經營權分離作為依托，企業集團就是集團總部與各分支公司以產權為紐帶的兩權分離的經營實體。從企業集團整體的角度來看，其與分支公司聯系的關鍵點就在于財務信息，因此集團必然要加強對分支公司的財務管控，而實施財務管控的有效手段就是進行財務集中管理，既能降低財務信息失真風險，也能減少管控成本。

第三，迅速發展優化的信息技術是財務集中管理的強大支撐，各種財務軟件應運而生，給財務集中管理帶來了實施的良機，企業集團需要給財務部門提供優質的財務管理硬件，確保集團總部與各分支公司之間高效、及時的聯通，搭建完善的財務信息平臺，保證財務信息安全完整的傳輸，同時財務軟件也可以分析企業集團的財務數據，為企業決策提供依據。

三、實施財務集中管理的具體路徑

(一)實現資金統一集中管理

財務集中管理的關鍵點就是把控資金，集團要想平穩運營，必須保證資金有序流動，因此集團應該優化資金配置，以企業集團的總體目標為指導，實行資金的統一調配，實時監控資金的流入和流出，充分調動資金，提高資金的利用率。首先集團應統一銀行賬戶，擁有各分支單位賬戶資金的查詢權，實時掌握其資金的流動情況，對收支分開管控，避免財務風險；其次，集團應統一籌資措施，集團需要根據總部與分支各單位的總體資金需求情況，并結合自身的信貸規模，制定成本低、綜合效益高的籌資方式；然后，集團應統一融資和擔保管理，企業集團應在充分了解自身業務狀況的基礎上，分析融資機構的風險水平、信貸規模、政策等情況，選擇合適的融資機構和融資計劃，企業集團對外擔保時，也應該進行統一評估，分析被擔保單位的資金需要、融資原因和信用評級等。另外，企業集團應選擇適合的資金統一管理模式，例如成立之初的集團可以實行統收統支或者撥付備用金的形式，而實力雄厚的集團可以建立自己的財務公司，進行資金的統一管理。

(二)建立全面預算管理體系

預算管理是財務管理中有效的控制手段，能夠優化資源配置，實現企業效益最大化，全面預算管理是各項預算的有機整合，能夠實現對企業財務的全過程管控。建立全面預算管理體系應全面考慮企業集團的戰略規劃和各個分支公司的實際經營情況，綜合地體現集團總體的預算水平。首先全面預算管理體系應明確各責任主體的責任和權利，形成合理的聯動機制，使各預算責任人各負其責，從而搭建起完善的預算管理組織體系；其次，企業集團應制定合理全面的預算計劃，并實時把控預算執行情況，集團也要匯總各分支公司的預算執行進度，并配合其順利執行，同時根據執行情況要進行相應調整，使預算計劃能夠符合經營現狀；最后，要對預算執行進行評價考核，一方面作為財務部門的績效評價依據，另一方面為今后的全面預算提供改良依據，從而促進全面預算真正地發揮作用。

(三)充分利用信息技術加強財務分析

大數據時代下，數據的價值越來越被人們重視和挖掘，海量的財務數據需要更加有效便捷的信息處理工具，因此企業集團在實施財務集中管理中應該重點關注先進網絡信息技術的發展，引進高效的財務數據處理工具，建立財務信息平臺，將總部和分支公司的各種財務數據進行集中分類處理，能夠為集團提供各種清晰直觀的報表和圖表，提高集團對財務數據的利用效率和財務管理工作的準確程度。其中財務分析過程是一個具有高價值的復雜過程，在信息技術的支持下，財務分析應該是層層滲透的細節工程，不僅要分析各分支公司的總體情況，還要針對各分支公司的實際特點，對其進行深入分析，例如針對各產品或者各工程進行盈虧分析，并著重探索虧損原因，對于虧損嚴重的工程或產品可以及時停止投入。另外，利用財務信息平臺進行財務分析，還可以加強集團對分支公司財務活動的全方位制約和監控，從而方便集團做出財務戰略調整。

(四)規范財務人員培養和管理

財務人員的合理配置及其專業水平是實施財務集中管理的重要條件，因此企業集團應該建立專業的財務隊伍。首先企業在選拔財務人員時，應該充分考慮其專業能力和道德素養，選擇符合集團自身文化和新時代精神的優秀人才，在嚴格篩選之后才可以進入財務隊伍；其次，企業應該為財務隊伍建立培養機制，即充分結合時代發展和政策變化，為財務人員提供學習機會，例如通過組織培訓班和專家講座等途徑不斷給財務人員充電；另外，集團應統一管理總部和各分支公司的財務人員，可以進行統一配備，在配備時應該注意集團財務人員與各分支公司的財務人員應符合親屬回避制度。財務隊伍的規范化選拔和管理將是財務集中管理順利執行的有效保障。

四、結語

在企業趨于集團化的今天，進行財務集中管理愈發重要，企業集團應該充分把握自身優勢，結合先進的網絡信息技術，通過資金統一集中管理、建立全面預算管理體系、加強財務分析、培養優秀財務人員等具體途徑切實實施財務集中管理，為企業實現可持續發展和效益最大化保駕護航。