企業集團財務機構的設置

惠延龍

（中國重型機械研究院股份公司，西安710032）

在日常運營過程中，財務管理是企業集團一項系統化、復雜化工作，財務管理問題是企業集團面臨的重大課題。財務管理水平的提高和財務機構的合理化設置緊密相連，企業集團必須根據財務管理具體情況，優化設置財務機構，科學開展財務管理工作，降低運營成本的基礎上，不斷增強市場核心競爭力。

一、企業集團

在經濟持續發展過程中，企業已有的運營模式已無法滿足時代發展的客觀要求，加上社會市場競爭日漸激烈，不同行業與領域企業紛紛成立子公司，進一步擴大自身業務范圍與運營規模，增強市場核心競爭力。同時，企業間的競爭日漸激烈，企業運營過程中風險系數明顯提高，經營狀況不佳的中小企業不斷被核心力較強的大型企業兼并、重組乃至收購，企業集團應運而生。企業集團是現代化企業不斷發展的必然趨勢，屬于高級組織形式。企業集團屬于多層次的經濟組織，以一個或者多個大型企業為中心，多個在“資產、資本、技術”三方面有著某種聯系的企業以及單位作為外圍層，產權安排、商務協作等是其媒介，具有較高的穩定性。

二、企業集團財務機構設置

（一）企業集團財務機構設置的重要性

與普通企業相比，企業集團財務管理有著本質上的區別，更加復雜化，需要處理好內外部復雜化的財務關系，做好日常各項財務管理工作，而這與財務機構的優化設置密切相關，企業集團財務機構設置的重要性不言而喻。在日常運營過程中，企業集團財務機構的優化設置利于明確財務管理人員崗位職責，避免出現“權、責、利”模糊化現象，確保各項財務管理工作順利開展，不斷拓展融資途徑，降低運營過程中各方面支出的成本，確保資本結構最優。同時，財務機構的優化設置可以優化財務管理各環節，擁有更大的投資范圍，在投資方面獲取更多的利潤，優化利潤分配，促使股東利益得到保障。此外，財務機構的優化設置利于崗位工作人員及時發現并解決運營中出現的財務風險隱患問題，降低財務管理過程中各類風險系數，不斷加快企業集團內部資金周轉速度，有更多的流動資金投入到再生產中，不斷提高自身運營能力與經濟效益，在競爭激烈的市場中不斷前行，加快社會經濟發展步伐。

（二）企業集團財務機構的具體設置

1.母公司財務機構設置

第一，財務總監、財務專家董事。在日常運營過程中，母公司財務機構由財務總監、專家董事、財務部等組成。在財務管理過程中，財務總監屬于企業集團的最高領導者，扮演著企業集團總經理的財務參謀以及財務管理實施者的角色，占據一席重要位置，處理日常母公司運營中一系列財務事務。財務總監需要根據母公司財務管理具體情況，客觀分析多方面影響因素，科學實施公司戰略、財務戰略，確保母公司各階段制定的財務目標順利實現。財務專家董事主要是根據母公司運營班子各方面情況，采取多樣化措施，合理制衡其掌握的財務權力，充分發揮自身職能作用，做好本職工作。財務專家董事會從不同角度入手客觀評估經營班子在日常運營過程中開展的一系列關鍵性財務實踐活動，為母公司董事會提供具有較高參考價值的多項決策。

第二，財務部、結算中心。在母公司運營過程中，財務部是重要財務機構之一，可以進一步劃分，即財務管理機構、會計機構，擔負著多項職責。財務管理機構科學開展多項財務資金實踐活動，優化調控已有的流動資金，結合企業集團自身運營的性質、規模、范圍等，尤其是各階段運營目標，客觀分析財務機構與財務管理存在的問題，合理設置對應的分支財務機構，比如投資部、結算中心。具體來說，財務管理機構職能體現在多個方面，根據財務管理工作開展情況，制定合理化的財務戰略，優化完善母公司已制定的財務管理制度，為母公司日常開展的投資、融資等活動提供建設性的意見、建議，并參與到相關決策制定環節中，確保制定的財務決策符合母公司發展現狀。財務管理機構要多層次科學實施母公司制定的財務戰略等，科學制定、實施各方面財務預算的基礎上，全方位動態監控財務預算，促使母公司各階段制定的財務目標順利實現。財務管理機構要優化母公司資本結構，完善融資渠道，避免運營中出現資金鏈斷裂現象，科學處理集團內部各方利益者在財務方面的關系，維護好他們的切身利益。財務管理機構要隨時動態監督企業集團各級財務機構各方面情況，比如制定的財務戰略、財務預算落實情況、優化構建的崗位員工在績效方面的衡量及考核制度，也包括財務風險管理制度。

第三，結算中心。在設置財務機構過程中，企業集團母公司要合理設置結算中心，優化利用資金集中管理手段，對已有的流動資金進行統一化“結算、收支”等，加大內部資金控制力度，避免設立的子公司在運營過程中出現各自為政等現象，合理調控子公司資金，有效防止出現資金大量流失現象，促使流動資金得到合理化利用，降低財務管理風險發生率，為企業集團日常一系列經濟活動順利開展提供有利保障，塑造良好的信貸外在形象，確保日常融資活動順利開展，獲取更多的經濟利潤。在設置結算中心的過程中，企業集團需要優化完善資金結算流程，健全已制定的資金審批、風險預警等方面管理制度，科學指導結算中心日常開展的多項工作。

2.子公司財務機構設置

在日常管理過程中，企業集團要客觀分析各子公司運營過程中的具體目標、方向、周期等，圍繞制定的總財務戰略，科學設置財務機構，明確子公司財務不同崗位工作人員職責，優化日常開展的財務管理活動。如果子公司運營業務不多，在拓展市場方面，對母公司有著較高的依賴程度，企業集團要優化利用集權制管理形式，子公司財務會計主管等要由母公司派出，也可以根據子公司情況直接認定。企業集團不需要單獨設置子公司運營中的財務管理機構與會計機構，將成本管理方法作為子公司關鍵性財務管理手段。子公司要根據設置的財務機構，科學制定自身財務管理制度等，也需要嚴格遵守企業集團制定的總財務戰略、財務規章制度等，最大化提高企業集團運營效益。

三、企業集團財務管理優化途徑

（一）優化財務管控模式

在日常運營過程中，企業集團要根據財務機構性質、特點、職能等，優化完善已構建的財務管控模式，加大對預算、資產以及結算管理力度，提高財務信息數據準確率。企業集團要以財務管控體系為基點，優化開展的財務活動，比如融資、分配收益，降低各運行環節支出的成本，避免超出規定范圍。在此過程中，企業集團要客觀分析各項經濟活動開展情況，優化財務管控模式，科學開展財務管控工作，統一化調度、管理流動資金，規范資金結算，促使流動資金得到合理化周轉，避免出現嚴重的經濟浪費現象。企業集團要根據財務管控情況，合理決策，加強財務管理。

（二）健全財務管理制度，集中管理資金

在設置財務機構中，企業集團也需要優化完善財務管理制度，財務預警制度、財務績效考核制度等，進一步規范財務機構，促使不同崗位人員充分發揮自身多樣化職責。在此過程中，母公司要根據制定的財務管理制度，全面、深入考評自身乃至子公司財務崗位人員績效，根據財務管理中存在的問題，優化調整設置的財務機構，使其更加合理化、規范化。此外，企業集團要注重資金的集中管理，發揮財務機構人員職能，結合資金運轉情況，規范資金籌集。企業集團要結合各方面預算情況，科學制定資金籌集方案，要客觀分析子公司流入生產后剩余的流動資金，科學安排資金籌集工作，有效拓展籌資渠道。在應用資金過程中，企業集團要加大監控力度，優化配置已有的資金，將資金調撥、結算等工作落到實處，統一化管理內部資金。

（三）加強財務風險控制

在財務管理中，企業集團要客觀分析各類財務風險，優化調整財務機構人員職責，引導他們積極、主動參與到財務風險控制中，及時發現并解決出現的財務風險隱患，避免財務風險頻繁發生。在此過程中，企業集團要巧妙利用現代化信息技術，以財務機構為基點，構建合理化的財務風險控制系統，隨時動態監督開展的各項財務活動，預警并客觀評價財務風險，進行合理化解決，加大財務風險防控力度，避免日常開展的經濟活動受到影響，提高財務管理水平。

四、結語

總而言之，在日常運行過程中，企業集團要高度重視財務機構的合理化設置，要客觀分析財務管理中出現的各類問題，及時優化設置的財務機構，充分發揮其多樣化作用。企業集團要以財務機構為基點，優化財務管理制度、管控模式，集中管理資金，加強財務風險控制，不斷提高自身財務管理能力，具有較好的經濟效益，走上長遠發展道路，不斷推動國民經濟發展。

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