淺析電信企業財務轉型及創新

◎文/孫秀弘

一、電信企業財務轉型及創新的社會經濟背景

（一）市場發展的形勢和變化

當前，隨著信息技術日新月異的發展和 “互聯網+”時代商業模式創新的不斷涌現，人們對通信服務的要求正在逐漸提高，同時技術的變化也促成了人們意識的變化。伴隨著云計算、物聯網技術的發展，人們對運營商提供的服務質量和形式都有了新的要求，市場出現了大量新型互聯網公司，電信企業面臨著嚴峻的競爭形勢。在這種形勢下，許多企業都選擇了進行財務集中管理，建立集中共享式的財務控制管理中心。在市場發展的大形勢下，電信企業也必須進行財務轉型。

（二）電信企業自身的發展變化

電信企業發展的時間已經較長，通過不斷地轉型和改革，電信企業逐漸獲得了更多的市場份額。而在目前正處于經濟轉型期的重要時期，電信企業要抓住機遇，承擔財務轉型的任務，更加深入地進行財務集中發展，為企業提供更好的財務管理服務，進一步提高企業管理水平。

二、電信企業財務轉型及創新的發展方向

（一）觀念轉型

營造以價值為核心的財務文化氛圍，在市值管理時代宣傳和滲透資本市場理念，由以收入和利潤為導向向以現金流、企業價值導向轉變，對財務管理職能和角色進行重新認識。財務理念決定了企業財務團隊的角色定位和財務價值。電信運營企業需要借助內控和全面風險管理的正式實施，繼續規范和加強財務管理基礎工作，使財務管理工作走向規范化和系統化，為財務轉型的成功實施提供基礎和保障。電信運營企業還需從培育執行文化入手，基于戰略導向提升財務管理運作能力，成功實施“價值引導、成本管控、效益分析、需求挖掘”職能，將財務管理體系從傳統核算型逐步轉變為決策支持型，為企業的發展提供強有力的支撐。

（二）報告轉型

電信運營企業實施財務轉型需要不斷完善，確保財務信息質量的機制，提高對外財務報告的財務信息質量，致力于統一數據口徑，整合業務、統計與財務信息，加強財務數據分析與預審工作，重點關注對資本市場披露、對集團上報的重要數據，加強數據預審，保證數據披露質量。運用報表盈余管理改善外部披露信息，實現自定義管理需求，通過報表系統自動生成標準的定制管理報表，強化預防機制。滿足預算管理、管理報告和成本管理對核算信息的要求，定期生成標準的內部報表。通過不斷完善對外和對內財務報告體系，發揮信息服務和決策支持作用。

（三）人才轉型

財務人員將更多從事財務價值創造的工作，運用人工智能技術，解決更多財務分析等問題，通過分析企業積累的數據，將對未來經營決策做出更好的評估和預判，同時也可以通過數據直觀呈現企業運營狀況和經營成果。財務理念、財務角色及定位的轉變，對于財務人員來說是巨大的挑戰，對財務人員的要求是能夠為公司提供有價值的貢獻和指導，處于有利位置集中控制和跟蹤已達成共識的行動，絕非消極的只關注數字和控制活動。因此，企業必須在財務理念轉型的基礎上，對財務團隊建設和財務人才培養體系的構建予以足夠的關注，打造面向國際化的多層次、復合型財務人才體系，只有這樣才能支撐財務轉型的成功實施。

三、電信企業財務轉型及創新的措施

電信企業財務轉型的基本路徑，是由過去從事簡單性、重復性勞動的機械性財務，向注重價值管理、利用大數據分析支撐業務發展的創新型財務轉變。其關鍵是財務職能的轉型，進而推動財務人員的能力轉型。

（一）發揮價值引領作用

1.發揮預算引導作用

建立“規劃、預算、資源配置和業績考核”四位一體的閉環管理體系;發揮預算的引導作用，不斷優化資源配置模型，將資源向重點業務傾斜。強化資源配置管理，實施分類預算。一是省市之間按市場地位、盈利能力等區分配置；二是區分重點產品、重點地區、重點活動等專項配置，促進產品快速發展，彌補較弱區域的短板；三是根據基礎網絡的情況進行配置，如安排專項的報廢處置預算，加大運營及新產品研發等支出。通過分類配置，切實提高資源使用效益及效率。

2.發揮資源配置牽引作用

眼光向外，探索資產負債表預算，引入資產投入產出效益系數差異化配置資源，將EVA和總資產報酬率等資產保值增值指標相互結合，納入考核。探索全視圖資源拓展和激勵，為業務發展籌措資源，開展表內、表外資源管理，建立統一的資源評價規則和數據口徑，實現全視圖資源管控體系。實現對資源多維度、可穿透的管理與評價，完善業績考核體系，發揮資源配置的價值牽引作用。提高全面預算的關聯性、關聯價值、關聯大數據、關聯過程，將智慧運營工具內嵌到生產業務流程，以業務發展為驅動分配資源，系統評估資源使用效益，確保資源使用可管、可控、可提升。

3.調動員工積極性

進一步強化價值導向，提升業績貢獻在薪酬分配中的比重，堅持薪酬與業績掛鉤，多勞多得、多貢獻多收益；繼續以劃小承包為抓手、按照責權利統一的原則，采用收入提成等多種薪酬激勵機制以更好地調動承包人及團隊積極性，新增工資總額要向一線傾斜，激發一線員工活力。

(二)深化業務財務融合

1.建立業務導向的財務管理體系

業務與財務融合，需要財務部門有主動參與項目的意識，并做到事前參與、事中跟蹤、事后評估，需要跨領域、跨業務數據運用，財務結果源自于業務的發生，業務規劃要基于財務效益的評價。建立業務導向的財務管理體系，就是要堅持問題導向，聚集短板和風險點，有的放矢，從而達到真正的業務財務融合，提升企業價值。

2.財務人員走向前端

通過業務與財務的融合，發揮創新性思維，更好地開展財務價值管理。財務人員要充分結合業務的特性，協調業務財務關系，綜合考慮，看遠一步，多看一步，杜絕“閉門造車”，從后端管理崗位真正“走出去”，走到前端業務中去，充實業務方面知識，跟上企業發展形勢。要學會運用智慧核算手段和數據集市，透過財務數字實時掌握公司盈利能力、資產效率及經營風險，發現經營管理問題的同時，提出解決問題的方案和辦法，建立長效機制，規避風險、堵塞漏洞；發現問題的同時，更應發現價值增長點和提升突破點，搭建模型、注智運營，提升公司整體價值管理水平。

3.持續改善企業效益

企業價值管理的主要目標在于聚焦高效運營，強化效率變革，提升企業價值管理能力和風險管控能力，從而加快企業轉型升級，促進企業效益持續改善。財務要圍繞價值管理，積極參與各項經營業務的流程梳理、風險把控，以價值效益意識引導業務政策的合理性和執行的規范性。財務部門要準確把握高質量發展的新要求，發揮財務管理在企業管理中的核心作用，把價值管理融入企業的生產經營，切實承擔起促進企業價值提升的責任。

4.加快低效資產和無效資產清理

制定低效資產判別實施細則，完成低效資產判別系統上線；制定年度盤活目標、報廢計劃、低效固定資產清單及退出滾動規劃，采取歸并、云化、翻新、調撥、置換等方式重點盤活網絡類資產包括TDM傳統交換設備、DSLAM寬帶接入設備、SDH老舊傳輸設備、800M重耕基站和天線等，以及房屋類資產包括自有機房、閑置土地和租入房屋等。

5.提高資產使用率

通過資源利用的價值管理，激勵資產盤活。針對龐大的網絡資源，要想利用好現有的每一臺設備，節約投資，有賴于縣級分公司、地市級分公司技術維護人員的及時清理和跟進，如何激發維護人員價值管理的積極性，資產管理人員必須將價值管理概論嵌入網絡運營的各個環節，落實網元價值管理。

（三）實施智慧核算

1.融入人工智能

人工智能實現了人類智慧向機器的延伸，將人從繁重的腦力勞動中解放出來，未來相當一部分人類現有的工作將被機器人替代。大數據使得看似毫無關系的數據，經過處理之后，能夠產生不可思議的價值。在新技術的沖擊下，既有的行業正在不斷地被顛覆和重構，財務工作也毫不例外地受到了沖擊。面對形勢的變化，財務部門要敢于求變，主動融入和適應新技術的發展。

2.推廣財務機器人

智慧核算實現會計核算和稽核自動化、智能化，加快推廣財務機器人是最佳實踐模式。要深入推進財務智慧運營，以流程優化為基礎、數據驅動為核心、智能IT系統為載體推進財務管理重構，通過系統加載嵌入業務流程，整合業務財務數據開展跨域分析，通過財務與業務流程的有機融合，實現財務對業務的實時管控和反饋。具體應用范圍包括將常用經濟事項和業務場景的報賬單實現自動稽核校驗、銀行對賬、稅務申報、審核制證等，從而推進會計核算的自動化和智能化，提高效率和準確率。

（四）提高數據分析應用能力

1.提升數據共享水平

構建以IT系統為基礎，以數據應用分析為統領的財務基礎能力平臺，持續提升數據展示和實時共享水平，支撐管理決策。構建支撐企業轉型升級的綜合平臺和財務集市，實現數據和模型共享，集約管理，提升企業的財務管理效率和管控水平。打造企業中臺，讓中臺成為智慧運營的大腦和中樞，用來管理、開發企業核心資產等數據，建立從數據到智慧的DIKW體系，通過大數據注智、流程優化和重構、嵌入生產閉環管控等，實現具備面向全國開放的大數據能力。

2.打造大數據平臺架構體系

著眼一體化智慧運營體系和數據運營思路，采用“平臺+應用”的模式，建設集中、云化、開放的企業級大數據平臺。打造面向未來的、高性能、可擴展的互聯網化的大數據平臺架構體系；建立大數據能力開放體系，采用平臺統一建設，數據集中匯聚，能力分級開放，應用百花齊放的部署模式；建立一體化的數據管控和安全運營管理體系，實現企業數據的有效治理。著力提升數據采集匯聚、關聯處理、挖掘建模、數據安全、數據管理、能力開放六大基礎能力。利用數據中心平臺、企業價值視圖和財務數據集市，通過系統搭建實時的常規、專題分析模型，并固化模型，實時對異常注智派單，實現管控。建立決策支撐案例庫，提升財務分析的數據整合能力、分析洞察能力。

（五）提高財務人員素質

轉型中的企業更要努力建設高素質專業化財務隊伍，需要有一支懂業務、高素質、有擔當、能實干的智慧財務團隊，能充分發揮價值引領作用的財務團隊。注重培養財務人員的專業能力和專業精神，引導財務人員在做好財務本職工作的同時，運用專業知識，提高學習能力，把關注點從事后轉移到事前和事中，嵌入生產和經營過程中，運用財務管理知識，參與業務方案的制定、效益預測和風險評估，從根本防控企業經營風險。