銀行應正確理解真實性審核要求

文/徐衛剛 編輯/靖立坤

銀行應當進一步提高對加強真實性、合規性審核的認識，強化相關要求，切實履行展業原則。

黨中央國務院高度重視金融安全，要求加強監管，規范金融秩序，防范金融風險。銀行是金融市場，特別是外匯市場的主要參與者，處于外匯管理政策實施的核心地位，也是外匯管理監督檢查防范風險的重點。從近年查處的銀行外匯管理案件的情況看，一是處罰力度不斷加大，處罰金額占比從2013年的不足10%上升到2017年的30%多，案均處罰金額從2013年的5萬元人民幣上升到2017年的50萬元左右。二是處罰手段日趨豐富，如綜合采取了罰款、沒收違法所得、暫停業務、追究人員責任、公開曝光等措施。從近些年銀行外匯違規案件看，銀行應當進一步提高對加強真實性、合規性審核的認識，強化相關要求，切實履行展業原則。

履行社會責任

履行社會責任是銀行開門營業的第一要務，要模范遵守法律法規。過去幾年，我國處于資金大量流入階段，影響了貨幣政策。個別銀行明知一些業務存疑，但仍然配合客戶辦理大量的資金流入業務；而當形勢逆轉資金大量流出，政府鼓勵流出入均衡時，又配合客戶通過所謂內保外貸、轉口貿易、境外投資并購等，將大量可疑資金流出境外。這些都是沒有正確認識和履行社會責任的表現。要履行社會責任，就要樹立正確的經營理念，正確處理堅守合規底線和追求利潤目標之間的關系。當二者之間發生沖突時，要毫不猶豫地選擇遵守合規底線。

當前，通過構造交易，以內保外貸、轉口貿易、預付延收等貿易融資、個人分拆購付匯等形式轉移資金，是外匯管理重點關注和打擊的行為，各銀行就應重點加強對這些業務的把控。特別是對新設的異地空殼企業，更要慎重為其辦理相關業務。

加強真實性、合規性審核

這一要求，實際上就是了解客戶和業務，盡職調查。這是銀行的看家本領。盡職調查不僅是監管部門的要求，也是自律規范的準則。銀行要加強真實性、合規性審核，就要做到以下幾點：

第一，不管是經常項目下還是資本項目下的外匯收支和結售匯業務信息，如客戶身份信息、交易信息、外匯業務信息等，都要堅持進行真實性、合規性審核，真實性、合規性本身，就包含了交易合理性的因素。

第二，真實性、合規性審核不能僅限于憑證和商業單據的表面真實性（如合同、提單、倉單是否真實有效等），交易本身也需要真實合規，且要與外匯收支保持一致性和合理性。對于那些憑證和單據都是真實的，但并沒有實際貨物進出口或者實際生產制造，而只是通過資金空轉來滿足套利、融資，甚至轉移資金的需要（如僅憑一個倉單，甚至是真假難辯的境外倉單，不停進行轉口買賣，而實際上并沒有貨物流動的交易），應認定其為構造交易，不具有交易真實性、合規性，屬于違規行為。對存在異常或者可疑的交易，銀行要進一步加強審核。對于通過電話、網絡、自動柜員機等非柜臺渠道辦理的業務，要實行與柜臺業務相當，甚至比柜臺業務更嚴格的審核措施。

第三，對于真實性、合規性存疑的業務，銀行應當拒絕辦理，并及時向外匯局報告。檢查發現，一些銀行以系統不支持或者沒有依據等為借口為客戶辦理存疑業務，且事后也不及時向外匯局報告，這都是沒有認真履行真實性、合規性審核義務的表現。

履行真實性、合規性審核義務，還要注意履行反洗錢、反避稅和反恐融資義務，特別是貿易洗錢，同時觸犯諸多規定，銀行必須加強對此類交易的真實性以及貨物流單據的審核，要確保交易真實、合規、合理，堅決杜絕僅憑一個倉單的循環往復就為其辦理幾千萬甚至上億美元的結算。

及時升級信息系統和內控制度

檢查發現，很多業務銀行不能合規辦理，一方面是由于信息系統升級不及時而不能滿足工作需要；另一方面是因為沒有及時將新發布的法規納入內控制度，導致問題不能被及時發現，進而影響正確履行盡職審核義務。

鑒此，銀行辦理外匯業務的前提是符合包括信息報送、違規行為的界定與發現等在內的外匯業務政策要求，并能在技術層面實現有效監管；否則就應該停止辦理業務并進行整改，達到要求后才能繼續辦理。例如個人現鈔存取以及分拆購付匯業務，只有信息系統建設達到要求，相關政策規定才能真正落地，否則只能依靠事后檢查才能發現違規行為，但外匯市場失真的違規已經造成。

此外，銀行還要加強內控制度建設。一是要定期或者不定期更新其內控制度，及時將外匯管理新的政策要求和法規內容吸納進去，并第一時間做好政策傳達，引導客戶按政策精神和方向辦理業務。二是要加強內部合規力量的配置，這也是國際慣例。如正確認識和利用考核辦法，發揮考核這個指揮棒作用，引導客戶經理加強合規意識。三是要把銀行自律機制的一些規定和理念，引入銀行內部控制，做到他律和自律二者的有機結合，以有效規避政策及合規風險。

適應外匯檢查處罰工作的新形勢、新要求

近期外匯檢查處罰工作的方向是加大檢查力度，加重處罰，加強對外公布案件情況。這么做的背景，是貫徹落實黨中央國務院關于加強金融監管、防范金融風險的要求精神，目的是維護外匯市場穩定、健康的秩序。

與過去相比，無論是罰款數額還是暫停業務家數，包括對責任人員的處理，都逐漸呈現從重趨勢。但銀行只要做到加強培訓和內部控制，提升業務辦理水平，最終是可以做到少被處罰甚至不被處罰的。

需要強調的是，外匯管理監督檢查并不是以罰款為目的，而是為了維護外匯市場秩序，糾正市場亂象。因此，只要銀行能合規合法經營，合規辦理業務，就不必擔心會被監管處罰的問題。

提出合理化意見與建議

檢查處罰不是目的，也不能從根本上解決政策和監管問題。歸根到底，監管問題仍需從宏觀政策制定和日常有效監管的角度解決。銀行處于業務辦理和改革創新第一線，一手托兩家，既熟悉政策要求，又熟悉市場運作；既要滿足監管部門需要，又要為客戶提供便利化服務，因此，最適合對政策制定部門提出合理化意見與建議。建議銀行將日常業務辦理過程中發現的監管短板和制度漏洞，及時向外匯管理部門反饋，以便于監管部門及時調整政策，防范國際金融風險。對那些既符合改革方向又便利貿易投資，且能實現有效監管的政策建議，也要及時向外匯管理部門提出，以共同推進外匯管理改革，促進貿易投資便利化，服務和支持實體經濟的發展。

在日常工作中，銀行業務人員還要注意做到正確傳導外匯管理政策意圖，協助客戶解決業務辦理難題。實踐中，有些銀行沒有擺正自己的位置，經常為客戶提供規避外匯管理規定的業務解決方案，既破壞了外匯市場的穩定秩序，最終也逃脫不掉違規被檢查處罰的命運。有些銀行甚至被客戶留存全部對話和通信記錄，證明是銀行引導甚至教唆企業違規套利。此時企業一般都要求對銀行進行懲處，而銀行因不能提供正確的合理化建議，而處于兩頭不討好的境地。

加強業務知識學習和培訓

檢查發現，銀行總行人員對政策理解準確，執行到位，很少發生違規，而分行和支行人員，特別是一線操作人員則經常誤讀政策內容，違規辦理業務。更有甚者，還存在同一銀行此分行不予辦理的業務卻被其他分行積極推介辦理，最終因違規被處罰的現象。對此，銀行必須加強外匯管理政策的學習和培訓，確保正確理解政策意圖，準確操作執行到位。此外，總行和分行必須是上下一體，全部按照一個政策意圖理解，按照一個標準和程序執行。不同分行之間也要加強溝通聯系，對異地客戶辦理業務進行聯動審核，確保真正做到“了解客戶，盡職調查”。如此，就可以避免大量違規行為的發生，外匯市場也將保持平穩有序。

加強業務知識的學習和培訓，也利于銀行和客戶的溝通，準確傳導政策意圖，避免簡單生硬地將一些業務難題歸咎于外匯管理部門和外匯管理政策，影響市場生態和環境。銀行業務人員在日常學習和辦理業務過程中，還要及時關注外匯管理部門的官網，及時了解最新政策和精神，以便準確為客戶辦理業務。