增值稅稅率的變化對消費者的影響

章振寰

摘要：數(shù)字背后看變化。2018年5月1日起，制造行業(yè)增值稅稅率由17%下調(diào)至16%，交通、建筑、電信等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物稅率由11%下調(diào)至10%，看似簡單的一個百分點的微調(diào)折射出了國家強力推進增值稅改革、充分釋放消費者購買動能的積極信號。增值稅稅率變化與消費者是客觀制度設計與主觀效能反映的辯證統(tǒng)一。稅率變動依托于消費者為基底形成的經(jīng)濟指標、景氣指數(shù)等發(fā)展實際，消費者又是增值稅稅率變化的最終承載。數(shù)據(jù)顯示，2013至2018五年來，國家通過增值稅改革措施累計減稅2.1萬億元，在優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、調(diào)整產(chǎn)能供給的同時讓消費者得到了實實在在的好處，消費者充分享受了增值稅稅率變化帶來的巨大政策紅利，消費欲望持續(xù)增強，消費行為提檔加速，消費支出不斷擴大，有力的促進了宏觀經(jīng)濟的合理運行。研究增值稅稅率變化對消費者的影響現(xiàn)實意義明顯。

關鍵詞：增值稅稅率 變化 消費者 影響

一、引言

價格是影響消費者的最活躍因素，增值稅稅率通過影響產(chǎn)品或勞務的市場價格，在國家稅費收入、企業(yè)經(jīng)濟體與市場消費者三者之間建立了良性的逐級讓利傳導機制，增值稅稅率以上游的波動變化“閥門，控制著下游消費者消費行為的“強弱”?？偟目磥?，增值稅稅率變化對消費者的影響主要有兩個方面，一是直接作用于產(chǎn)品或勞務的價格讓消費者減少購買支出，按照增值稅稅率1%的下降比率為例，具體到某個行業(yè)某種商品折算出來的增值稅負下降比例大概在5%-6%，這部分因稅率變化而出現(xiàn)的“差價”除了些許企業(yè)留存之外，大部分轉(zhuǎn)化為了消費者享受的價格折扣，價格的杠桿效應刺激了消費者的消費需求，反之則抑制消費需求。二是間接作用于消費者外圍消費大環(huán)境，如供需兩端平衡關系、寬松緊縮情境背景、購買消費理念信心等關聯(lián)因素，以外部影響促進或延緩消費行為發(fā)生。

二、增值稅稅率變化對消費者的影響

（一）為源頭生產(chǎn)“減負瘦身”，以價格優(yōu)勢增強消費者的購買動機、欲望

從生產(chǎn)與購買的初級發(fā)展階段出發(fā)，消費者處于被動接受的弱勢一方，市場上能夠提供什么樣產(chǎn)品或勞務，消費者只能選擇什么樣的產(chǎn)品或勞務，尤其是市場上某種產(chǎn)品極其稀缺，屬于完全的賣方市場時，定價權(quán)掌握在源頭生產(chǎn)企業(yè)手中，同類產(chǎn)品可替代性差、價格居高不下會造成消費者在有購買需求時出現(xiàn)“買無可賣”或“望價卻步”的情況。增值稅稅率降低有效解決了源頭生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)成本過高的問題，節(jié)省了財務支出，加速了資金周轉(zhuǎn)，擴大了生產(chǎn)規(guī)模，為市場提供了更加物美價廉的物品，最終實現(xiàn)了產(chǎn)品或勞務價格的不斷下降，價格優(yōu)勢充分激發(fā)了消費者的購買欲望，提升了消費者參與融入生產(chǎn)環(huán)節(jié)、充當市場消費主體、強化與制造源頭的對接互動性。同時，價格引導機制讓消費者更加關注青睞市場上與增值稅稅率掛鉤緊密、競爭能力較強的產(chǎn)品，自主選擇性的增強進一步釋放了消費者的購買訴求與消費潛能。

（二）為行業(yè)轉(zhuǎn)型“注入動能”，以優(yōu)化結(jié)構(gòu)加速消費者的購買行為、決定

在社會產(chǎn)品極大豐富、行業(yè)結(jié)構(gòu)齊全完整、開放程度同步提升、發(fā)展質(zhì)量效益高效的理想狀態(tài)下，消費者應當是社會行業(yè)結(jié)構(gòu)重組、產(chǎn)品勞務研發(fā)新建的引領者，消費者有什么樣的需求，市場就提供相應某種產(chǎn)品或服務，消費者是社會行業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的“風向標”。增值稅稅率變化正是基于這種角度上來通過引流行業(yè)轉(zhuǎn)型來影響消費者的，增值稅稅率的變化包括所屬行業(yè)稅率不同和具體產(chǎn)品增值稅負變化比例不同兩方面，稅率在不同領域的“減稅降費”程度不是簡單的“一刀切”，這就為各行各業(yè)規(guī)范有序、自由調(diào)劑進入退出市場提供了借鑒，為促進行業(yè)轉(zhuǎn)型、自我循環(huán)注入了強勁動力。在增值稅稅率變化的調(diào)整修正下，消費者所處的消費供給結(jié)構(gòu)得以優(yōu)化，消費者在作出決定、選擇品牌、二次追加購買、大批量集中訂購、運用賒銷分期購買等形式手段上越來越多元，助推消費者購買活動的擴大升級。

（三）為暢通渠道“創(chuàng)優(yōu)環(huán)境”，以配套服務擴大消費者的購買投入、支出

增值稅稅率變化對消費者的影響是綜合性的，覆蓋范圍廣闊，不僅涉及衣食住行日常生活，也在縱深改變著整個社會消費環(huán)境，滲透于消費者購買行為全過程。以一個普通制造企業(yè)職工為例，增值稅稅率的下降使得企業(yè)稅負減少，職工收入有了增長，職工消費的經(jīng)濟基礎得以增強；商家享受增值稅稅率下降紅利推出更大力度的優(yōu)惠折扣，而且推出了分期付款方式和購買累計積分抵扣現(xiàn)金的促銷活動，消除了因全款購買產(chǎn)生的資金壓力和包袱顧慮，為該職工消費提供了機遇；銀行順應稅率改革形勢聯(lián)合商家推出了零利息貸款業(yè)務，為職工消費拓寬了資金來源；工商部門也進駐商家設立服務點進行產(chǎn)品質(zhì)量、消費維權(quán)及法律保障專題宣講等，通過以上一系列增值稅稅率變化的工作聯(lián)動，打通了消費者供需兩端的諸多連接，為消費者完成消費行為創(chuàng)造了條件。國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)表明：2017年，全國居民人均消費支出18322元，比上年名義增長7.1%，扣除價格因素，實際增長5.4%，切實反映出增值稅稅率變化對消費者支出的拉動作用。

三、消費者應對增值稅稅率變化的建議措施

（一）順應稅率變化時勢，動態(tài)掌握市場價格，精準定位合理消費

增值稅稅率變化給消費者帶來了實惠，僅限于增值稅稅率變化給商品制造者壓低出售價格的情況，所以順應稅率變化時勢包含兩方面內(nèi)容。一是順應利好形勢，合理預測、科學把握稅率變化規(guī)律，動態(tài)掌握所需商品或勞務的市場價格波動，在同類產(chǎn)品中選擇價格最低、性價比最高的對應物品，實現(xiàn)消費者自身購買利益最大化。二是看到潛在風險，超前評估、有效防范稅率變化對所購產(chǎn)品或勞務帶來的價格上漲和利益受損，防止因采購信息了解不及時、稅率變化信息不對稱等因素造成消費支出超出實際價值的倒掛現(xiàn)象。消費者作為購買主體，在順應時勢、掌握價格的基礎上，還要立足自身消費能力和風險承載限值實際，選擇適合自己的物品，“只選對的，不選貴的”。同樣的物品在增值稅稅率變化時價格波動的幅度不盡相同，配置高的、功能多的產(chǎn)品在此情況下讓利給消費者的價格數(shù)額可能更高，但市場售價依然要比普通同類產(chǎn)品高出很多，因此消費者在產(chǎn)生購買動機、消費欲望強烈的時候要精準定位自己采購物品的價格區(qū)間，在增值稅稅率變化區(qū)域與實際銷售價格波動范圍、消費者承受能力之間找到最佳平衡點，統(tǒng)籌兼顧獲利與風險的消費臨界，合理消費。

（二）轉(zhuǎn)變更新消費觀念，選擇最佳購買時機，理性作出消費決定

增值稅稅率變化與消費者的影響是雙向的，制度設計可以影響消費群體，消費群體也可以運用制度設計，增值稅稅率變化通過優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)加速了消費者的消費行為，消費者也可以通過增值稅稅率變化來選擇購買物品的最佳時機。一般來看，當某一行業(yè)的增值稅稅率發(fā)生較大變化時，代表了國家對該行業(yè)稅負征收標準的寬松或緊縮指向性，消費者可以作出直觀的購買判斷。消費者應當樹立適應增值稅稅率變化形勢的靈活消費思想，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)“按需購買、固定購入”的老舊觀念，把握“適度債務、超前消費、運用賒銷、定期還款”的新型消費模式，在確定購買時段的同時全盤考慮商家生產(chǎn)規(guī)模、行業(yè)地位、經(jīng)營實力、市場口碑、信譽評價、信用等級、付款方式、物流運輸、售后保障、服務能力等綜合指標，對“短板過短、長處過長”的廠商謹慎評判，選擇質(zhì)量可靠、均衡發(fā)展的正規(guī)商家產(chǎn)品。在增值稅稅率變化對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的刺激下，市場上某類產(chǎn)品有可能會出現(xiàn)短時間內(nèi)集聚扎堆現(xiàn)象，質(zhì)量良莠并存、宣傳過分夸大的現(xiàn)象客觀存在，新技術(shù)應用、新產(chǎn)品上市周期縮短，消費者在琳瑯滿目的產(chǎn)品架構(gòu)中要理性選擇，克服盲目追求高大上的“先入為主”式不良消費傾向，在需求供應“爆發(fā)式”增長背后保持“平常心”，理性消費。

（三）積極融入消費環(huán)境，形成應對變化合力，營造健康消費氛圍

增值稅稅率變化是影響消費環(huán)境的重大舉措，消費者應積極融入消費環(huán)境，制定“抱團采購”的有效策略，組建區(qū)域聯(lián)合團體或消費者協(xié)會在零散購買、集中購買、批量訂制等不同操作形式上創(chuàng)新改革，以規(guī)模來獲取更大效益。與同行業(yè)受增值稅稅率變化影響一致的源頭生產(chǎn)企業(yè)加強溝通磋商，采取“競價招標采購”、“供應商鏈條浮動管理”等手段增強消費者群體在消費過程中的“話語權(quán)”。同時，消費者還應積極引入社會輿論監(jiān)督、行業(yè)管理部門或第三方委托機構(gòu)在涉及增值稅稅率變化影響消費者合法權(quán)益的工作上形成合力，如增值稅稅率變化大幅降低稅負成本而產(chǎn)品價格不降反增等問題，內(nèi)引外聯(lián)，主動作為，共同營造健康和諧的社會消費大氛圍。

四、結(jié)語

增值稅稅率變化是我國消費市場發(fā)展到一定階段之后，關乎消費者切身利益的熱點問題，自增值稅改革實施以來對消費者的影響日益深化且收效明顯，在惠及消費者發(fā)揮其“正能量”的同時還存在些許局部受限的問題，消費者應對增值稅稅率變化的工作重點在于調(diào)動起消費者理性消費的積極性、主動性和凝聚力，轉(zhuǎn)變消費思想，樹立科學理念，合理把握變化，強化稅率運用，乘增值稅稅率改革東風，順增值稅稅率發(fā)展浪潮，促進消費經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)步向好。