公立醫院科室經濟運營指標分析體系的構建與研究
——以H醫院為例

（河北醫科大學第二醫院 河北石家莊 050000）

近年來，隨著公立醫院改革進程的不斷推進，在新醫改體系下部分公立醫院的運營管理方面暴露出了一些問題，醫院各科室對于自己的運營情況尚不能做到了然于胸，究其根本，主要是缺少一套行之有效的運營指標分析體系。因此，構建一套完整、全面的科室運營指標分析體系，對進一步提高科室的經濟運營效率和醫療服務水平，促進科室健康、可持續發展，具有十分重要的現實意義。

一、科室經濟運營指標分析體系不完善的原因分析

（一）醫院信息系統尚未實現互聯互通。隨著智慧醫院建設的發展，醫院信息化不斷深入，醫院門診、住院以及醫技等各個領域廣泛地運用了相關的信息系統，并發揮著重要的作用，比如：HIS系統、電子病歷、LIS系統、PACS系統、手麻系統、金算盤財務核算系統、預算管理系統、物流管理系統等。但是各個應用系統與HIS系統之間沒有做到較好的互聯互通，存在明顯的信息“孤島”現象。可見，實現不同系統不同數據結構之間的數據共享，為醫院發展決策提供有力的數據支持，是公立醫院信息化建設的首要任務。

（二）財務人員轉型不到位。隨著經濟發展進入新常態，公立醫院面臨深化改革的同時也面臨著激烈的競爭，建立管理會計體系勢在必行。建立管理會計體系的基礎是要完成財務人員從核算會計到業務科室合作伙伴的角色轉型。然而，財務人員轉型面臨著信息化水平落后、財務人員與業務聯系不足、業務經驗及數據挖掘能力不足、數據分析深度不夠等問題。因此，建立一套全面、完善的經濟運營指標分析系統，減少財務人員工作量，提高工作效率，是實現財務人員轉型的一種有效方式。

（三）相對科室運行主體而言，財務數據可讀性差。目前，公立醫院主要通過財務數據評價科室的經濟運營情況，財務報表是傳遞財務數據的主要方式。然而，科室運行的主體主要是主任醫師、副主任醫師、主治醫師以及護士長等醫療工作者，通過財務數據來分析科室的實際運營情況對他們來說有一定的難度。

二、科室經濟運營指標分析體系的構建

（一）經濟運營指標分析體系的構建方法。首先，綜合運用文獻分析法、問卷調查法以及專家座談法等方法，深入科室一線收集科室主要負責人對科室運營管理的實際需求。其次，通過頭腦風暴法對收集到的需求進行討論研究，進一步理順各個需求之間的內在聯系，使需求更加規范。最后，按科室性質分類，從財務專業視角對科室需求進行量化，采用多指標綜合分析的方法，進一步篩選和優化科室經濟運營的重要性指標，逐步完成科室經濟運營指標分析體系的建立。

（二）經濟運營指標分析體系的構建結果。根據公立醫院科室經濟運營的實質內容，將科室的基本情況、工作量、藥品占比、耗材占比、次均費用、成本核算等方面的經濟運營指標分成五大類，依次為科室基本情況指標、公立醫院監管指標、科室患者次均費用指標、科室醫療收入明細指標、科室成本核算指標。該指標體系的內容和格式相對較為固定，進而保證了各期間可利用分析法和圖表法對數據進行分析比較。

1.科室基本情況指標。科室基本情況指標主要包括：科室人數、門診人次、出院人次、平均住院日、床位使用率、加床總日數等信息。該類指標主要用于反映科室人員規模以及科室工作量。

2.公立醫院監管指標。本文結合河北省對三級公立醫院相關指標的監管要求，以H醫院為例建立該類指標，主要包括：藥品收入在醫療收入中的占比、衛生材料收入在醫療收入中的占比、檢查化驗收入在醫療收入中的占比、醫療服務性收入在醫療收入中的占比、百元醫療收入（不含藥品收入）消耗的衛生材料費用、不含國家談判藥品收入在醫療收入中的占比。該類指標主要用于反映科室經濟運營情況是否符合河北省對公立醫院的監管要求。

3.科室患者次均費用指標。為了有效地控制醫療費用不合理增長，促進科室合理用藥，按門診及住院收費情況設置該類指標，主要包括：次均門診費用、次均門診藥費、人均住院費用、人均住院藥費、每床日平均收費水平和每床日平均藥費。該類指標主要用于反映每門診、住院人次收費水平情況。

4.科室醫療收入明細指標。隨著醫藥衛生體制改革的不斷深化，優化收支結構在科室的發展和管理乃至整個醫院的發展中發揮著非常重要的作用。該類指標主要包括：科室醫療收入、人均收入、門診收入項目、住院收入項目，并以餅形圖展示門診、住院收入項目構成。

5.科室成本核算指標。在精細化管理的目標要求下，提高全員成本意識已成為公立醫院的共識。根據H醫院的實際情況，將科室總成本按類別分類進行同期比較，主要包括人員經費、衛生材料費、固定資產折舊、維修保養費、辦公經費、水電冷暖費以及其他費用。按照追本溯源的原則，將衛生材料按領用地點分類進行進一步比較，以便于科室追蹤管理，合理配置資源，如：醫用耗材供應科、醫學裝備部（試劑領用地）、藥學部、供應室、制劑科、氧氣站；將固定資產折舊按固定資產類別進行進一步分類比較，如：專用設備折舊、房屋折舊、一般設備折舊。

（三）經濟運營指標分析體系的運用情況。以H醫院某科室2018年5月情況為例，具體運用如下。

1.科室基本情況指標運用。由表1的相關指標可以看出，科室規模有所擴大，人數同比增加了29人。門診量有所增加，人次同比增加1 262人次，增長率為10.5%；住院人次同比增加109人次，增長率為12.6%；平均住院日同比縮短了3.5日；床位使用率同比降低了11%；加床總日數同比減少了530日。

表1 某科室2018年5月基本情況

2.公立醫院監管指標。表2顯示，根據國家對公立醫院藥品收入占醫療收入比的監管要求，該科室2018年5月藥品收入占醫療收入比為41%，同比下降了29%，主要原因是醫院實行藥品零差價，同時積極響應相關部門的監管要求降低藥品收入；衛生材料收入占醫療收入比為16%，同比增加4%；檢查化驗收入占醫療收入比為34%，同比增加19%；醫療服務性收入占醫療收入比為9%，同比增加5%，可見醫院收入的“含金量”在提高；百元醫療收入（不含藥品收入）消耗的衛生材料費用為21元，同比下降17.8元。可見，在相關部門的監管要求下，該科室調整了收入結構，與此同時相關監管指標有所調整。

表2 某科室2018年5月的公立醫院監管指標情況

3.科室患者次均費用指標。表3顯示，該科室2018年5月次均門診費用為465元，同比增加15元，其中次均門診藥費為179元，同比降低94元；人均住院費用為19 887元，同比降低14 029元，其中人均住院藥費為8 359元，同比下降15 845元，可見人均住院費用下降主要是因為人均住院藥費下降引起；每床日平均收費水平為2 095元，同比下降856元，其中每床日平均藥費水平為881元，同比下降1 226元，。該類指標顯示該科室控制患者藥費初見成效。

表3 某科室2018年5月患者次均費用指標情況

4.科室醫療收入明細指標。表4顯示，該科室2018年5月醫療總收入為2 550萬元，同比下降916萬元，下降率為26.4%。其中，住院收入為1 931萬元，同比下降993萬元，下降率為33.9%；門診收入為619萬元，同比增加77萬元，增長率為14.1%。住院收入占醫療總收入比為76%，門診收入占醫療總收入為24%，可見該科室主要收入來自住院收入。門診收入主要由檢查收入、藥品收入和化驗收入構成，住院收入主要由藥品收入、檢查收入、衛生材料收入以及化驗收入構成。門診收入和住院收入明細項目通過餅形圖直觀顯示該科室的門診和住院的收入結構，根據國家監管要求優化科室收入結構。

表4 某科室2018年5月醫療收入明細表 單位:萬元

三、結論

本文所構建的科室經濟運營指標體系已經在H醫院進行了初步應用，從目前的應用結果來看，基本實現了預期的目標，提高了財務人員的工作效率，改善了科室的經營管理，進而較好地佐證了該科室經濟運營指標體系具有可行性、實用性和有效性。下一步將探索將該科室經濟運營指標體系推廣至全院乃至更大的范圍，以梳理和發現醫院或者醫療衛生行業經濟運營中存在的問題，有針對性地采取措施，促進醫院及整個行業的可持續發展。