我國商業銀行不良資產形成原因探究及對策

劉歡歡

摘要：2017年第五次全國金融工作會議的召開，意味著我國進入了最嚴監管時代，明確指出了要守住不發生系統性金融風險。2016年商業銀行的不良貸款率到達了最高點且未見有下降趨勢，本文在此背景下闡述了目前我國商業銀行不良資產的現狀以及產生不良資產的原因，并根據當前不良資產的狀況給出了幾點建議。

關鍵詞：不良資產；商業銀行；貸款

一、引言

近幾年來，我國經濟不斷發展，經濟總量已躍居世界第二，但經濟增速變緩，經濟增長進入新常態。目前全球經濟不景氣，商業銀行的不良貸款率也是逐年攀升，不良貸款率居高不下不僅影響銀行業自身的發展，同時也會影響本國金融穩定。根據中國銀監會數據顯示，我國不良貸款余額和不良貸款率逐年增加，新的不良資產不斷產生，為了防止我國由于不良資產的不斷累計導致銀行業危機，對于不良資產的問題研究就顯得尤為重要了。

二、我國商業銀行不良資產的現狀

銀行的不良資產嚴格意義來講也稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款，銀行的不良資產主要是指不良貸款。根據資產五級分類，將“次級”、“可疑”、“損失”三類歸為銀行的不良資產。我國銀監會的官網數據統計，2016年我國商業銀行不良貸款余額為15122億元，同比增長了18.65%，不良貸款率是1.74%，甚至在2016年三季度一度達到最高峰1.76%，到2017年三季度都未見回落。此外，與不良貸款關系密切的另外兩個指標也不容樂觀。首先是關注類貸款，2016年關注類貸款余額為33524億元，同比增加了16.18%，在全國經濟不景氣的大環境下，商業銀行關注類貸款稍不注意就有可能轉變為不良貸款，需要引起重視；其次撥備覆蓋率，也從2015年的196.08%下降到2016年的176.40%，2017年最嚴監管年，三去一降一補政策等相關政策出臺以及經濟進入新常態的背景下，商業銀行盈利隨之下降。因此不良資產的規模和處置難度也進一步增大，如何有效地降低和處置不良貸款余額，盤活銀行存量資金，成為各個商業銀行為之努力的方向。

三、商業銀行不良貸款的成因

改革開放初期，國家鼓勵企業貸款發展，當時市場程度極低，存在政府干預，銀行是否要貸款給企業要受地方政府很大的干預，企業依靠銀行貸款很快的發展，但是由于企業內部經營結構不完善、盈利能力不夠，導致信用風險加劇，為不良資產的滋生提供了溫床。之后國家成立了四大資產管理公司專門用于剝離商業銀行的不良貸款率，此次行動使得商業銀行的不良資產得到明顯下降；本次不良資產的增加與上次有著相似的地方，具體可以總結為以下幾點：

1銀行自身原因

目前互聯網金融、第三方支付、小額貸款公司蓬勃發展，銀行同業競爭壓力大，為了搶占市場份額提高利潤，銀行信貸人員不重視公司現金流量及發展前景，甚至默許不少企業虛假制作報表的行為，只關注貸款額度，導致積累了大量的不良資產。這與銀行內部管理制度息息相關，信貸人員的績效工資與貸款數量是直接掛鉤的，而是否可以收回以及無法收回之后的懲罰機制卻不完善，獎懲不對應，這就使得很多信貸人員盲目追求貸款數量而非貸款質量。

2宏觀經濟周期性影響

2008年全球金融危機，就是以美國次貸危機引發的全球金融危機，其中一個主要因素是美國房地產泡沫，21世紀以來，美聯儲連續降息，金融機構簡化買房手續，不需要付首付款即可進行貸款，更有甚者在信用評級上造假鼓勵次級抵押貸款，加上之前沒有解決的互聯網泡沫，金融市場的風險急劇積累最終演變成金融危機。我們國家也是如此，經濟繁榮時期，市場良好，企業財務報表各項指標表現良好，銀行愿意貸款給企業，而隨著經濟增速變緩，消費疲軟，一方面銀行不愿意貸款給企業，另一方面產品需求不足使得企業的現金流不足難以償還銀行貸款，從而導致銀行不良資產不斷擴大。

3社會信用評級信息共享缺失

目前市場上存在這樣一種現象，一個企業在A銀行的信用評價不好，這家企業就會去B銀行嘗試貸款，或通過人情或通過虛假造假報表等暗箱操作。而B銀行可能因為沒有得到A銀行的對該企業的信用評價貸款給該企業，導致到期無法收回貸款，形成不良資產。建立完善信用信息共享機制，避免因信息不對稱形成不良貸款。目前已經開始開展了信用征信入局，讓老賴無處遁形。

四、商業銀行應對不良資產的對策

商業的不良貸款不僅是影響銀行發展的重要因素，更是對整個金融體系的一個威脅因素，我們要長期與之斗爭。因此商業銀行必須準確把握貸款的真實性、防止關注類貸款演變為不良貸款、現有貸款的安全性等幾個方面。從貸前調查、貸中審查、貸后監控、資產收回等環節入手，力爭在各個環節實現無縫對接，全面預防不良貸款的不斷攀升。總結為下面幾個方面：

1提高信貸人員專業能力，完善獎懲制度

目前我國商業銀行信貸采用的是信貸審批、發放、收回以及核銷由不同的人員負責，這樣從一定程度上防止了信貸人員胡亂發放貸款的行為，但仍應注意在分析企業信用時，要從多方面進行考核，認真審核貸款企業的財務報表，識別是否存在造假行為。同時，要定期培訓信貸人員，使他們掌握良好的信貸技能，有效地識別優質企業發放貸款；其次，對員工的績效工資不能單單從發放貸款的數量進行考核，也要對其所發放貸款的收回數量進行考核，綜合評定信貸人員的績效工資。從以上兩個方面著手，減少不良貸款的產生。

2改善宏觀經濟、不良資產處置的市場環境

從前面的歷史教訓可以看出，每一輪不良資產的攀升都伴隨著經濟低迷，所以不妨采用寬松的財政政策以及金融政策刺激經濟增加，或者尋找新的經濟增長點推動經濟新的增長。經濟增長才能夠保證企業有足夠的現金流和盈利能力償還銀行貸款，減少了違約風險。其次，在金融市場方面，要穩步推進金融市場化改革，減少政府干預，增強商業銀行服務實體經濟。最后，良好的不良資產處置市場環境，是提高不良資產處置效率的重要手段。因此，相關部門要積極配合政府，并加以政策引導，地方政府要摒棄地方保護主義，積極介入商業銀行不良資產的處置工作，同時對利于形成不良貸款的政策也要抓緊廢除。

參考文獻：

[1]華婧藝，黃晟.淺談商業銀行不良貸款的成因及對策[J]商，2014（15）：83

[2]謝冰.商業銀行不良貨款的宏觀經濟影響因素分析.財經理論與實踐（雙月刊），2009（11）：22-25

[3]薛麗.淺析我國國有商業銀行不良貸款成因及化解對策[J].東方企業文化，2010 （3）：158-159

[4]馬群英.我國國有商業銀行不良資產的成囚分析及對策研究[D].對外經濟貿易大學，2006