企業會計的財務管理及內部控制研究

陸萍荷

摘要：財務部門是一個企業的核心部門，而會計人員作為財務部門中的重要組成部分，直接影響著部門的工作效能。企業會計對于企業進行有效的財務管理和內部控制，能夠為企業的投資發展、經營策略提供有效的數據依據，從而降低企業經營風險，提升企業經濟效益。本文就新時期如何強化企業會計財務管理中的內部控制工作展開相應的論述，希望能對相關研究有所幫助。

關鍵詞：企業；會計；財務管理；控制

導言：隨著國家經濟水平的提升以及時代的進步，很多企業在發展的過程中都對原有的會計財務管理模式和理念進行了更新變革。一方面是由于傳統的會計財務管理方式已經不能滿足新時期下企業發展的需要，如果不能對其進行優化處理，那么就會嚴重阻礙企業經濟發展。

1淺析企業會計財務管理和內部控制的概念

企業通過開展會計財務管理和內部控制工作，有利于對會計財務人員的工作方法、行為、態度等進行監管，促使其嚴格按照工作規范開展財務活動，避免企業發生財務風險，從而實現資金效益的最大化。其中，內部控制工作也是非常重要的內容，有利于對各個生產環節進行管控，以保障企業的生產活動順利進行。同時，會計財務管理工作所涉及到的內容比較多，包括預算編制、成本核算、票據審核等。這些都需要有大量的數據支撐，一旦會計財務信息存在偏差，會影響企業資金的正常運轉，并對企業的發展造成影響。因此，通過會計財務管理和內部控制，有利于對會計財務信息的科學性、有效性、真實性等進行管理，從而及時了解企業的財務狀況，并制定正確的發展決策，推動企業快速發展。

2強化企業財務會計管理內部控制工作的重要性

2.1企業財務會計管理中內部控制強化工作有利于企業改革

如今我國很多企業的經濟已經趨向于全球化發展，不僅如此，我國市場經濟也正面臨著一個新的發展趨勢，發展的愈來愈壯大，所面臨的競爭壓力也越來越大，要想在這樣激烈的環境中生存下來，就一定要尋找適合自身發展的方式和方法。要想深入發展自身的綜合實力，就一定要注重財務管理體系的規劃和完善。不論何時，人們始終都要將企業財務管理體系做好宏觀調控，因為企業財務關系著企業的命脈，與企業經營發展有著直接聯系，而財務會計管理作為企業資金調度和流轉的主要方式，一定要充分的發揮出自身的作用和優勢，只有這樣才會更好地有利于企業改革發展。

2.2強化企業財務會計管理內部控制有利于企業信息化建設

財務管理與企業發展之間有著緊密聯系，財務管理是否科學將會直接關系到企業的經濟效益。所以強化企業財務會計管理內部控制是非常有必要的。只有做到這些，才會更好地適應未來社會的發展。“互聯網+”已經成為了21世紀的代名詞，而“互聯網+財務管理”則更具有代表性，不僅能夠讓財務管理實現信息化。企業的信息化發展是與時俱進的需求，更是現代化企業建設的必備條件，如果依然沿用傳統式的管理形式，必將會產生很多問題，不能夠實現與時俱進的步伐，然而將信息化技術融入到現代化的企業發展中，必定會更好地推動企業更好地發展，走在經濟的最前沿，由此可見信息化建設在財務管理建設發展中具有十分重要的意義。

2.3加強企業財務會計管理內部控制有利于資金安全

無論對于任何企業而言，資金流轉和財務管理都非常重要，兩者之間密切聯系，我國中小型企業眾多，對于這些企業而言，資金流轉情況將會直接關系到企業的發展，如果資金流轉出現問題，那么企業的未來就岌岌可危，如果資金流轉較為順暢，那么企業的整體運營也比較順利。此外，企業財務信息的判斷也是企業制定發展決策的主要依據，從宏觀角度上來看，在企業的實際發展中，財務管理中的管理人員一定要注重對企業決策的分析和研究，每一次決策都將會關系到企業的未來，所以管理者一定要慎重，切勿拿企業的未來開玩笑。

3企業會計財務管理和內部控制存在的問題

3.1管控意識薄弱

很多企業對于會計財務管理的重要性認識不夠，有些管理者甚至對財務管理工作存在片面認識，認為其是企業發展的累贅，對財務管理工作的投入不足，重視不夠，對其中存在的風險不了解、不掌握、不研究，導致相應措施不能到位，存在著管理上的漏洞。

3.2內部控制體制不完善

在大部分企業因為受到傳統管理觀念的影響，其內部控制體制表現出了很明顯的滯后性，信息化水平低，從而導致企業財務信息失真問題嚴重。要促使會計財務管理內部控制機制得到有效落實，在很大程度需要依靠監督機制管理，才能保證內部控制的有效落實。目前大多數企業依舊存在開票依據、開票流程極不規范問題，不但缺乏相關收付款的方式，并且連審批人的簽字也欠缺，這些都會嚴重影響到企業會計財務管理內部控制工作的正常運轉。

3.3人員素質不足

現代企業制度對會計和財務人員提出了新的更高的要求，然而，一些企業對此不夠重視，甚至個別企業在財務等敏感崗位上任人唯親，導致個別財務人員素質不高、能力不足，對自身所擔負的職責認識不清、對所要求的能力水平和知識結構缺乏深入研究和學習，對財務相關制度規定知之不多、知之不深，帶來了財務管理中一系列的問題，如果處置不好，很可能造成企業的嚴重損失。

3.4現代化管理設備不足，管理效率低下

隨著現代科技的不斷發展，各行各業都在積極探索企業發展的現代化、數字化、智能化發展路徑，但是在實際的企業財務管理中，很多企業財務管理中的現代化水平不足，主要表現在現代化設備不足，計算機共享、網絡聯接系統等發展不足，缺乏各部門與財務部門間的網絡溝通平臺，企業財務數據收集困難，無法為會計人員做好內部控制提供有效依據。

3.5缺乏相應的風險預警機制作為保障

大多數企業在實際的發展運營過程當中，都會將企業的實際盈利情況、規模、發展前景作為企業考核以及發展的根本目的，并沒有意識到會計管理工作在企業發展中的重要性。尤其在投資方面，許多的風險是無法預估的，這就會對企業帶來嚴重的風險，如果不能及時對企業財務情況以及企業內部控制給予足夠的重視，勢必會造成企業財務管理制度制定方面存在漏洞，對于企業的資金安全以及長久發展都是非常不利的。企業由于沒有相應的風險預警機制，并且也沒有對風險的客觀認識，許多企業都是在不知不覺中出現了風險，且沒有辦法在第一時間進行抵制和處理，最終造成了非常嚴重的后果與影響。

3.6缺少完善的風險管控體系

會計財務工作必須要嚴格遵守相關規章制度，必須有嚴格的管理措施和規定來作為指導和依據。然而，現實中，很多企業對此認識不夠、投入不夠，要么沒有建立規章制度，要么規章制度與企業實際結合不緊，這樣導致規章制度的作用沒有在財務管理工作中得到有效發揮，個別單位甚至管理混亂、賬目不清，嚴重影響著企業的質量效益。

3.7缺乏時代性、創造性的財務管理理念

隨著社會的發展進步，人們的思想觀念也發生了深刻的變化，同樣的，對于企業的發展和財務管理工作也有著深刻的影響。因此，必須適應這一發展趨勢，在管理工作中引入新思想、新觀念，以推動財務管理工作和企業順應時代、高速發展。然而，實際工作中，很多財務管理人員思想陳舊、觀念落后、因循守舊，對于新鮮事物缺乏興趣，對于新的管理理念和觀念認識不深、研究不夠，只是守著以前的管理制度，按照老經驗、老方法辦事，一定程度上制約著財務管理工作的科學化、規范化水平，并最終影響著企業的深度發展。

4強化企業財務會計管理內部控制工作的措施

4.1提高對財務管理內部控制的重視

一些企業在實際發展的過程中，雖然提高了對會計財務管理的重視，并對會計財務管理與企業經濟發展之間的關系進行了深入的分析與研究。但是在財務管理內部控制方面卻有所忽視，導致會計財務管理中出現這樣那樣的問題，間接的影響企業平穩發展。所以，提高對財務管理內部控制工作的重視，強化財務管理人員的意識，是企業內部相關管理部門工作的重點。比如在實際工作中，企業會計財務管理部門可以將內部控制工作中涉及到的知識點以及工作要點進行普及，讓工作人員在學習與積累的過程中，逐漸提高內部控制意識。通過這樣的方式，企業會計財務管理團隊整體的工作效率和質量不僅能得到進一步的提升，內部控制工作水平也能得到有效的保障。

4.2提高財務管理內部控制體系的建立

要想提高企業會計財務管理內部控制工作水平，相關管理團隊還需要對相關的制度體系進行建立與完善，主要體現在以下幾個方面：

第一、會計財務管理部門需要對現階段內部控制工作的體系進行了解與掌握，保留有利于財務管理與企業發展的部分，將傳統老套的制度、理念進行剔除。根據新時期下企業的發展需要，財務管理團隊需要引用新型的制度和管理理念，根據企業未來的發展方向，建立科學合理的體系。這樣內部控制體系才能發揮出真正的價值，為企業經濟發展助力。

第二、對于會計財務管理內部控制體系中存在的問題和不足之處，相關管理團隊需要結合企業財務管理情況，對問題產生的原因進行全方位的分析，并根據不同類型的問題制定不同的解決和控制方案，以此來降低難點問題對內部控制工作的困擾。另外，在進行內部控制工作的過程中，財務管理團隊一定要做到分工明確，對自身所具有的職責進行充分的認知與了解。這樣會計財務管理水平才能得到有效的提升，保證企業平穩發展。

第三、會計財務管理部門需要將現代信息技術融入到內部控制體系的建立、完善與應用中，并對內部控制工作人員進行相應的培訓與指導，提高工作人員的專業能力和水平。通過這樣的方式，不僅能夠使財務管理內部控制更好的順應新時期企業發展的需求，還能夠在很大程度上為內部控制工作的開展提供便利條件，對企業財務管理質量的提升有著很大的幫助。

4.3創新審計方法，強化內部控制

信息化、智能化的深入發展背景下，企業財務部門要進一步解放思想、更新觀念，積極踐行新理念，勇于探索新路徑，創造性地構建財務審計和內部控制的新模式，確實提高部門預算執行審計的質量、效率和水平，努力推動部門預算執行審計，實現有重點、有步驟、有深度、有成效的全覆蓋。首先，要構建“重點+批量”審計模式。對管理分配公共資金規模較大、關系企業發展前途的重點項目的預算實施重點審計，對一般性預算項目通過確定幾個重點，利用大數據平臺進行集中分析，發現疑點后進行延伸核查的方式實施批量審計調查。要積極構建“一條線”審計模式。探索建立“部門一條線、業務一條線、資金一條線”的“一條線”審計模式，注重揭示行業存在的傾向性、普遍性問題，從體制機制制度層面提出改進建議，通過地區相關企業的整體聯動，充分發揮審計的宏觀性和建設性作用。要構建“1+N”審計模式。在開展部門預算執行審計的同時，有效結合決算草案、專項資金、穩增長政策措施跟蹤和領導干部經濟責任審計，協同審計，分別報告，同步整改，豐富了審計的形式和內容，拓展審計的廣度和深度，促進實現了“一審多果，多果多用”。此外，企業要積極構建“集中分析，分散核查”審計模式。組建數據分析團隊，建立部門預算執行審計方法體系，集中開展跨年度、跨部門、跨領域的綜合數據分析，篩查疑點數據，經過甄別研判后提交審計組進行分散核查，促進審計資源的整合，提高問題核查的精度，提升審計工作的效率，為企業的審計和內部控制提供科學有效的數據支撐。

4.4提高企業內部控制與規避風險的能力

企業只有不斷提升自身規范風險的能力和意識，才能避免在財務方面出現問題。一般而言，企業應該根據相關的財務審計以及監管要求，并且充分結合自身的實際需要，對企業內部組織結構進行優化，建立相對完善的會計財務管理內部控制體系。同時，還需要實現企業會計財務管理內部控制活動的事前、事中以及事后全面的整個過程監管目標，因為動態的發展以及動態的管理與監測，可以確保企業內部風險控制的能力有所增強，同時對于改善現階段企業的發展現狀，確保企業的財務安全與管理工作的順利開展均具有重要的意義。對于一些不良現象以及相應風險必須在第一時間予以處理，這樣才能提高企業內部控制管理水平以及提升企業規避風險的能力。

4.5創新管理方法

傳統的會計財務管理方式屬于粗放型管理，在實際工作中存在很多的問題，使得管理質量受到了影響。對此，企業應發展精細化管理模式，根據實際需求來制定相應的操作規范，以約束會計財務人員的工作行為和態度。一是企業應發展全面預算體制，對各項資金支出項目進行預算編制，有利于強化資金運作效率，避免出現財務問題。在進行預算編制工作時，需要規劃幾個流程，如編制、審核、執行、考核、評價、管理等，以保障編制流程的規范性，便于企業管控財務資金的運作情況。二是在大數據時代的發展下，使得企業產生的財務數據量越來越多，給會計財務管理工作帶來了很大的難度，容易出現信息處理不及時、信息失真、信息丟失等問題。因此，需要創新會計財務管理模式，加大信息設施的投入力度，發展會計電算化模式，有利于創新信息化管理模式，提高企業的財務管理效率。主要是因為這種技術以計算機技術為基礎，利用會計軟件來進行操作，可實現數據處理自動化，不僅可以降低財務人員的工作壓力，還能提高數據處理質量和效果，確保財務信息的精準性與真實性，提高企業的管理水平。

4.6優化監管機制

有效的監管機制可以提高監管的力度，為全面落實會計財務管理內部控制的制度、規范奠定基礎，并優化內部控制的環境，其具體的方式有以下兩種：

（1）健全制度規范。重視內部控制、完善的工作體系，企業中相關部門就應該積極完善與內部控制工作相關的制度、規范，要求工作人員遵守制度規范。界定各個部門之間的權責、義務，并對內部控制人員適當的放權，并要求相關部門配合內部控制工作。

（2）創新激勵機制。激勵機制的有效性影響著會計財務管理內部控制人員的積極性，所以企業對傳統的激勵機制進行創新，如將實名責任制、崗位晉升制、年終獎金制、工作考核制等結合起來，即將內部控制工作人員的工作質量與其自身的利益掛鉤，工作表現優異者可以得到晉升的機會、適當的獎金等，從而強化工作人員的監管意識。

4.7提高企業財務管理人員的整體素質

企業在未來發展的過程當中，必須要不斷增強會計財務管理的內部控制意識，這樣才能不斷提高從業人員的專業素養。企業需要明確意識到內部控制在企業財務管理過程中的重要性，不僅需要在人員的聘用方面進行嚴格把關，更需要選擇多種途徑對相關人員進行培訓，才能提升會計財務知識和專業素養。比如，企業可以多采取對財務會計人員定期培訓以及外出學習的方法，使得財務會計人員得以在外出學習的時候對其他企業的情況乃至外地企業的財務管理情況與方法有一定的了解，最終將其轉換為具體的對策和方法，應用在后續的財務管理工作中，以切實提升自身的整體素質。

結語：企業做好會計財務管理及內部控制工作，可及時了解財務運轉情況，并不斷調整發展規劃，促使企業安全穩定的發展。通過建立相對完善的制度，加強對相關財務人員的素質培養以及全面把控企業的實際發展情況，制定出符合企業實際特點的內部控制對策與手段，才能切實提高企業的財務管理水平，使得企業的財務更加安全，對于促進企業的長久發展奠定基礎與保障。

參考文獻

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