試論企業往來款項管理

劉棟

[摘 要] 企業的往來款項管理是財務管理中的重要組成，同時也影響著企業整體的經濟效益與安全。企業往來款項管理具有掌握企業資金狀態、有利于資產管理及準確反映運營狀態的重要性，為了保證企業在新時期的合理發展，企業需要提高自身的管理能力和競爭能力，而往來款項管理是企業一直以來的薄弱之處，存在著管理制度不完善、管理人員素質不理想、管理速度相對較慢、管理力度有所不足問題。企業應當重視往來款項管理的作用并做好往來款項管理研究工作，不斷完善往來款項管理的應用并充分發揮相關管理工作的實際作用。

[關鍵詞] 企業；往來款項；重要性；問題；建議

[中圖分類號] F270 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009-6043（2018）09-0141-02

一、研究背景

在我國經濟發展的過程中我國的企業也得到了極大的發展，同時企業也需要面臨著更為嚴峻的市場競爭。過去企業為了提高自身的利益水平和整體競爭能力而對自身的服務和產品質量進行管理，但是對自身的管理工作重視程度不夠，而在經濟發展的新時期不重視自身管理的企業終將會被市場淘汰。往來款項管理是企業內部管理工作中的一項，但是經常不被企業重視而忽略了往來款項管理的重要性，所以企業在運營過程中在遭遇負債、賒賬等問題時會產生資金流動困難的情況，很大程度上影響了企業的正常運營。

二、往來款項管理的重要性

（一）掌握企業資金狀態

企業在進行往來款項的管理過程中能夠掌握企業的資金流動情況同時對企業的資金狀態進行相應的判別。在企業與上游供應商以及客戶之間的合作過程中不可避免地會產生往來款項，在企業經濟活動頻繁的時期往來資金中的資金流動頻率也會明顯地提高，企業的往來款項管理可以準確地記錄運營過程中每一筆收支款項的來源和流出，企業能夠根據各個時間段的資金狀態來進行運營活動的規劃，保證資金的正常流動以及充足的運營資金并進一步提高企業的資金效益。

（二）有利于資產管理

企業的運營和發展都離不開資產的使用與管理，但是對于企業來說準確地把握資產的數量以及使用狀態有較大難度，但是在進行往來款項管理時可以更有效地輔助資產管理的開展。企業的往來款項管理涉及到企業的各類運營業務以及運營環節，同時與資產的使用也有極大的聯系，因此在往來款項管理的過程中需要作用資產的清查與整理工作，如果不能夠深入地進行資產盤查而僅僅停留在簡單報表的反映上，企業將無法準確判斷自身的資產狀態，因此需要基于往來款項進行深入而全面的資產清查工作。

（三）準確反映運營狀態

企業的往來款項不僅是企業與合作方之間的經濟關系，同時也能夠反映出兩者之間的業務活動關系，這對于準確反映企業的運營狀態以及實現信息披露有重要作用。一些企業會將往來款項進行利益操作而虛構企業良好的運營狀態，但是長久下去不利于企業的管理和持續發展，而實施往來款項的披露工作能夠將企業的業務與財務活動都詳細反映并有利于企業進行一系列的財務核算，對企業的資金收益、負債狀態以及應收款項數目等進行確定并合理調整企業的資產結構也經濟活動。

三、企業往來款項管理中存在的主要問題

（一）管理制度不完善

現在企業的往來款項管理制度首先是不夠具體，沒有明確相關管理工作應當遵循的具體流程和規范，工作內容缺乏細致的說明，所以在進行往來款項管理工作中受到人為因素影響的可能性極大而造成相關管理結果的不準。同時針對往來款項管理的監督體系也相對缺乏，所以企業的往來款項管理也處于相對混亂的局面下進行，而賬面混亂也會造成企業的資金狀態反映不足而產生資金方面的問題。

（二）管理人員素質不理想

很多企業的往來款項管理工作是由普通的財務人員負責，但是由于管理人員自身素質有限而無法體現出往來款項管理的專業性，這也是導致往來款項管理較為混亂的一個重要原因。企業在進行往來款項管理時管理人員的責任沒有明確劃分，所以在面對不定期產生的往來款項時將會出現管理工作不協調的問題，同時往來款項管理的工作量逐漸增大的過程中企業的管理人員會出現數量不足的問題，但是企業沒有意識到相關問題而進行人員補充工作。

（三）管理速度相對較慢

現在很多企業的往來款項管理還主要是依靠管理人員來完成，信息化建設的程度不高同時在管理工作中的應用較少。往來款項管理需要對相關資金信息進行快速收集與處理工作，企業基于相關管理結果才能得到較為全面的資金狀態與運營狀態信息，但是面對內容逐漸增多難度加大的管理工作，企業的往來款項管理效率出現明顯降低而導致相關結果受到時效性影響，無法準確反映現階段下企業的資金流動情況。同時企業不夠重視往來款項管理中的信息化建設工作，相關管理人員的信息化管理能力較弱同時無法快速交換往來款項的相關信息，對于企業后續的運營與發展決策有一定的負面影響。

（四）管理力度有所不足

現階段另一個突出的問題就是企業往來款項的管理力度有所不足，所以企業的資金活動也無法在良好的控制下進行，一定程度上增大了企業的運營風險。企業的往來款項管理內容較為復雜同時還具有流動性較大的特點，因此必須加強對往來款項管理的監督力度。企業需要對往來款項的賬目進行詳細的總結與分類管理不足，在經過較長時間的管理后往來款項信息將會出現混亂的問題，款項的來源以及流出方向不夠明確而容易出現不受企業控制的問題。其次在得到往來款項管理結果后，企業沒有加以重視并進行利用，只是將相關結果作為后續運營的簡單參考而沒有發揮往來款項管理的真正作用。

四、往來款項管理的完善建議

（一）完善往來款項管理制度

良好的往來款項管理制度是企業開展相關管理工作的基礎，而企業也需要正視往來款項管理的作用并以企業管理工作的實際情況為基礎來確定管理制度。企業的往來款項管理制度首先需要明確管理工作中的責任與權利，根據企業過往的資金往來情況來確定具體的往來款項管理管理流程，同時細化管理工作的內容以及各個部門所對應的工作責任，通過制度來規范管理工作的內容同時帶動企業各部門的進一步合作。企業還需要加強對往來款項管理的認識與宣傳工作，很長時間由于企業對往來款項管理不全面的認識導致相關管理工作沒有規劃進行并發揮作用，通過企業管理層的引導工作來帶動企業各個工作人員配合管理工作的展開，同時對管理制度的實施提出相應的改進意見。

（二）加強管理人員培養力度

整體來說企業往來款項的管理效果與管理人員自身的素質與能力有極大的關聯，為了保證往來款項管理的效果，企業需要加強對相關管理人員的培養工作。往來款項管理管理人員需要對相關管理工作的流程有全面的認識，由于往來款項管理工作復雜因此企業盡可能需要選擇工作能力較強的管理人員進行相關工作，同時需要在管理人員上崗前做好必須的往來款項管理知識和技能培訓。隨著企業的發展與規模擴張，企業需要加強高素質管理人才的引進工作以及企業內部人才培養工作，積極組織管理人員進行專業的理論培訓與實踐工作，同時積極鼓勵管理人員進行自我完善和能力培養。企業應當積極利用績效考評來獲取管理人員工作狀態信息以及自身不足，明確管理人員的培養與發展方向并做好能力培養的引導工作。

（三）提高管理工作信息水平

在信息化時代企業的往來款項管理工作也受到極大的影響，企業不能逃避往來款項管理中的信息化問題而應當做好相關信息化建設工作。首先企業需要擴大信息化管理的規模，在企業建立全面的運營信息管理系統中劃分往來款項管理模塊，實時收集企業業務活動中產生的往來款項信息并匯總到管理部門當中，相對于原來的人工收集信息的模式可以提高工作效率并減少人為影響的可能性。企業需要對往來款項信息進行綜合管理，根據相關信息的時間、來源及去向、數量情況等屬性進行具體的分類和分析，企業也需要改變過去過度重視經濟收益的情況而轉變為關注企業的資金效益、資金流動狀態以及資金風險分析等較為綜合的處理與分析，幫助企業更好地評判運營狀態并做好后續的發展規劃工作。

（四）強化往來款項管理力度

為了保證企業不受到資金風險的影響并保持良好的資金流動狀態，企業需要做好往來款項管理并提高原有的管理力度。往來款項管理首先需要重視相關監督工作，通過完善相關監督制度并成立專門的監督負責部門來開展往來款項管理的控制工作，保證往來款項的產生是符合企業的業務活動情況并保證往來款項流動過程符合相關程序，重點關注相關款項是否發生流失或閑置的問題，保證企業的資金得以有效使用而不存在浪費的情況。其次企業需要加強往來款項管理結果的應用，利用內部控制來細化相關結果來預算管理、成本控制以及資產管理等具體管理工作，作為各類管理活動的信息支撐并共同實現資金的后續規劃，提高企業的資金活力并降低企業面臨的資金風險。

五、結語

為了保證企業在新時期的合理發展，企業需要提高自身的管理能力和競爭能力，而往來款項管理是企業一直以來的薄弱之處同時也是提高企業管理能力的關鍵。企業應當重視往來款項管理的作用并做好往來款項管理研究工作，不斷完善往來款項管理的應用并充分發揮相關管理工作的實際作用。

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[責任編輯：潘洪志]