國有企業紀檢監察和審計職能聯動的幾點思考

周青

摘 要 筆者從自身所在單位將審計職能并入紀委前后的實踐出發，對地方國有企業紀檢與審計部門聯動作出思考。

關鍵詞 國有企業 審計 聯動

2017年底，安徽省驛達高速公路服務區經營管理有限公司（以下簡稱“驛達公司”）為了構建更加務實、全面、高效的大監督格局，將審計職能并入紀委，經過10個月的運轉，基本實現了當初設想的“1+1>2”的優化整合效果。筆者縱觀整合前后的情況，就地方國有企業紀檢與審計部門聯動有以下三個方面心得，以資參考。

一、內部紀檢監察與審計聯動的主要業務范圍

（一）在違規違紀案件查辦方面的聯動

紀檢部門查辦的違規違紀問題絕大部分涉及經濟事項，違規痕跡會留在財務核算過程之中，結果也會反映在會計憑證資料中。審計的職能之一就是對財務核算的合規性、真實性進行監督，具備一定的專業知識優勢。因此，紀檢監察部門可以借助審計力量對違規違紀線索進行深入查證，收集確鑿證據，查明事實真相。審計部門在審計項目實施中也會發現違紀案件線索，但有時受審計范圍和權限的限制而無法繼續深入查證，容易讓一些可能的違紀違規行為蒙混過關。可以按照有關程序將線索移交紀檢監察部門，并配合繼續查證，讓違紀違規行為無處遁形。紀檢監察和審計力量在專業技術、查證手段等方面優勢互補、互通有無，能夠讓案件查辦事實更加清楚、證據更加確鑿、定性更加準確，合力維護黨紀法規和制度的嚴肅性和威懾性，保持懲治腐敗的高壓態勢。

（二）在懲治和預防腐敗體系建設方面的聯動

要從源頭上防治腐敗問題，就必須加強懲治和預防腐敗體系建設。在此過程中，紀檢監察部門可以對重點領域、關鍵崗位和現行制度開展廉潔性評估，找準廉潔風險點，把廉潔風險防控融入業務管理和運營流程。審計部門作為企業內控體系的重要組織設計，主要職能是對制度的設置和執行情況進行檢查評估，可以與紀檢監察部門協同對現行廉潔風險控制措施進行實質性監測，檢查廉潔風險控制措施是不是得到了有效執行。審計部門也可以在經濟責任審計等項目中，將廉潔風險點作為重點關注的內容，利用紀檢監察部門在防范舞弊行為方面的豐富經驗，分析識別關鍵環節控制有無漏洞，把權力籠子織得更密。通過兩種力量的互相配合，加強經營管理行為合規性的檢查，加強對職權運行的制約監督，促進企業健全管理制度，保障企業健康發展和員工健康成長。

（三）在巡察工作和效能監察方面聯動

開展巡察工作的目的是查找執行黨的紀律、落實中央政策、廉潔從業等方面存在的突出問題。審計部門要用審計的方法和經驗為實現巡察目的服務。在此過程中，審計力量要以查找“三重一大”決策、黨風廉政方面的問題為主要方向，關注經營管理過程中是否存在異常。在效能監察方面，審計部門在經營活動與制度建設的適當性、合法性和有效性的驗證方面與效能監察工作的內容有一定的重疊，可以成為效能監察工作的補充力量，尤其是可以對效能監察對象履責中的經濟行為和結果進行監督。借助效能監察結果，審計部門也可以在更大范圍內進行監督，發現薄弱環節和風險點，為審計項目計劃編制提供思路，促進內部審計效能的發揮。

二、紀檢監察與審計融合聯動過程中存在的問題

從驛達公司將審計部門并入紀委后的運轉情況來看，兩股工作力量在融合聯動兩方面仍存在問題。第一，對工作面的交叉重疊有些應接不暇。兩個部門合并后，每個員工工作量或多或少向另一方有所滲透，但紀檢人員對審計方面知識的了解運用和審計人員對黨紀條規方面的了解運用均不夠嫻熟，存在“知識短板”，加之精力不夠，心里沒底。第二，對政策的把握和適應能力有待加強。黨的十八大以來的幾年也是紀檢工作變化最快、最大的幾年，一些紀檢和審計人員對紀律審查調查政治效果、社會效果的認識不夠，往往按照“老經驗”開展工作，挽救和教育的思想政治工作能力需要提升，特別是抓早抓小意識不夠強。

三、解決存在問題的途徑

（一）整合資源和文化

第一，整合人力資源?；诠驹l生的財務人員挪用資金未能及時的問題，驛達公司探索將審計職能并入紀委，由紀委副書記擔任監察審計部部長。此舉彌合了紀檢監察和審計部門之間的信息不對稱，更加方便審計和紀檢聯動。

第二，深化文化融合。要引導紀檢監察人員和審計人員提高政治站位，深入學習習近平新時代中國特色社會主義思想、黨內法規和國家法律法規，及時切換身份，不斷深化理念融合、業務融合、角色融合、情感融合。

（二）暢通信息交流平臺

企業審計和紀檢監察部門要完善溝通機制，加強信息交流，既要確保經濟責任審計結果、重要審計情況及時傳達至紀檢監察部門，也要確保紀檢監察部門對審計指出問題給予明確答復，做到信息渠道暢通，工作銜接緊密。

（三）突出素質能力建設

實現審計與紀檢監察監督主體的有效對接，才能實現審計與紀檢監察的聯動和整合。要按照紀檢監察人員標準來嚴格要求和管理審計人員，統一組織人生觀、價值觀、黨紀法規知識的培訓，做到“打鐵必須自身硬”。要以業務培訓為重要抓手，邀請經驗豐富的辦案人員和審計業務骨干講授案件查處技巧、財政財務知識，通過以干代訓等方式，提高業務素質和能力。加強相互交流互動，有效彌補雙方不足，努力打造一支思想正、業務精、紀律嚴的紀檢監察和審計人員隊伍。

（作者單位為安徽省驛達高速公路服務區經營管理有限公司）

參考文獻

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