企業財務風險管理及其防范對策研究

孔愛軍

摘 要：財務風險的控制就是企業在識別、評估和分析的基礎上，對財務的風險進行預測與把控，通過對財務的風險的預測找出存在的風險隱患，并且對相應的財務風險隱患進行預報與警告，將風險發生的幾率降到最小。因此，如何有效防范、抵制各種財務風險和危機，已經成為財務管理需要研究和解決的一個重要問題。本文根據筆者的工作經驗詳細分析企業當中存在的財務風險，并且根據可能存在的風險制定有效的防范措施。

關鍵詞：企業財務 風險管理 防范措施 對策分析

一、前言

企業的財務風險是指企業在運營過程中所出現的各種類型財務活動出現了某些無法預測的風險因素，導致企業的經濟效益受到損失或者是企業的預期收入受到削弱。在如今激烈的市場競爭當中，不同領域的企業都存在著財務風險隱患，不以人的意志為轉移。財務風險對于企業的經營活動與發展速度造成了巨大的影響。而在企業財務風險的過程中，如何采用正確的方式規避財務風險，將財務風險所帶來的危害降到最低，是目前企業財務管理所面對的主要問題。因此在當今企業財務管理過程中，加強對企業財務活動的把關，對財務風險進行有效的控制，盡量規避財務風險具有極為重要的現實意義。

二、企業財務風險管理的表現

（一）資本結構不科學

目前，我國企業普遍存在資金結構不合理的現象，主要表現在；一是債務結構不合理，企業的資產負債率過高，許多企業達到了70%及以上，好像負債越多財務杠桿效應就越大，其實，企業舉債的財務杠桿作用只有在債務成本率小于總資產報酬率的前提條件下才能實現，過高的負債率對企業經營來說存在很大的風險隱患。二是企業舉債規模過于龐大，企業資金中的自有資金與借入資金比例搭配嚴重不當，進而極易發生財務風險，甚至導致企業破產。

（二）企業財務決策缺乏科學性

目前，由于企業財務決策產生的財務風險。主要表現在以下幾個方面：一是企業籌資規模控制不當，部分企業難以科學評價其資金需求，導致所籌集資金不能滿足企業生產的需要，從而給企業經營帶來不利的影響。二是在對固定資產進行投資決策時，由于前期工作不夠深入，市場調研不夠或缺乏對該項目的可行性分析，致使投資決策失誤。

（三）財務風險管理制度不完善

我國大多數企業存在著財務風險管理制度不完善的情況，一是內部審計制度不健全，二是部分中小型企業存在著財務機構設置不健全、成本控制制度不規范、相關人員綜合業務素質不高及財務控制能力較低等現象，企業缺乏預警、自控和調節能力，所以一旦出現危機，企業就措手不及，沒有招架之力。

（四）財務人員缺乏風險意識

財務人員缺乏風險意識主要表現在：一是資金管理風險意識缺乏，不能按照制度要求對庫存現金做到日清月結，對每筆資金的流向未做相關記錄，不能有個清晰了解，一旦企業的資金鏈出現問題，資金安全性將會受到嚴重影響。二是往來款項管理風險意識缺乏，有些企業在發展到了一定的程度需要對原有的市場進行拓展，因此存在著大量賒銷產品的情況發生，造成企業存在著應收賬款的現象。

（五）收益分配政策不合理

收益分配政策不合理體現在兩個方面：一是收益分配內容不合理。收入分配涉及到企業員工的切實利益，因此合理的收益分配內容對于企業的長期發展及整體運營情況有著重要影響。二是會計計賬方式不當。目前通行的會計利潤計算方法是以權責發生制為基礎計算的，企業可能存在大量收入以應收賬款形式存在，以此利潤基礎上進行的收益分配可能造成企業現金短缺，所需資金不足，由此形成財務風險。

三、企業財務風險的防范措施

（一）正確認識財務風險，加強財務風險管理

財務風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移，其客觀性表現為財務風險的不可避免性，即風險時時存在，處處存在，只要企業開展經營和財務活動，財務風險就是必然事件。所以，我們要正確認識風險，加強風險管理，有效化解風險，提升經營管理水平，將風險損失降到最低，實現企業利潤的最大化。主要做好兩點工作：一方面，強化經營管理人員的風險意識，企業管理人員要充分意識到籌資風險防范工作是涵蓋其財務管理工作全過程的，要統籌協調生產經營各個環節。另一方面，提升經營管理者能力水平，通過對企業經營過程中所涉及到各項指標的具體分析有效評估企業財務情況，并在此基礎上制定合理的資金使用計劃。

（二）財務風險預警系統

風險預警指的是在企業的財務運營活動當中，由于企業財務運營狀態與目標財務運營狀態產生的分歧過大，從而形成的報警系統，其主要的作用是對企業可能出現的財務風險進行預測與警示，讓企業盡可能的準備規避財務風險。另一方面，做好敏感性較強的財務指標的變化分析，基于對這些敏感性較強的財務指標變化情況的分析，就能夠對企業財務危機進行有效的預警。預警系統對于那些可能會帶來潛在財務風險的指標具有很好的控制作用，同時管理者也能利用該系統對特定時期內的財務目標及結果進行及時監督

（三）健全企業內部控制體系

企業加強對內部控制體系的建設力度，不僅可以提高財務目標的可行性，同時還可以為在企業內加快資金流動給予必要的保證，這樣不僅有助于提升流動資金的效率，能夠切實推動企業經營能力，而且還可以有效降低財務風險發生的概率。首先，加強財務人員的風險意識，完善內部控制制度，企業不同管理層之間應該根據各自的權責建立起相互約束、相互制約的內部管理控制機制，只有經過授權的人員才能接觸并處理具體經濟業務，這樣就使風險局限在部分人手里，有效降低了風險的發生及擴散。其次，強化企業內部審計制度，改善企業財務風險管理。運用管理會計方法對企業經營現狀進行真實客觀的反映，并對相關信息進行及時準確的公開。最后，推進財務管理信息化，提高財務人員業務素質，，企業在人才隊伍建設中要不斷提升財務人員綜合素質，加強財務信息化管理，以降低因人為因素所導致財務風險的出現。

（四）建立財務預算管理組織結構

企業要想取得持續的成功，就必須不斷提高規劃、計劃和預算的能力，不斷改進企業的預算管理工作，不斷提高預算的執行力。建立財務預算管理組織結構，規范預算編制，執行過程是預算管理工作好壞的根本所在，在此就要求相關部門由以往對預算較為隨意的落實執行向責任制主導預算執行轉變。在預算執行過程中要求不同部門負責人、具體執行人與財務部門相關人員進行無縫對接，確保預算工作的順利完成；充分利用實時信息系統進行財務監控，開展審批、執行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現預算目標，實現風險流和價值流的互動，增強創造價值的效率，最終支持預算風險最小、價值最大目標的實現。

（五）建立健全財務管理系統

財務管理在對企業的經濟效益的發展當中所起到的直接效果雖然不大，但是不能代表財務管理對企業的經濟效益沒有影響。一方面，企業需要對外界不斷發生變化的客觀環境進行長期動態的跟蹤，并對其整體發現現狀及未來趨勢變化等有較為準確的把握，并在此基礎上積極采取應對措施及調整具體的財務管理方法等，切實增強企業財務管理對客觀環境的適應性，同時也有效降低該因素對企業財務風險的影響。企業的財務管理方式應當與企業的發展狀態相結合，與時俱進。在企業的發展過程中不斷的完善財務管理制度，從財務管理的人才素質、管理方式、管理制度、管理配置等方面進行完善。對強化財務管理的各項工作進行提高。另外財務管理的運行方式需要隨著企業的發展進行改變，避免由于財務管理系統對企業發展方式的不適應而產生財務風險。

四、結束語

任何企業在運營的過程中都會存在著各種各樣的風險，而財務風險僅僅是其中的一種，這種財務風險是不以人的意志為轉移的，不受任何因素限制的。如何通過對財務風險的有效預防及管控，實現以較低的成本使企業資金活動得到持續健康的運轉，是每個企業實施財務風險控制活動的共同目標。企業要主動出擊采取積極有效措施應對財務風險的發生，只有這樣，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，實現長遠可持續健康發展。

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