應收賬款的法律風險防范

劉超

企業的應收賬款是企業流動資產的一個重要的組成部分，一般因銷售產品或提供勞務而形成。企業資金流動性的強弱，往往決定了一家企業生存能力的強弱，因此應收賬款的有效回收則成為決定企業發展的至關重要的因素之一。企業的應收賬款表面看似簡單，但是實際上涉及了諸多的法律以及管理問題等，既然所謂風險，那么就不可能完全避免，那究竟怎樣可以將風險降低？風險一旦發生，何種方式可以更有效的處理？本文試將應收賬款的法律風險防范劃分為事前防范、事中控制、事后處理三個階段，對相關風險防范措施做簡要探討。

一、事前防范

首先，在應收賬款的事前防范方面，企業可以建立自己的客戶信用評估體系，對對方的主體資格、付款能力等內容進行了解。一方面，可以由企業的銷售人員或者專門的評審人員通過公開的途徑進行調查，其中包括工商登記情況、被法院執行情況、稅費的繳納情況、房地產登記情況等。例如，在全國法院被執行人信息網以及最高人民法院網上查詢該企業是否有涉訴案件、正在執行的案件以及案件的執行情況等等，如果該企業的執行案件在數年之前已經公布，但至今仍未執行完畢，可見該企業的履行能力欠佳。另一方面，可以由相關人員到對方的經營場所進行實地考察，考察內容包括經營場所是否管理規范、原材料以及半成品的儲存量大小，甚至是員工是否存在亂扔垃圾的現象等，“細節既是天使也是魔鬼”，每一個細節都可以反映出企業運營情況的一個方面，例如，倉庫前運輸車輛的多少可以從側面反映出該企業出貨能力的強弱以及出貨速度的快慢。企業可以對評審和調查的每一項內容設計相應的分數，以分數的多少來劃分客戶的信用等級，對于不同等級的客戶采取不同的付款要求，比如對于資信極高的客戶可以允許賒銷，對于資信較高的可以要求其進行分期付款，對于資信一般的客戶，最好能夠要求其提供擔保，對于資信稍低的客戶采取現款交易的方式，而對于信用極低的客戶則建議不與其合作。

其次，即是合同的審查。一份好的合同往往能在糾紛發生時成為最有利的證據，而有些企業可能由于人情或交易習慣的原因根本不訂立合同，或者有些即使訂立了合同，也因為合同過于簡單、概括，不能達到預期的效果。第一，合同的內容、條款要盡可能的完備，對其中標的物的種類、規格、數量、單價等進行詳細的約定，尤其要注意的是所有權保留和異議條款，例如在合同中約定在客戶未付清貨款時，貨物的所有權仍然歸賣方所有，這樣在對方逾期付款或者長時間未付款的情況下，企業可以采取收回貨物的措施，降低損失。第二，還需要注意合同中文字表述的嚴密性，避免產生歧義；合同最后文本的審查；合同的簽訂日期是否有預簽、倒簽的情形以及公章是否清晰可辨，是否與合同中的公司名稱一致等。

二、事中控制

在雙方達成交易之后，并不是只等到期收款即可，應當掌握貨款回收的主動權，對應收賬款進行嚴密的事中控制。其中包括：

第一，證據的收集、保管。無論是因為在企業日常的經營管理的需要，還是訴訟的舉證責任分配，證據的收集、留存都至關重要。雙方在交易過程中的所有約定最好都可以采用書面的形式。需要保留的證據主要包括對方的主體資格材料，如公司的營業執照復印件、授權委托書等；證明雙方存在合同關系的材料，如買賣合同；證明交貨數量、欠款金額的材料，如交貨單、結算憑證等。對于一些銷售型企業來說，應收賬款是企業的重中之重，可以由專人負責證據的收集、保管，有條件的還可以建立電子系統，做到無遺漏、無缺失，方便搜索，以確保在日后可能發生的訴訟中不會出現舉證不能的風險。

第二，對對方的經營狀況進行檢測。例如，該公司是否開始出現遲延付款，多次超出最后付款期限的情形、該公司的財務人員是否經常性的回避等。一旦發現任何對方經營狀況惡化，或出現轉移財產等可能喪失履行能力的情況，就需要采取必要的應對措施，等到對方人去樓空就已經為時已晚。

第三，跟蹤、記錄貨物及賬款情況。對于應收賬款的回收不能采取聽之任之的態度，要積極跟蹤、記錄。建立完善的應收賬款的催收制度，確定誰銷售誰負責或每單應收賬款均有專人進行負責，從發貨開始，在到期付款前15日左右便可以以電話的方式通知對方付款，到期付款前5日左右可以發出付款通知書。對于不同的客戶要采取不同的催款方式，在回收應收款的基礎上，還需要保持良好的客戶關系，區分客戶的不同發出對賬函、催款函。通常情況下，60天為最佳的追賬期，一旦超過60天，那么要設定不同的期間進行催款，1年左右的時間若還未能成功的將應收賬款回收，可能就需要律師的介入。在此，還要特別提示注意的，就是訴訟時效的問題，根據《民法總則》的最新規定，訴訟時效為三年，一旦超過三年對方若以已經超過訴訟時效為由進行抗辯，則法院將裁定駁回起訴。這里就體現出由相關人員予以記錄、不斷提示的重要性，向對方發出律師函或者催款通知書都可以起到中斷時效的作用，重新計算訴訟時效。

三、事后處理

對于前述已經發出對賬函或者催款函，仍然未能有效回收應收賬款的，應當在規定時間內將案件移交企業的法務部門或者委托律師進行催收。具體的時間應當視不同行業、不同企業、不同客戶進行區分，例如機械行業的時間一般較長。一般的處理方法有以下幾種：第一，委托律師發出律師函。律師函可以對對方起到威懾的作用，對方企業有可能為避免訟累或在法院公告信息中留下不良信用記錄而及時支付欠款，另外，律師函也可以起到中斷訴訟時效以及在證據效力不足的情況下起到補證的作用。第二，對于一些對欠款的事實承認，但是僅稱無錢可還的企業可以采取向法院申請支付令的方式。企業可以直接憑支付令向法院申請強制執行，一般此種情況的操作由企業自身完成即可，結案迅速及時，費用也比較低廉，但是實踐中不同法院可能對支付令的操作稍有不同。第三，就是廣為熟知的訴訟的方式。一般情況下，采取訴訟催收的方式回收應收賬款，都會采取財產保全的方式，以免企業雖在訴訟中勝訴，但是對方已經轉移財產，陷入“執行難”的困境之中。

企業應收賬款的法律風險防范是一個系統、復雜的工程，本文僅對部分防范措施進行了簡要的探討，一家企業想高效的回收應收賬款，需要銷售、財務、法務等多部門協同作戰，嚴密把控每一個環節。