擬上市公司IPO財務內部控制體系的構建研究

郭永強

摘 要：隨著企業的不斷發展壯大，就必然面臨上市的需求。但在企業進行IPO申請中，只有少數企業能夠通過申請，成功上市。在所有IPO申請被駁回的企業中，大部分都是企業的財務內部控制系統存在缺陷所致。由此可見，擬上市公司要想實現成功上市，就必須構建完善的財務內部控制體系。本文針對擬上市公司的這一需求，對完善財務內部控制系統做出探討，以期能為擬上市公司實現成功上市，做出指導。

關鍵詞：擬上市公司 IPO 財務內部控制體系 構建研究

企業的財務內部控制體系是指企業內部通過財務監督制定出一系列的管理規則和措施的總稱。建立企業財務內部控制體系的目標是為了完善公司的內部管理。建立及完善企業的財務內部控制體系，可以對于提高企業的考會計信息質量及完善管理機制具有重要作用。擬上市公司之所以不能成功上市，其中一個重要原因就是公司的財務內部控制體系存在缺陷，由此影響了公司的內控水平，致使公司內控不符合五部委出臺的內控基本規范，造成上市申請被駁回，上市計劃暫時失敗。

一、審視或建立財務內部控制體系

上市公司，如果已經構建起財務內部控制體系，就應對已有的財務內部控制體系進行審視。從中找出問題，并采取相應的解決措施。如果擬上市公司，還未建立財務內部控制體系，應立即加以建立。才能從根本上，提高公司的財務內控水平。

（一）財務內部控制體系構建過程

企業領導者要對企業本身已經擁有的財務內部控制體系進行回顧審視。回顧在企業構建財務內部控制體系時，是否經過以下的構建過程，是否存在不足之處。還未建立財務內部控制體系的企業就用從這幾點著手，進行構建。構建財務內部控制體系主要包括四個大的方面。分別是制定內控目標、建立企業的項目團隊、進行構建調研、進行制度實施。企業領導者要認真審視，找出不足之處。

（二）完善相關制度

由于制度對實踐具有引導作用，企業領導者應認真審視企業內部的財務內部控制體系相關制度是否完善。完善的內控制度應當包含以下五個方面。成本管理制度；財務制度；綜合管理制度；人員管理制度；審批制度。通過審視制度的完善與否，及時找出制度中存在的不足和缺陷。以便更好的指導實踐。同時，未建立財務內部控制體系的企業應及時建立完善相關制度，可參照以上五點。

二、對財務內部控制體系進行完善

（一）健全現金流管理

健全擬上市公司的現金流管理。主要包括三個方面的內容。分別是對公司的貨幣資金進行規范管理、進行公司資金的收付預算及優化資金結構。企業只有從這三點著手，并切實落實到實踐中去，才能健全企業的現金流管理。

（二）完善采購流程

擬上市公司的經濟效益直接受到物資及采購管理的影響。因此擬上市公司先需成立價格委員會。價格委員會的成員應主要由企業的管理人員組成。以此對企業的采購工作進行監督及管理。價格委員會成員要密切關注市場動向，根據市場的變化情況及時對價格做出調整。并且要根據企業的資金狀況制定出合理的采購計劃，避免存貨過多情況的產生。

（三）完善合同管理與審核

合同是企業之間進行合作的重要保障與依據，擬上市公司應對合同予以高度重視。在與其它合作伙伴簽訂合同時，一定要完善對合同的管理與審核，保障合同的正確性。仔細核驗合同的內容，跟進執行過程，了解合同的執行情況。

（四）提高動態管理水平

企業在實行財務內部控制體系時，應具有動態管理的能力。即上市企業的領導者要根據企業自身的實際情況和市場的變化情況，及時調整管理計劃。在管理過程中，要將企業的實際與發展需求相結合。選擇科學合理的內控手段，促進企業的內控管理水平。企業管理者要了解該公司當前所處的整體環境，及時關注相關的經濟政策及法律條令。

三、結束語

實現IPO是企業做大做強的必然途徑。要實現企業的成功上市，必須建立完善的財務內部控制體系。只有這樣才能提高企業財務內部控制的能力。從企業內部出發，實現可持續的發展目標。才能促進企業的健康發展，提高企業的綜合實力，達到IPO的要求。才能為企業的進一步發展與擴大，打下堅實的基礎。使企業在面對激烈的行業競爭時，擁有自己的一席之地。

參考文獻：：

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