中小企業財務管理研究

姜思源

摘要：隨著市場經濟的快速發展和改革的深化，中國中小企業的財務管理可能面臨新的形勢，財務管理中的問題將更加突出和多樣化。中小企業在財務管理方面的工作還有很長的路要走。深入分析中小企業財務管理中存在的問題，探索及時有效的措施，加強財務管理，創新財務管理機制，增強中小企業的競爭力。

關鍵詞：中小企業；財務管理

措施改革開放20年來，中國的中小企業取得了輝煌的成就，在中國國民經濟中起著舉足輕重的作用。然而，目前，中小企業正在苦苦掙扎，失敗率很高，企業的平均壽命只有3到5年，其中一個最重要的原因就是財務管理不能跟上企業發展的需要。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）產業發展方向不明確，項目投資缺乏科學依據

一是單方面追求“熱”產業，忽視客觀條件和能力，忽視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是缺乏對投資規模、資本結構、建設周期和資金來源的科學規劃和部署，缺乏對項目建設和運營過程中發生的現金流的可靠預測。一旦國家加大宏觀調控，收緊銀行信貸，建設資金就無法到位，企業將面臨困境，甚至造成巨大的經濟損失。

（二）資金短缺和融資困難

目前，中國中小企業由于投資規模小、資金和技術水平低，在融資過程中遇到了許多困難，制約了中小企業的發展。融資難的主要原因來自于企業自身的素質。中小企業規模小，自身資金不足，信用不高，信用評級低。我國中小企業信用擔保體系還不完善，使得金融機構不可能有效地防范不良操作。為了降低貸款風險，金融機構不得不采取謹慎的態度。其次，中小企業沒有私人融資渠道。人們投資最多的領域是利用私人資本來解決資金問題。它完全依賴個人信用和高利息。融資成本非常高，風險也大得多。因此，中小企業資金嚴重不足，投資能力相對薄弱，阻礙了中小企業的發展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業的典型管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時也是經營者。這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。相當一部分中小企業屬于個體性和私人性。在這些企業中，企業領導的集中和家族化管理現象嚴重，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，導致其職責不可分割。信息失真等。沒有或無法建立內部審計部門。即使存在，也難以保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理和管理質量較差，管理觀念落后。一些企業管理者出于自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理的概念，使得財務管理在企業管理中失去了地位和作用。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴

由于中小企業的經營模式與所有權和經營權相結合，使得企業在決策和管理上具有主觀性和隨意性，缺乏一套更加規范、可操作的財務控制方法。第一，現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，導致資金回收困難。原因在于沒有嚴格的賒銷政策，沒有有效的征收措施。應收賬款無法實現或壞賬形成。三是存量控制薄弱，資金呆滯。四，重金不重，資產流失嚴重浪費。許多中小企業的管理者不管理原材料、半成品、固定資產等。他們的財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）會計人員素質低，高級財務管理人員短缺，金融機構不合理

中小企業會計人員大多沒有專業化、系統化的知識教育，而無證崗位現象十分嚴重。財會不分，沒有專職財務經理，財務管理職能由企業的會計人員或管理人員兼職，導致內部管理混亂，責任不清。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學的投資策略

為了避免投資風險，中小企業應審慎理財，適時擴張規模。中小企業的發展關鍵在于審慎的財務管理和科學的投資。我們應該主動避免面臨不確定性的風險項目和決策。在實踐中，中小企業應盡可能采用中短期投資模式，加強投資項目的調查論證，不斷優化投資計劃。此外，還必須抓住有利時機，實現發展，擴大規模。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

金融業應成為民營經濟發展的動力。為了更好地發揮金融部門的作用，金融機構要轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信用管理體制改革，適應民營經濟發展的需要。市場經濟的健康發展給中小企業帶來了巨大的活力。金融部門要突破觀念，吸收先進的國際、國內金融產品，如專利貸款、品牌質押貸款等，更好地促進中小企業健康快速發展，提高貸款質量。制定流程，建立適合中小型企業。信用審批機制。有必要建立一套激勵與約束相結合的信用管理機制，以提高信用營銷人員在信貸營銷中的積極性。

（三）企業財務管理觀念的全面轉變

建立風險管理的概念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何市場主體的利益都是不確定的，存在一定的經濟損失的可能性，即不可避免地承擔一定的風險。在知識經濟時代，企業將面臨更大的風險。在財務管理中，應樹立風險觀念，善于預測環境變化帶來的不確定因素，采取各種防范措施，使可能的損失降到最低，提高抵御風險的能力。

（四）加強財務控制

建立內部控制制度，對整個資產和材料進行管理，在物資采購、使用和樣品管理中建立標準操作程序，堵住漏洞，維護安全。資產的管理和記錄必須分離，以便形成強有力的內部控制，資產的管理、記錄、檢查和檢查永遠不能由一個人來做。定期檢查庫存，發現問題，促進管理改進和責任提高。最后，我們要定期檢查，督促管理和記錄工作人員保持警惕，不要疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高企業財務人員素質

首先，中小企業應嚴格執行養老、醫療等保障體系，吸引更多的高級財務管理者在中小企業中發揮作用。二是企業的財務和財務人員，要加強培訓和思想政治教育，尤其要研究會計法、會計準則、會計制度，加強會計人員的監督意識，并要求會計師繼續擔任這個職務。三，企業領導要不斷提高法律意識，增強法治意識。只有通過企業財務人員和領導人員乃至全體員工的共同努力，才能提高企業的經營管理水平，提高財務管理水平，提高企業的競爭力。

（作者單位：通化師范學院工商管理學院財務管理專業）

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