東盟跨境企業財務管控風險防范淺析

羅琦

摘要：東盟現在被越來越多的企業看做是涉外投資的新戰場，本文中以江西某投資集團公司為例，在與東盟進行投資商貿關系時取得了較大的進展，筆者從該公司在財務管控風險相關問題和相關安全措施方面入手進行分析，為其它相關企業在此方面提供了借鑒，有效避免了財務風險，具有一定的現實意義。

關鍵詞：東盟跨境區域；財務管控；風險防范

江西某投資公司在東盟投資的第一家對外貿易合資公司，主要目的是為了開發當地的煤炭資源，并且逐步發展成為煤炭國際貿易公司。在這幾年的時間里，該投資公司積極應對各種問題，可以說是摸著石頭過河，不斷探索和發展了自己的財務管控模式和方法，為集團公司在東盟的投資奠定了一定的實踐基礎，其它企業可以此為依據和參考，避免相關財務風險。

一、東盟跨境企業在相關財務管控方面所存在的問題

1.1較大的經營不確定性，在全面預算方面難以執行

語言環境差異是目前東盟跨境企業所要面臨的客觀因素，對當地的財政、稅收、經營環境等都不能較為深入的進行研究和探討，隨著投入范圍和項目的展開，問題會逐漸出現，會出現很多計劃和預算外的費用和支出。而且在預算制度方面，在一定程度上滿足不了當地的經營狀況和市場環境，全面預算不能較好執行。

1.2財務核算方式不統一

東盟當地的會計核算準則和國內的核算方式存在一定的差異，主要在核算方法上存在差異，當地會選擇符合自身利益的核算方法，而且都集中在一些特殊行業。因此，子公司和集團公司進行會計核算對接時，會出現一定的出入，導致同樣一張原始憑證會出現不同的核算結果。同時，因為不同的核算標準，在報表項目時就會出現不計量的不同范圍，這就需要將列示項目進行一定的細化，將不同準則下的報表進行合并，這樣就會造成較大的工作量，而且不同人員因理解細化項準則的方式不同，會出現一定的差異。

1.3較為不便的資金跨境流通導致了較低的資金使用效率

合理合法實現境內外資金的流通可以說是資金管理的重要內容，而目前在資金流入方面，在進入東盟這個過程中，還需要經過國內的外匯管理局等部門的審批和核實，并且還要經過東盟當地銀行進行備案，資金進出較為不便，而且當地的資金必須在確鑿的證據和相關的經濟業務證明，才能將資金匯出境外的居民賬務，否則原則上不允許，而且對金額還有一定的限制。針對這一問題，該企業沒有成熟的現實指導操作，不能有效管控資金，因此導致了較低的資金利用率，不能更好得為境外項目服務。

1.4流通不暢的財務信息

集團公司一般都具有較為統一的財務信息平臺，國外財務公司和集團公司所具有的的財務數據、信息不對稱，這就導致了集團公司在一定程度上不能完全準確、及時的掌握海外子公司的相關財務信息，即財務和經營狀況，也不能對子公司進行合理有效的監管，在預測和控制風險方面加大了難度。一旦經濟環境發生變化，還極有可能連累到集團公司。

1.5在準則制度方面的差異性不能保證會計信息的準確性

東盟當地的會計制度和國外會計制度有一定的相似性，有著自己的一套體系，如公認的國際會計準則GAAP和國際財務報告準則（IAS/IFRS）等。但是中國的會計準則和國際會計準則具有一定的差異性，雖然近些年中國的會計準則在一定程度上正在不斷發展探索，與國際很多方面具有了一定的趨同性，但是差異性仍存在，國內的集團公司為了自身的發展和實際情況，遵循國內的相關會計準則，但是為了管理好國外子公司，滿足當地的需求，又制訂了相應的管控制度。因此，國外子公司和集團公司在財務方面具有很多的差異性，如口徑核算、編制預算、風險控制、資金管理等各個方面。

二、東盟跨境企業財務管控風險防范的相關措施

2.1國內外建立相對一致的東盟跨境企業財務管理控制制度

東盟所在地的子公司在集團公司相關統一制度的基礎上，建立屬于子公司的相關制度，適應當地國情，如實物資產、投融資控、資金收付、貨幣資金、全面預算等多個方面的管理制度。

2.2建立雙軌制財務核算，保證準確的財務信息

東盟子公司要建立雙軌制財務核算方法，主賬主要是針對國外子公司、金融機構和當地政府機構等，由當地熟悉該地會計準則的財務人員進行編制，集團公司由專人進行復核。相關報表和財務信息處理完全符合所在地的財務準則。而輔賬主要是針對國內的集團公司，由中國財務人員進行編制，相關報表編制、數據處理分析等財務信息都應該符合集團公司和國內會計準則。

2.3國內外公司資金集中管理，資金使用率不斷提高

不斷優化管理銀行賬戶，銀行賬戶在可能的情況下盡量減少，在東盟當地要選擇資歷較深、業務范圍較大的銀行來開戶，并且在此基礎上建立跨境資金池。同時在當地法律的允許條件下，資金歸集的相關結構框架要建立起來，從而形成了多幣種的資金池，進而不斷提高了資金的使用效率。

2.4東盟跨境財務信息平臺的建立提高了會計信息的質量

利用計算機網絡技術，不斷解決在跨境、跨國、跨文化等方面所存在的會計信息問題，進而做到了共享財務數據和信息，集團公司在對東盟子公司進行資金管理以及核算、預算時，能夠對子公司的財務數據以及經營狀況進行實時監控和查詢，這在一定程度上強化了集團公司國內外相關財務管理信息的管控，進而實現了信息的整合和交流。

2.5預警指標體系的建立能有效防范風險

建立相關的財務風險指標體系，一方面要能夠滿足東盟各國國情，另一方面要滿足集團公司的要求，通過財務風險的規避和監測化解相關指標，能夠將經營風險有效降低。對預警指標體系的要求如下：財務指標和非財務指標相結合，并且在政治、經濟、社會文化、自然環境等各個方面所涉及的風險都要考慮到，并建立與之有關的非財務預警指標。建立與經營、投資、融資、收益分配等有關的財務風險指標。

三、結束語

隨著對外貿易的不斷加大，東盟各國作為新戰略區域，被越來越多的中國企業所重視，但是東盟跨境企業不可避免的會遇到很多問題，其中一個重要的方面就是財務管控方面的風險。本文中筆者探討了東盟跨境企業財務管控方面所存在的問題，并提出了相關的措施，以讓其不斷適應國別和文化的差異，為東盟其它跨境企業提供了理論依據，合理有效的規避風險。

參考文獻

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