互聯網企業納稅籌劃的風險與策略淺談

秦麗

【摘 要】稅務籌劃之所以能夠在企業中受到高度的重視就是因為其能夠實現企業價值的最大化，但是企業中的財務管理存在一定的風險不能夠僅僅只關注到稅務籌劃所產生的價值，尤其在互聯網企業當中這一問題更顯得尤為突出，這是由于互聯網行業較其他行業存在特殊性而造成的，所以更加需要對納稅籌劃的風險進行解決。

【關鍵詞】互聯網企業；納稅籌劃；風險與策略

所謂的納稅籌劃就是為企業選擇一個最合適的納稅方案從而為企業創造更多的價值，但是在我們國家對于納稅籌劃工作還缺乏一定的知識理論從而導致企業納稅籌劃存在一定的風險。并且納稅籌劃還可以有效的權衡企業與國家之間的利益，本文就結合實際對互聯網企業納稅籌劃的風險與策論進行有效的分析。

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃的具體含義就是如何在不違反法律的情況之下盡量減少納稅或者是使納稅的時間進行延遲從而使企業或者是個人的利益最大化。納稅籌劃有具體的五大特征分別是超前性、預期性、全局性、成本行以及專業性。預期性說白了就是要對提前對企業的業務以及各類經濟事項進行提前的預估從而才能做到心中有數，一旦預估的業務發生了還能夠進行有效的應對，反之在納稅義務形成了以后在進行納稅籌措便失去了任何意義；超前性就是必須在納稅義務形成之前進行，因為一旦義務形成在進行籌劃已經沒有了任何空間；全局性就是納稅籌劃以后很有可能對整個企業或者是個人的經濟產生一定的影響，并且在企業當中進行納稅籌劃必須要多個部門之間形成合作，這也就是納稅籌劃的全局性；所謂的成本性就是在進行納稅籌劃以后需要付出機會成本、時間成本以及資金成本等等，這也就體現了納稅籌劃的成本性，但是納稅籌劃設計出方案付出的成本與所得回報的比值直接體現了方案的優劣；而專業性就是納稅籌劃這一行為對人才的要求非常高，不僅要熟練掌握經濟知識還要掌握公司的運轉情況，所以說納稅籌劃這一經濟活動必須要有專業的機構或者是個人來進行，這就體現了納稅籌劃這一行為的專業性。盡管納稅籌劃的最終目的是減少納稅但是其與偷稅漏稅是完全不同的，因為納稅籌劃是合法的行為，但是納稅籌劃最重要的一項原則就是要具有可操作性，因為一個再完美的設計方案不能夠進行實際操作都是完全沒用的，所以說納稅籌劃這一行為就是要在合法的情況下越便于操作越好并且使公司的利益最大化。因此在進行納稅籌劃的時候必須要遵循相應的原則與特征從而才能夠有效的規避掉各種風險。

二、互聯網企業納稅籌劃所存在的風險

（一）行為風險

在企業當中其發展的目標是產生行為的風險的直接原因，我們都知道進行納稅籌劃的主要目的就是使企業的利益能夠獲得最大化，但是互聯網行業不同于企業的行業，其發展的方向以及能力存在不確定性因此機關的工作人員對其進行納稅籌劃行為的認可也是不確定的。這是由于機關與納稅人的行為與活動都是獨立存在而造成的從而使雙方對納稅籌劃的認定出現差異這也是風險產生的主要原因。

（二）政策制度風險

納稅籌劃必須在合法的范圍之內進行，反之就不屬于納稅籌劃的工作范圍之內，所以說在進行納稅籌劃工作的時候必須保證合法合規，一旦工作出現了不合法律法規的工作就會在政策制度方面形成一定的風險，所以說無論什么企業在進行納稅籌劃工作的時候一定要掌握相關的法律法規并且還要將研究工作落實到位從而有效的避免了問題出現，從而才能夠使納稅籌劃方案進行有效的落實并符合稅收政策。不僅如此，在政策方面還會面臨政策修改以及政策變化的風險，這對納稅籌劃工作的開展也會造成一定的影響。

（三）經營模式風險

我們都知道在進行納稅籌劃這一項活動的時候是需要付出成本的，但是企業的經營所創造出的利益以及納稅籌劃所創造出的條件還有納稅籌劃付出的成本是具有不確定性的，因此才形成了經營模式的風險，并且互聯網行業又不同于其他的行業，稅收在整個生產的過程當中進行貫穿，所以說納稅籌劃是非常重要的都是在經營活動的基礎上進行開展的，所以這對企業的經濟活動也就提出了更高的要求并且要嚴格符合稅收政策要求從而才能夠對合理經營以及靈活經營形成一定的保障。

三、如何對風險進行規避

（一）籌劃方案優化

為了能夠對納稅籌劃的方案進行進一步的優化對納稅籌劃所識別出的風險進行有效的分析以及評估是非常重要的，這是因為風險不是一個小問題很有可能改變整個事情的走向，所以說對風險因素進行判斷是非常要的。在企業當中相應的管理部門要做好風險因素的評估工作，并對其風險的影響程度進行一定的判斷，從而才能夠對企業形成一定的幫助，將風險降到做到，盡量避免造成損失，互聯網這一行業不同于其他的行業，公司的生產、經營以及納稅、納稅籌劃整體過程是非常復雜的，所以說對其進行風險評估是能夠從根本上促進企業發展的，并且在企業的發展過程當中還要注重內部環境上進行統籌管理這樣對企業發展方案進行調整對企業的發展是非常重要的，所以說對納稅籌劃的方案進行優化以及企業的發展方案進行調整是極其重要的。

（二）籌劃方向規劃

在企業的發展過程當中為了能夠有效的進行納稅籌劃來增加企業的利益，在納稅籌劃工作方面必須要有明確的目標以及方向，這樣才能夠采取有效的措施控制企業的發展，并且這樣能夠根據納稅籌劃的發展目標以及方向來為企業設計一個合理的目標，從而看來納稅籌劃這一舉措不僅僅能夠幫助企業減少納稅的金額，還能夠在側面有效的促進企業的發展，由此來看納稅籌劃這一舉措已經成為了企業發展的重要部分，在互聯網行業當中也同樣如此。說了這些最根本的還是發展空間與自身能力的問題，這是企業發展必須要考慮的一大問題，因此企業可以將責任分配的方法來促進企業的發展，將大目標轉變成多個小目標每個部門每個人都能夠分配到相應的責任，從而有效的促進企業的發展，這樣不僅僅能夠提升企業的目標并且納稅籌劃的方案也增加了，可選擇的方案變得更多從而能夠選擇最優的方案來實行，對突如其來的變化能夠進行有效的應對。

（三）強化與稅務機關的聯系

信息溝通工作是非常重要的因為它對納稅籌劃的整個過程都是有影響的。互聯網企業在近些年的有效的發展提高了我們國家的經濟水平，因此也享受到國家的眾多稅收優惠，所以企業與稅務機關之間的聯系和溝通就顯的非常重要了。因為互聯網企業和稅務機關之間的關系越緊密越能夠獲得有價值的信息，這對企業納稅籌劃工作的開展是非常有幫助的，所以企業應該與稅務機關進行協調，包括從稅務機關處獲取國家的稅收法律法規制度，并積極參加業務培訓活動將稅收優惠政策落實到位，只有這樣將企業與稅收機關的聯系進行了有效的強化才能夠有效的規避掉一些納稅籌劃所帶來的風險，從而幫助企業獲得更多的利益，有效的促進企業的發展。

四、結束語

在互聯網企業當中進行納稅籌劃工作可以從多方面進行并且納稅籌劃是一項動態管理工作，所以必須對其環境進行有效的分析并且企業當中對納稅籌劃工作的開展也要進行有效的監督，注意工作當中細節掌握其經濟理論從而有效的開展并從中不斷的發現不足進行完善從而促進企業的發展。

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