企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探析

程嘉文

【摘 要】隨著社會的快速發展，越來越多的企業有著更廣闊的發展空間。所以說，各種企業在新的社會環境中開始不斷的進步，因此也就促使各個企業之間的競爭力不斷的提升。一個企業要想有更長遠的發展，那么一定要在企業內部形成一套完備的財務管理機制，因為企業財務管理是保障其在眾多競爭對手中占有一席之地的基礎。在企業財務管理中的稅收是我國一種固有的財務管理手段，只要最大限度的幫助企業降低支出成本，提升企業的整體效益。因此本文我們將圍繞企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探析為主題來展開分析，詳細的了解企業中的稅收籌劃。

【關鍵詞】企業財務管理；稅收籌劃；應用問題

一、針對于企業財務管理中的稅收籌劃應用重要性和必要性的分析

首先，我們要了解在企業財務管理中實施稅收籌劃的重要性和必要性，實施財務管理能夠更好的促使企業實現財務管理的主要目標，從而將整個企業的效益最大化，提升企業的利益。一般情況下，在中小企業中實施稅收籌劃的目的主要就是為了更好的降低企業的生產成本，從而減少企業的稅收負擔，將企業的財務風險降到最低。在企業中合理的實施稅收籌劃還能夠在一定程度上促使其獲得額外的稅收利益，在社會發展的潮流中幫助企業有著相應的生存空間和競爭力，并且還能夠提升企業納稅人員的工作意識和素質，實現企業長遠發展的目標。除此之外，稅收籌劃還能夠為企業財務管理增添一些新內容，那么相關管理人員一定要在企業進行稅收籌劃的環節當中合理的將有限額的項目環節最大限度的轉移到沒有限額限制的項目環節當中，并且在實施稅收籌劃的過程中一定要嚴格按照《企業所得稅法》的相關法律法規進行，不能逾越法律的界限[1]。

二、針對于企業財務管理中稅收籌劃主要應用的研究和分析

（一）企業在投資和融資環節中稅收籌劃主要應用的分析

如果在社會的發展中，一些企業能夠有著更廣闊的發展空間，那么一定要在企業成立初期在有稅收優惠政策較好的地區來完成相應的注冊。如果企業在中西部發展地區、經濟特區以及高新發展地區等完成這項企業的注冊，那么就會在很大程度上減少企業在發展過程中的稅負，從而更好的為企業的發展奠定堅實的基礎。還可以通過有效的措施來適當的選擇一些具有國家政策扶持的國家來合理的加大稅收政策扶持產品，從而來完成企業的投資，通過這種措施能夠有效的幫助企業免稅、退稅以及減稅等，并且再適當的調整企業整體的從屬機構。但是，在調整企業從屬機構的過程中要了解到我國對企業從屬機構的三類子公司、辦事處以及分公司的納稅方式和征稅政策的相關法規規定有著本質不同，因此相關企業應當根據我國國家的相關規定來合理的調整企業的從屬機構的形式，采取一種最有效的計劃和方案來完成企業的整體規劃[2]。

（二）在企業財務管理中的稅收籌劃環節中應當堅持的基本原則的分析

要想促使企業有著更長遠的發展，就一定要在企業財務管理中的稅收籌劃環節中堅持相應的基本原則。只有重視各項基本原則才能保證企業在社會中有著較強的競爭力。首先，在企業財務管理中的稅收籌劃環節中要堅持遵循合法性的原則，也就是說當企業在進行財務管理的稅收籌劃過程中一定要在法律允許的范圍內來減少財政的支出，不能夠逾越法律的界限來完成偷稅、漏稅等。其次，在企業財務管理中的稅收籌劃環節中要堅持遵循符合時代發展的基本原則，企業的發展就是社會的發展，只有企業遵循和符合時代發展的基本要求才能更好的促進企業和社會的共同進步，最終也將會實現和財務管理目標相一致的管理。最后，在企業財務管理中的稅收籌劃環節中還應當堅持遵循成本效益的基本原則，只有堅持遵從上述三種基本原則才會最大程度的將稅收籌劃利用價值和主要作用顯現出來。

（三）企業在籌資環節中稅收籌劃應用的研究和分析

所謂企業籌資就是指的是企業作為籌資的主體，然后再根據企業本身的生產經營、對外投資以及調整資本結構等需要，通過籌資相關渠道和金融市場的方式，合理的運用籌資方式來完成經濟有效的籌措和集中資本的過程。因此，筆者認為籌資是企業順利進行生產經營的基礎和前提，但是在籌資的過程當中企業還應當根據資金籌集來源、籌資數等來合理的選擇租賃方式。除此之外，還應當根據企業的實際情況來處理籌資利息和債券溢價攤銷形式，那么這就要求相關管理人員不應當只是盲目的追求納稅金額少的籌資方案，而是選擇相對比較適合企業自身發展的納稅方案，從而幫助企業獲得更高的經濟效益[3]。

（四）企業在投資環節中應用稅收籌劃主要應用的分析

眾所周知，企業投資是為了得到很多的回報和為企業開闊更廣闊的發展空間。但是投資還是具有風險的，因此各個企業投資稅收籌劃的重要環節主要包括注冊地點、投資項目選址、從屬機構以及投資方式等。另外，企業在投資的過程中還應當綜合考慮財產稅和所得稅等重要因素。所以說，稅收籌劃在企業的投資環節當中也有著非常重要的作用。企業相關管理人員一定要在投資的過程中綜合考慮相關稅收因素以后才能合理的采用稅收籌劃來更好的為企業進行規劃。

（五）對企業稅收籌劃環節中延滯納稅時間以及減少稅負的研究和分析

根據我國相關法律法規規定，當企業在遇到一些突發事件時可以根據我國的稅收征管法提前到相關的管理部門辦理企業的延期納稅，這種制度的優勢主要在于能夠在短時間之內無息貸款來幫助企業渡過難關，通過這種制度的制定能夠在很大程度上幫助企業順利渡過過渡期。也將會為遇到一些突發事件的企業緩解財務困境的難題，促使企業能夠更快的走上持續發展的道路[4]。

三、總結

通過上述問題的分析，我們了解到在企業財務管理中稅收籌劃應用的重要性和必要性，通過企業財務管理中的稅收籌劃能夠有效的為企業本身教師財務稅負，從而更好的提升企業的整體效益。但是要想更好的實施稅收籌劃一定要堅持遵循企業財務管理中的稅收籌劃中的各項基本原則，才會更好的保證企業在籌資和投資環節中的稅收籌劃應用及企業稅收籌劃過程中延滯納稅時間和減少稅負的應用有著更好的促進作用，實現企業整體財務管理水平的提升和長遠發展。

【參考文獻】

[1]企業財務管理中的稅收籌劃應用問題分析[J]. 史存峰. 中國商論. 2016（22）

[2]企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探析[J]. 付春曉. 商場現代化. 2016（17）

[3]現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探討[J]. 段磊. 財經界（學術版）. 2013（22）

[4] 張麗芳.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].中外企業家，2014（1）.