對完善農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)金融事業(yè)部”激勵機制的調(diào)查與思考

一、 三農(nóng)事業(yè)部現(xiàn)行激勵機制的基本框架

(一)國家層面

1.差別化準備金。《中國人民銀行辦公廳關于2015年中國農(nóng)業(yè)銀行新納入改革范圍縣級三農(nóng)金融事業(yè)部執(zhí)行差別化準備金率政策有關事項的通知》(銀辦發(fā)[2015]138號)規(guī)定，自2015年7月27日起，人民銀行對中國農(nóng)業(yè)銀行新納入改革范圍且2014年度考核達標的縣級三農(nóng)金融事業(yè)部執(zhí)行比中國農(nóng)業(yè)銀行低2個百分點的優(yōu)惠準備金率。

2.稅收減免。《財政部、國家稅務總局關于中國農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅[2016]3號)規(guī)定，自2016年1月1日至2018年12月31日，對符合標準的涉農(nóng)貸款取得的利息收入減按3%的稅率征收營業(yè)稅①。同時，農(nóng)行作為一般金融機構還根據(jù)《關于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收優(yōu)惠政策的通知》，自2014年1月1日至2016年12月31日，對農(nóng)戶小額貸款利息收入免征營業(yè)稅。

3.監(jiān)管費減免?！敦斦俊野l(fā)展改革委關于重新發(fā)布中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會行政事業(yè)性收費項目的通知》(財稅[2015]21號)規(guī)定，在農(nóng)業(yè)銀行單獨編制三農(nóng)事業(yè)部資產(chǎn)負債表、單獨配置三農(nóng)事業(yè)部資本的基礎上，對農(nóng)業(yè)銀行撥付三農(nóng)事業(yè)部的運營資金免受機構監(jiān)管費，對三農(nóng)事業(yè)部免受業(yè)務監(jiān)管費。

4.涉農(nóng)新增貸款獎勵。2010年起，根據(jù)《財政縣域金融機構涉農(nóng)貸款增量獎勵資金管理暫行辦法》，對試點地區(qū)涉農(nóng)貸款平均余額增長超過15%的縣域金融機構，按照增量部分2%給予獎勵，目前這一政策已經(jīng)覆蓋全國25個省(區(qū)、市)。

(二)內(nèi)部層面

1.一級分行對二級分行。《農(nóng)行A分行2017年三農(nóng)金融分部、重點縣域支行績效考核方案》對二級分行三農(nóng)金融考核設置了包括效益管理、風險合規(guī)、三農(nóng)服務三大類指標。

表1 農(nóng)行A分行2017年三農(nóng)金融分部、重點縣域支行績效考核方案

2.二級分行對縣支行。《農(nóng)行B分行2017年績效考核方案》對各縣支行按照效益管理、風險合規(guī)及發(fā)展轉型三類指標進行考驗。

表2 農(nóng)行B分行2017年縣支行綜合績效考核方案

二、現(xiàn)有激勵機制存在的主要問題

(一)對農(nóng)行整體經(jīng)營體制關注不夠，協(xié)同效應不足。貸款是我國銀行的核心業(yè)務，貸款業(yè)務一定根植于其整個管理和經(jīng)營體制，如果不從根本上扭轉農(nóng)行經(jīng)營體制本身存在的問題，欲通過差別化準備金政策帶動縣域機構做大信貸規(guī)模，其難度非常之大。從調(diào)查看，目前農(nóng)行縣域機構一是貸款審批權嚴重萎縮甚至于沒有貸款審批權。目前農(nóng)行B分行轄內(nèi)9個縣市支行，均沒有貸款審批權。二是風險容忍度很低。2015年農(nóng)行A分行對B分行的不良貸款容忍度是3%，2017年下降至1.75%，經(jīng)濟下行周期，容忍度不升反降，進一步抑制了貸款增長空間。三是績效考核機制不科學。目前，還是任務分配式的貸款考核機制，貸款營銷人員的收入與貸款產(chǎn)生的效益之間沒有相關性。

(二)未考慮經(jīng)濟周期，激勵政策吸引力不足。差別化準備金率能發(fā)揮激勵作用的重要前提是：農(nóng)行資金較為緊張，渴望通過差別化準備金率釋放額外資金。如果農(nóng)行資金本身就比較充裕，那么釋放與否就顯得不是那么重要，激勵效果就大打折扣。當前，在經(jīng)濟下行周期，銀行貸款審慎度提高，加之不良貸款的爆發(fā)導致風險偏好降低，貸款投放動力下降，資金必然較為充裕。根據(jù)農(nóng)行2017年年報數(shù)據(jù)，縣域機構存款余額6.92萬億，假定所有縣域支行考核均達標，準備金率下調(diào)2%，增加可用資金1384億元，僅占縣域貸款的3.88%。

(三)激勵傳導路徑過長，無法激發(fā)經(jīng)營單元活力。差別化準備金率政策的直接作用對象是農(nóng)行總行，這里已經(jīng)存在兩種問題：一是政策傳導上，從農(nóng)行總行-一級分行-二級分行-縣支行過程中，必然存在信息“損耗”，縣支行對政策的理解和把握的充分性和及時性不夠。二是利益分配上，差別化準備金率的受益主體是農(nóng)行總行，對分行和縣支行沒有直接利益，目前其所承擔的角色僅僅限于報送報表，其并沒有充分的動能為總行贏得2%的準備金去做出改變。

(四)激勵體系協(xié)同性不夠，聚焦力不強。目前農(nóng)行及農(nóng)行“三農(nóng)金融事業(yè)部”在農(nóng)村金融業(yè)務上享受兩類激勵政策，一類是針對事業(yè)部的專屬政策，另一類則是其作為一般金融機構享受的優(yōu)惠政策如涉農(nóng)新增貸款獎勵和部分稅費減免。兩類政策的獎勵門檻各不相同，另外，一方面國家要通過農(nóng)行設立三農(nóng)金融事業(yè)部的方式來推動其做大農(nóng)村業(yè)務，但另一方面卻沒有把所有涉及農(nóng)村金融的優(yōu)惠政策和激勵措施統(tǒng)一到三農(nóng)事業(yè)部層面，農(nóng)行和三農(nóng)事業(yè)部作為兩個經(jīng)營單元享受不同的激勵政策，導致激勵焦點不夠集中，激勵效果評價難。

三、 完善三農(nóng)事業(yè)部激勵機制的若干建議

(一)推動農(nóng)行加大縣域機構經(jīng)營體制改革力度，為激勵機制營造良好的適用環(huán)境。人民銀行應進一步研究如何深化農(nóng)行改革，要指導農(nóng)行一是加大經(jīng)營體制改革，明確縣支行的經(jīng)營思路和定位，給予縣支行一定的獨立授信和審批權限，充分參與市場競爭。二是充分認識銀行經(jīng)營風險的本質，根據(jù)經(jīng)濟形勢，動態(tài)確定合理的不良貸款容忍度，避免出現(xiàn)在經(jīng)濟下行周期不良貸款容忍度不升反降的現(xiàn)象。

(二)加大差別化準備金政策的優(yōu)惠幅度和動態(tài)調(diào)整頻率，保證激勵政策具有吸引力。一是可考慮適當提高準備金優(yōu)惠的幅度，如可將目前的下浮2%改為下浮5%，加大政策激勵深度，提高激勵政策的吸引力。二是借鑒逆周期調(diào)控思路，根據(jù)宏觀經(jīng)濟和金融市場資金供需狀況，擇機對差別準備金政策進行調(diào)整，提高激勵頻率，增加激勵的針對性。

(三)改革三農(nóng)事業(yè)部存款準備金的繳存管理方式，做到激勵對象與受益對象一致。一是將三農(nóng)事業(yè)部繳存準備金的方式由現(xiàn)行合并至總行統(tǒng)一繳存，改為分省市繳存，同時將釋放的新增可用資金交由省市農(nóng)行直接支配。二是可考慮對三農(nóng)事業(yè)部準備金給予較一般準備金略高的利率，并直接將這部分利息收入歸于縣支行，作為凈利潤的構成。

(四)整合現(xiàn)有激勵政策，優(yōu)化激勵效果。進一步整合現(xiàn)有激勵政策，可考慮將所有農(nóng)行縣域機構能享受的國家層面的優(yōu)惠政策全部整合到三農(nóng)事業(yè)部激勵框架下，實行統(tǒng)一的考核辦法，并逐步提高達標標準，促使其持續(xù)加大縣域信貸投入力度。

(1.中國人民銀行烏魯木齊中心支行，新疆 烏魯木齊 830001；2.中國人民銀行巴州中心支行，新疆 巴州 841000；3.中國人民銀行巴州中心支行，新疆 巴州 841000)

注釋：

① 2010年-2015年，這項稅收減免都直接針對“三農(nóng)金融事業(yè)部”，歷年都按照《財政部、國家稅務總局關于中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部試點縣域支行涉農(nóng)貸款營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》形式執(zhí)行。