淺談新形勢下商業(yè)銀行財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展

龐時雨

摘要：在新形勢下，商業(yè)銀行加快轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為一種必然趨勢，作為商業(yè)銀行中重要組成和核心內(nèi)容，財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型極為重要。面對現(xiàn)代商業(yè)銀行的競爭加劇，財務(wù)管理也當相應(yīng)加強，縮小與外資銀行之間的差距，增強自身競爭力。因此，進行商業(yè)銀行財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展是非常必要的，但如何轉(zhuǎn)型保障我國商業(yè)銀行的健康發(fā)展，還需要對其進行分析探究。本文主要對新形勢下商業(yè)銀行財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型發(fā)展進行探究，明確目前存在的問題，并提出一些轉(zhuǎn)型優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：新形勢；商業(yè)銀行；財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型發(fā)展

自黨的十八大以來，我國發(fā)展站在了新的歷史起點，新形勢下我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)在逐步實現(xiàn)優(yōu)化升級，各行各業(yè)都在進行創(chuàng)新發(fā)展。而隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，人們的物質(zhì)文化水平提高，商業(yè)銀行在人們生活中發(fā)揮著越來越重要的作用。

一、商業(yè)銀行新形勢下的表現(xiàn)

作為現(xiàn)代經(jīng)濟的重要部分，金融行業(yè)也在發(fā)生著一些改變，商業(yè)銀行新形勢下主要有以下幾方面的表現(xiàn)：第一，在經(jīng)濟增速放緩的影響下，商業(yè)銀行的增長速度也會下降，也會出現(xiàn)各種隱形風險，增加了商業(yè)銀行風險管理的難度；第二，在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整下，商業(yè)銀行也將進行轉(zhuǎn)型發(fā)展；第三，經(jīng)濟增長動力的改變，會使金融監(jiān)管更加嚴格。在新形勢下，傳統(tǒng)經(jīng)濟增長方式將進行改革轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行的發(fā)展必將順應(yīng)時代潮流而轉(zhuǎn)型發(fā)展。

在此形式下，作為商業(yè)銀行的“調(diào)度中樞、專業(yè)大腦、變壓器和情報系統(tǒng)”，商業(yè)銀行的財務(wù)管理工作扮演了非常重要的角色。面臨機遇與挑戰(zhàn)，其財務(wù)管理將以商業(yè)銀行的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標為導(dǎo)向，通過計劃安排、政策設(shè)計、資源配置、績效評價等，成為對戰(zhàn)略支持和戰(zhàn)略執(zhí)行的最直接、最有效的手段，促成商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型發(fā)展的整體推進。

二、當前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理存在問題

1.商業(yè)銀行的盈利基礎(chǔ)相對不足

隨著國內(nèi)金融市場的日益開放、資本及債權(quán)市場等直接融資渠道的不斷完善以及利率匯率市場化改革的穩(wěn)步推進，使得我行整體盈利能力的脆弱性開始逐步顯現(xiàn)出來。目前，我們的盈利仍然嚴重依賴利差收入，利潤對利率的波動高度敏感，而利率市場化和利差收窄幾乎是一個必然的趨勢，受金融“脫媒”利率匯率市場化的影響，我們的業(yè)務(wù)和收入結(jié)構(gòu)對長期盈利增長是缺乏支持的。同時，由于未來的收入增長空間受到擠壓，將給成本管控帶來巨大壓力。

2.財務(wù)管理的成本效益意識較弱

在西方商業(yè)銀行管理中，其產(chǎn)權(quán)關(guān)系比較明確，其財務(wù)管理目標就是將股東價值最大化，并實現(xiàn)良f生經(jīng)營運作，實行全程風險管理。并對分部門、分客戶進行核算，了解其潛在風險，對成本和收益有更清楚的了解。在組織機構(gòu)體系上，則主要實行扁平化管理，減少管理層次、提高管理效率、節(jié)約成本開支。成本核算工作貫穿各個環(huán)節(jié)，并深入到各部門和員工。國內(nèi)商業(yè)銀行特別是一些基層分支機構(gòu)，更加注重發(fā)展業(yè)務(wù)指標、數(shù)量增長、資產(chǎn)規(guī)模的擴大，而忽略了盈利水平，對經(jīng)濟增加值等效益指標的敏感度不夠，淡化了內(nèi)部核算、質(zhì)量效率和財務(wù)風險控制工作，致使銀行出現(xiàn)成本核算不連續(xù)、成本意識薄弱的問題，降低了銀行的競爭力。

3.財務(wù)資源的運用效能有待優(yōu)化

資源配置過程是一個動態(tài)優(yōu)化、持續(xù)改善的過程，外部市場環(huán)境的變化，企業(yè)競爭策略的調(diào)整，都要求資源配置方式作出相應(yīng)的改變。我國商業(yè)銀行的財務(wù)管理不夠集中，管理層次太多而導(dǎo)致資源對下配置過程中出現(xiàn)資源節(jié)流、層級遞減、考核效率低下，導(dǎo)致激勵資源配置對價值創(chuàng)造主體，特別是基層網(wǎng)點的激勵約束作用并未充分體現(xiàn)，把資源配置搞成“撒胡椒面”，“無功受益，無過受累”的現(xiàn)象不同程度存在，進而影響了員工的積極性。

三、加強商業(yè)銀行財務(wù)管理的措施

1.優(yōu)化經(jīng)營管理模式

財務(wù)管理管理作為銀行經(jīng)營管理的重要方面，變革、創(chuàng)新、發(fā)展必須以經(jīng)營發(fā)展為指導(dǎo)。首先，要主動站在戰(zhàn)略的高度觀察和思考問題，將財會管理重點轉(zhuǎn)向價值創(chuàng)造鏈條及相關(guān)管理流程的前端，支持和協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)營部門進行多維度價值分析，采用政策工具去啟發(fā)和引導(dǎo)業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展路徑的選擇，以較小的投入取得較大的產(chǎn)出，這就是我們常說的戰(zhàn)略財務(wù)管理；其次，不能停留在簡單提供財務(wù)資源的層次上，要以專業(yè)和職業(yè)性的支持，在全面核算、業(yè)務(wù)判斷、數(shù)據(jù)分析，甚至在商業(yè)模式方面提出建議通過建立模型、方法和參數(shù)，提升對業(yè)務(wù)決策的支持能力。

2.實施全面成本管理

在財務(wù)管理中要認識到成本管理的重要性，首先要選取合適的成本核算對象，對所有的成本支出按照經(jīng)營環(huán)節(jié)來追蹤計算，對各部門、各人進行分攤，并采取合理的獎懲措施進行激勵；其次，編寫成本項目，并分析成本效益，合理安排預(yù)算資金，實現(xiàn)資金的合理分配，使成本預(yù)算落實；再次，要實施的就是成本分析和業(yè)績考核，可采取分類識別方法來識別主要價值活動，并實行差異化配置績效資源，通過對各層級、各板塊財務(wù)資源配置結(jié)構(gòu)、配置方式、配置規(guī)則等方面的調(diào)整，以“誰創(chuàng)效，誰受益”為核心原則，引入“穿透式”考核，讓業(yè)績突出的基層機構(gòu)和員工更有獲得感，培育經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)生動力；最后，分析各項價值活動中影響成本的因素，并找到降低成本的有效方法。

3.強化定價管理

定價能力是銀行的核心競爭力之一，隨著利率市場化的推進，我國商業(yè)銀行需要具備更強的定價能力。一是對此要完善自身存款定價的標準體系，對客戶群體進行細分，并實施差異化定價；二是對數(shù)據(jù)的作用重視起來，運用數(shù)據(jù)完善定價模型，要充分考慮到資產(chǎn)利用的收益和經(jīng)營成本等；三是要建設(shè)合理的利率定價機制，使銀行具備差異競爭的優(yōu)勢。四是要強化定價考核和動態(tài)監(jiān)測評估，提高價格敏感性。強化定價激勵約束考核機制，時調(diào)整貸款定價授權(quán)政策，引導(dǎo)各級機構(gòu)加強定價基礎(chǔ)能力的建設(shè)，科學運用價格工具，通過定價管理提高效益，主動實現(xiàn)量價平衡管理。

四、結(jié)語

在形勢下，我國商業(yè)銀行需要提高自身實力，在財務(wù)管理方面存在著巨大挑戰(zhàn)，面對存在的問題，要進一步了解根本原因，積極創(chuàng)新金融理念，實現(xiàn)財務(wù)管理的順利轉(zhuǎn)型發(fā)展，提高銀行的競爭力。