新發展理念下機關財務信息化平臺建設研究

李建平

摘 要：黨的十九大提出，要貫徹新發展理念，充分運用新技術、新手段、新工具提升各項工作的質量和效率。隨著對機關財務管理要求的不斷提高，機關現有的財務管理模式和管理工具越來越不適應現代財務管理的需求，亟待通過財務信息化平臺建設提升工作效率。本文分析了搭建機關財務信息化平臺的背景及必要性，介紹了機關財務信息化平臺的基本功能及應用，闡述了搭建財務信息化平臺對機關單位的影響。

關鍵詞：新發展理念 機關單位 財務信息化平臺

黨的十九大提出，要貫徹新發展理念，充分運用新技術、新手段、新工具提升各項工作的質量和效率。隨著信息技術的飛速發展及其在各個領域的廣泛應用，全面推進財務信息化建設已成為機關財務工作的必然趨勢和發展方向。

一、搭建機關財務信息化平臺的背景

隨著新《中華人民共和國預算法》、新《行政單位會計制度》以及《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》等法規和制度頒布實施，財政部門對機關財務管理的要求不斷提高，機關單位內部管理與財務綜合管理亟待實現自我改革與升級。

目前，部分機關單位的財務工作主要依賴會計電算化加傳統的手工流轉，信息化水平較低，財務人員在財務數據處理方面耗費了大量時間和精力，工作效率有待提高。如存在不能滿足職工實時工資績效自主查詢，指標數據統計有時間差等問題。有的機關單位已著手進行財務信息化建設，但多數功能較為單一或分散，未能做到在統一平臺上實現信息集成、數據共享。因此，迫切需要通過信息化手段，構建一個管理與技術有機融合的公開透明、服務便捷、安全可靠的信息化平臺，整合各項財務功能，進一步優化業務流程， 規范財務管理。

二、搭建財務信息化平臺的必要性

（一）適應國家財政管理改革和創新的要求

黨的十九大明確提出要建立全面規范透明、標準科學、約束有力的預算制度。它為財政管理改革和創新指明了新方向，提出了新要求。其中“標準科學、約束有力”首次被明確列為該制度目標。因此，推進預算管理科學化、精細化，強化預算執行規范性、時效性，提高財政資金使用效率和效益，成為當前財務管理工作的主要目標任務。機關單位結合工作實際，充分運用信息技術手段，規范預算管理行為，加強預算執行監督，強化資金使用安全，健全財務管理體制，提高財務工作效率，具有重要意義。

（二）適應新形勢下財務管理的要求

近年來，財務管理制度不斷出臺，制度涉及到機關單位各個業務領域，對財務人員和業務人員在財務管理和操作等方面提出了較高的要求，需要借助先進的技術手段，將這些制度融入到管理信息系統中。因此，以建設智能型財務為目標，以深化改革為動力，以現代信息化技術為支撐，不斷完善財務信息化建設，大力推進信息化應用，努力提高財務信息化管理水平，開發和建設功能強大、業務全面、使用便捷、技術超前、安全可靠的財務信息化平臺已成為當前財務管理工作的一項重要任務。

（三）適應內控信息化落地的要求

財政部《關于印發<行政事業單位內部控制規范（試行）>的通知》，從政策層面對機關單位內控體系建設提出了強制性要求。對于機關單位而言，建立完善的內部控制體系，并且利用信息化手段將其落地既是政策要求也是大勢所趨。機關單位通過搭建財務信息化平臺，將財務管理制度嵌入到系統中，促使風險管理與內部控制流程電子化，形成自上而下的自動監控體系，實現風險事前防范、事后及時補救。

三、財務信息化平臺的主要功能

財務信息化平臺是機關單位財務管理全面信息化的技術基礎平臺。能夠把相關信息集成在一個管理信息系統之中，方便查詢跟蹤、數據共享、科學決策、提升效率。主要包括了預算管理、網上報銷、薪資管理、電子報表等應用系統。

（一）預算管理系統

預算管理系統能夠通過客觀情況動態化建立預算項目數據庫，各部門通過該系統進行預算申報，并與財務部門溝通、確認，由財務部門匯總最終形成單位年度預算草案，實現預算編制常態化。該系統可實現從預算任務布置、部門預算申報、預算編制到預算分期下達、預算執行控制的全過程管理；可靈活定義預算編制模板及審核流程；可將審批的預算指標按照按多種口徑，如部門、項目、資金來源、經費類型等進行分解細化，并在日常工作中通過事前審核控制、事后會計核算控制等方式控制預算指標，從而達到加強預算管理的目的。分管領導及各部門相關人員可隨時在預算執行過程中通過財務信息化平臺了解執行進度及資金流向，防止違規或超額使用資金，監督預算執行進度。

（二）網上報銷系統

網上報銷系統是財務信息化平臺的核心系統之一。單位員工可通過網上報銷系統在線填報報銷單、預約報銷業務、在線審核審批報銷單據、實時查詢報銷進度。該系統將報銷相關的各項政策法規、辦事流程、制度標準都嵌入其中。報賬人員在填制報銷單時，系統會根據報銷的費用開支項目自動提示需要準備的附件。比如報銷公務接待費，系統會自動提示需要準備公務接待審批單、邀請函或來訪函和用餐登記表等。對于定額管理的費用，系統會根據之前設定的標準予以控制。報銷人員在填寫相關報銷單時，如果超過定額，系統會自動提示。財務人員通過該系統進行會計審核、出納支付后可自動生成會計憑證。報賬人員通過登錄網上報銷系統，可以實時查詢報銷單據的審核狀態。

（三）薪資管理系統

財務信息化平臺中的薪資管理系統集成了薪資信息初始化（系統可對單位人員進行定崗、定級等分類管理）、薪資發放、薪資信息查詢、信息更新等功能，通過設定工資項和計算公式，可實現工資的自動計算，并生成銀行代發文件，實現個人所得稅、養老保險、醫療保險等代扣代繳，同時將結果傳遞到賬務系統，實現數據共享。對于職工而言，只需登錄薪資管理系統，即可隨時隨地、方便快捷地查詢到自己的薪資信息，系統還能提供多角度、多層次的分析報表。

（四）電子報表系統

財務報表是財務報告的主要組成部分，通過相關報表可以查看單位整體財務狀況。電子報表系統能夠通過用戶自定義的格式進行取數，支持導入導出EXCEL報表格式，自動生成需要的報表，完成財務報表編制，包括單位日常財務報表、匯總報表、財務分析表等。如生成預算執行進度報表，按月生成往來賬情況表，按年生成工資匯總表或績效工資匯總表、指標對賬表、科目對賬表、“三公兩費”情況表等。

（五）手機APP等移動客戶端

單位或部門領導能夠通過手機、ipad等移動端審批各類財務報銷業務，移動客戶端還能夠提供各種單據和電子簽章的防偽解決方案，有效防范財務風險。經辦人員可以通過移動端隨時隨地、安全快捷地獲取到“工資、報銷、部門經費、項目經費、財務通知”等各種財務信息。

（六）往來賬管理功能等

財務信息化平臺還具備往來賬管理功能、提供相關報警預警提示功能、出納記賬與對賬等功能。如當項目支出超過預算限額時預警提示；當會計科目、往來單位出現負數時自動報警；當賬務出現不相容處理時提示預警等。在往來賬管理時，新增往來記錄自動生成往來號，核銷往來記錄可以選擇往來號。比如個人借款可實時生成往來號，在報銷還款時根據往來號直接核銷，快速準確，并可以根據往來號隨時查詢借款明細，提醒借款人按時還款。有助于減少工作差錯，大幅提升財務基礎工作效率。

四、搭建財務信息化平臺對機關單位的影響

搭建財務信息化平臺對于機關單位的意義重大而深遠。對使用者而言，能夠隨時查詢自己所需的信息，比如工資、經費使用、報銷狀態等；對管理者而言，財務部門準確、高效的信息能夠為正確決策提供科學依據。同時，促進財務信息更加公開，透明度更高。

（一）有利于構建新型的財務管理模式

通過對業務應用整合、數據資源集中、業務流程梳理，建立互聯互通、高度共享的應用環境，實現財務管理工作由事后管理到事前控制、事后分析，由靠經驗判斷向用系統進行規范的轉變。做到工作規范化、管理信息化、監管自動化，最終實現依法理財、科學理財、一體化應用、全方位監管的新型財務管理目標。

（二）有利于實現領導決策智能化

財務信息化平臺采用數據倉庫技術建立數據大集中處理模式，通過構建統一的財務決策數據倉庫，對數據進行匯總、查詢、分析、挖掘，從不同的角度建立數據分析模型，通過柱型圖、條形圖、餅圖和折線圖等豐富的形式，簡單明了的呈現數據之間的邏輯關系，使單位領導能夠從多角度對信息進行快速、一致、交互地存取，從而更全面、更深入、更快捷地獲取數據信息，做出科學決策。

（三）有利于全面提升預算管理水平

財務信息化平臺中的預算管理系統能夠帶來以下便利：一是優化預算管理體制。預算管理系統可以對指標進行細化、分解、新增、追加、追減、調整、調劑、凍結、結轉，并實現指標臺賬、指標執行過程、指標執行比例的查詢等操作。二是提升預算工作效率。預算管理系統實現了數據口徑從上到下的一致性，使上下級之間的數據能夠及時傳輸。高效的匯總、審核、分析和數據挖掘功能提高了匯總和審核預算表的效率。三是方便信息共享。各種數據都可以以excel表格或文本的方式導出和引入，實現數據的共享?？傮w來說，預算管理系統可以快速高效地實現用戶對全面預算管理的需求并適應需求的不斷變化。

（四）有利于更便捷地開展財務報銷工作

財務信息化平臺中的網上報銷系統能夠帶來以下便利：一是提升財務報賬工作的效率。報賬人員只需通過網上報銷系統，便可實現平臺的線上報賬。二是提高報銷人填制憑證的準確性。該系統將報銷相關的如差旅費、會議費等各項政策法規、辦事流程、制度標準都嵌入到系統中，提高報銷人填制報銷憑證的準確性。用法規制度來“管事”，減小財務的自由裁量權，同時減少與職工之間的矛盾。三是加強報銷經費管理。該系統可實現經費支出的用款申請、網上報銷、事前審核/審批、經費項目和科目自動對應、預算額度自動控制、財務憑證自動生成等功能，從而加強對相關經費支出的全流程管理。

（五）有利于提升薪資管理效率

薪資管理是一項較為瑣碎且復雜的工作。薪資計算、發放、核算的工作量很大，而且不允許出錯。薪資管理系統能夠解決工資發放中普遍存在的個人所得稅管理難、工資收入管理難、多次發放管理難等問題。薪資管理系統發放薪資后，能夠自動生成記賬憑證，自動進入預算體系，從而加強經費過程控制和管理。

（六）有利于提升審批效率

一般來說，單位或部門領導工作較為繁忙，人工走簽字審批流程會耗費一定時間，導致報賬效率不高。手機APP能夠實現移動審批查詢，只要有網絡和移動設備，便可實現隨時隨地審批，大幅提升了審批效率。

五、結束語

總之，在機關單位搭建財務信息化平臺是可行且必要的，有利于提高財務工作的科學性和精細化水平，有利于更好地服務職工，有利于加強財務管理和監督，同時為提升機關單位內部控制能力提供有力保障，切實防范風險。機關單位要以應用作為驅動力，加快推進信息化平臺與財務管理工作的融合，發揮信息化手段的重要作用，加大力度開發和完善先進實用、功能齊全、安全高效的財務管理應用系統。

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