貫徹落實事業單位內部控制制度的思考

【摘要】隨著社會主義和諧社會的建立，我國的經濟發展迅速，給事業單位的發展帶來一定的沖擊，事業單位需要改革才能順應時代的發展，滿足人民的需求，因此內部控制的制度的重要性與事業單位的發展緊密聯系，內部控制制度建設能夠保證事業單位的資金安全，也能夠提高資金的使用效率，保護國有資產，避免流失，雖然現階段事業單位內部控制制度建設依然存在很多的問題，但是本文就問題做充分的分析，然后提出合理的建議，以便事業的那位能夠認識問題，改正問題，完善內控制度，最終促進事業單位的可持續的發展。

【關鍵詞】事業單位 內部控制制度 問題 建議

隨著市場經濟的發展，對事業單位的影響很大，社會大眾更加關注事業單位的服務水平和辦事效率，這對于事業單位發展來說，需要面對很大的挑戰，因為傳統的事業單位經濟發展方式已經不適應現代社會的要求，內控制度難以滿足時代的發展，所以事業單位需要不斷完善內部控制制度，提高事業單位的財務管理工作質量。

一、事業單位加強內部控制制度建設的重要性

隨著我國的經濟體制的改革，財務管理對事業單位的影響作用越來越大，因此事業單位內部一個完善的內部控制制度能夠規范事業單位的工作程序，促進事業單位各項工作的展開，有利于保證國有財產的安全，同時能夠減少事業單位的違紀行為的發生，減少事業單位的財務風險。

首先，事業單位的內控制度建設能夠保護國有資產的安全。因為在事業單位內部構建完善的內控制度，可以按照內部控制的規定監督各項工作，能夠及時的發現內部控制的財務管理存在的問題，按照事業單位發展的實際情況尋找到解決對策，控制問題的發生，避免國有資產的流失，可以在源頭上控制資產管理的不安全因素，防止腐敗現象。

其次，內控制度嚴謹性可以保證財務信息質量真實準確。事業單位的財務管理工作的質量主要來源于信息的完整和信息數據的真實，內控要求財務工作人員要熟練掌握自己的工作程序，提高自己的工作能力，尤其是鑒別財務原始數據真實性的能力，以便于在發現問題的時候及時的提出整改對策，杜絕違紀行為的發生，在工作中嚴格按照財務工作程序收集財務信息，最終提高財務信息質量。

最后，保障資金使用安全，事業單位財務管理主要是對資金使用情況的管理，因為項目資金使用不安全，或者用不到項目中，那么就會影響資金的安全，以及影響會計預算和核算過程，提高資金的使用效率需要加強對資金的控制，做好財務記錄，保證資金能夠發揮其最大的應用價值，促進資金規范管理。

二、事業單位內部控制制度存在的問題

（一）內部管理松懈，缺少對內部控制制度的認識

事業單位由于人員工作的年頭多，長期的安逸工作狀態造就了事業單位的顳部管理松懈，工作中缺少競爭意識，事業單位的主要資源來源于國家財政，所以很多時間事業單位的都是政府的錢來給工作散漫的人開工資，這是造成國家資源的巨大浪費。因為內部管理混亂，所以內部控制制度渙散，事業單位對內部控制制度的認識不足，大都認為內部控制就是財務部門一個人的事情與其他部門無關，導致事業單位管理者的內部控制意識差，影響其他部門的參與到內控建設中，所以說如果問題不能及時的處理，那么各部門之間再缺少溝通，事業單位的普通員工的工作積極性差，因此這會嚴重影響到事業單位的全面發展。

（二）缺少完善的財務管理制度，財務管理混亂

財務管理是事業單位內部管理的最主要內容，但是很多事業單位的財務管理人員的財務專業知識少，尤其是崗位責任制落實不嚴謹，事業單位沒有建立完善的財務管理制度，所以財務管理的很多工作沒有秩序，規則不完善，所以事業單位的財務工作隨意性很大，財務管理制度混亂的局面下，財務管理制度不完善。事業單位的財務管理制度形式化嚴重，很多單位的資產管理不嚴格，所以財務管理中壞賬，死賬問題嚴重，債權和責任不清晰，很多假賬問題，對財務預算，核算管理沒有約束行為，因此這種缺少內控制度約束的財務管理不能作為事業單位管理者經營決策的依據。

（三）內控管理不符合實際的事業單位發展情況，缺乏有效的監管體制

很多事業單位普遍存在的問題是監督機構設置不合理，有的事業單位沒有專門的監督部門，都是讓財務管理人員兼職監督人員，這樣的監督機制執行力督差，不利于監督的權威性的實施。很容易造成財務部門的工作人員工作不嚴謹，工作中失誤多，亂用權利的行為時有發生，因此資產浪費的現象嚴重，很多項目資金不能用在實際需要的地方，財務基礎數據不真實等，這都是由于事業單位內部控制管理的建立不符合事業單位所處的市場和社會環境，因為資金的使用監管不力，所以給事業單位的發展帶來負面影響，內部控制的制度與社會脫節，不注重多方面的發展，忽略其他部門的發展，因此內控管理與實際工作不適應。

（四）財務人員的素質低

事業單位因為工作的穩定性，因此很多財務人員的年齡偏大，學歷有限，對新事物的接受能力差，他們所掌握的財務知識都是落后的狀態，所以僅僅依靠現有階段的財務人員去完善內控管理制度不符合事業單位的發展實際情況，同時在實際工作中因為事業單位的實際應用技術差，所以需要招聘技術能力過硬的財務人員，就事業單位的實際內控管理中，更是缺少一套高素質的專業化財務隊伍，加上監督力度不夠，所以在事業單位內部經常出現腐敗、亂用資產等違紀行為，造成事業單位資產的損失。

三、事業單位建立完善內部控制制度的對策

（一）事業單位內部營造內控制度建設環境，增強內控管理意識

事業單位的領導者應該發揮做表率的作用，充分認識到內部控制管理的重要性，然后在事業單位內部采取有效的對策控制內部管理，在事業單位加大內部控制制度的宣傳，增強單位領導者的內部控制意識，同時帶動下面員工重視內控建設，為內部控制制度建設做努力改變，認識到內部控制對事業單位發展的必要作用，明確崗位責任制，有利于規范事業單位的管理人員和內部員工的責任意識，對不同的崗位進行監督和管理，這樣便于在事業單位內部營造事業單位發展的主要環境，減少腐敗現象的發生，有利于進一步逐步完善事業單位內部控制制度。

（二）組建高素質的財務團隊，培養專業財務人才

內控制度建設能否在事業單位內部得到執行，因此需要事業單位為自己的發展培養專業的財務人才，同時組建專業的團隊，儲備人才，便于對人才的發展和事業單位財務部門的需要。因此對財務人才的招聘要嚴格把握，不僅持證上崗，同時要做好人員的素質教育，保證專業知識的積累以及一些相關的財務知識，同時要做好素質教育，尤其是工作職責和法律意識，用發展的眼光看問題，不斷的充實自我，完善自我，只有這樣，才能發揮事業單位財務管理的職能，制定獎懲制度，調動事業單位工作人員的積極性，既能夠培養人才做動力還能夠促進財務團隊的建設，更好的服務于事業單位。

（三）重視資產管理的重要性

事業單位內部控制的主要問題是對資產管理，因為國有資產以及資金是事業單位經營的血液，所以事業單位要保證國有資產的管理嚴格，做好國有資產的登記和使用記錄，尤其是固定資產的使用和管理等，對于固定資產的購買，使用，保養，維修以及處理等都是需要有嚴格的程序的，做好資產的審批程序。才能保證資產的安全，針對流動資金的使用也要有嚴格的審批，批復等秩序，增加事業單位的市場競爭力，提高資產管理的質量和效率，有利于項目資金的使用到固定地點，因此可以看出，資產管理對于事業單位的資金使用是一項重要的工作。

（四）鼓勵去全員參與，完善內控制度

事業單位內部控制制度需要整個單位的工作人員配合，它鏈接各部門的工作人員，加強各部門的溝通，每個事業單位的工作人員都要對自己認真負責，鼓勵全員參與進來，才能形成內部控制管理的良好氛圍，保證各部門之間平衡發展，共同進步，所以財務人員的團隊建設很重要，用團結的團隊精神，增加員工的使命感和責任感，才能為事業單位的社會服務貢獻自己力所能及的力量。

四、結束語

事業單位為了適應社會和市場經濟的發展，因此需要一個完善的內部控制制度作保證，才能提高事業單位的管理能力，對各部門以及單位工作人員有約束，在建立完善的內部控制制度的時候，需要事業單位在國家法律和政策法規允許的范圍內，針對內部控制制度改革出現問題，提出整改對策，加強內控管理意識，提高財務管理人員的綜合素質，規范財務管理秩序，從事業單位的實際情況出發，制定適應的內部控制制度，推動事業單位的可持續發展，達到社會效益與經濟效益的統一。

參考文獻

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作者簡介：邵春廷（1970-），男，漢族，吉林榆樹人，大學本科學歷，中級會計師，研究方向：事業單位財務管理。