大數據與企業財務

韓曉蓉

【摘要】以移動互聯網、大數據、電子商務、社交網絡為代表的新興技術發展催生著新時代到的來。本文根據大數據時代下對企業財務要求的變化展開討論，提出在大數據時代下企業財務轉型的必然及轉型建設。

【關鍵詞】大數據 財務轉型

一、大數據背景介紹

隨著中國開放程度的擴大和加深，傳統的中國接受著來自全世界的沖擊。近幾年來，互聯網行業發展風起云涌，社交媒體、電子商務以及物聯網的快速發展更促使我們快速進入了智能制造和大數據時代。大數據技術浪潮正以一種勢不可擋的姿態席卷全球，并悄然改變著公共決策、企業管理、市場營銷以及生活的方方面面，整個世界面臨著一種全新的顛覆性技術變革。銀行里大部分業務可以通過自助機器辦理；大型會計事務所正嘗試引進機器人員工；共享單車、共享汽車、家庭機器人進入尋常百姓的生活等等，可以說，人類已經進入了一個由數據帶動生活的時代，而基于大數據的科技發展也在不同程度上擴大了數據化的層面，數字化管理已經成為無可爭議的趨勢。

二、大數據背景下企業財務轉型的必然性

會計作為社會經濟管理的職能性工作之一，早已不僅是對經濟業務發生后的核算、計量，也不限于對已生成財務報表的簡單分析。伴隨著企業對管理水平要求的不斷提高，現代管理模式的不斷發展，傳統的會計職能結果無法有效地為企業在現代管理模式下提供充分和有效的信息資源。比如，月度報表的一鍵生成，各項財務指標的自動計算和對比分析，這些都僅是對企業已發生經營活動的數字反映，企業的各利益相關者已不只關注企業過去或現在的財務狀況，更關注企業所擁有的人力資源、技術創新能力等資源能給企業帶來的價值，尤其是這些現有資源對企業未來的影響和分析預測，因為在日益競爭激烈的環境下，這關系著企業能否可持續發展，甚至關系著企業的生死存亡。因此，會計領域的范圍也不再局限于傳統的財務領域，而需要向銷售、研發、人力資源等多個領域延伸和滲透。對于與企業業務相關數據的收集、處理和分析將成為公司財務的主要任務。這是對企業財務人的沖擊，也是對會計行業領域的洗牌。也就是說，財務核算職能需要逐步從操作轉向審核、特殊業務處理，財務監督職能則需要向更深層次的管理職能轉型，并逐步向更高層次方向提升。

創造價值是行業夙求，無法為企業創造應有價值的工作很快會被淘汰，而為企業創造價值也是發揮自身所長實現自我價值的體現。當下財務行業，面臨的不僅是技術手段革新，行業邊界、職能邊界都在發生變化，財務的職能已經從財務管理延伸到提升企業整體績效方面。這種大局勢下，財務人已無法做到獨善其身，轉換思維改變自身已是必然。從原來的價值追隨者變成價值的引領者，帶動管理控制中多方位的監督，確保信息真實、完整，為企業樹立整體誠信形象，確保企業能可持續發展。

三、大數據背景下企業財務轉型探討

1、個性化財務服務

企業財務可以在業務分析、規劃和預算、投資分析及并購支持等方面為企業提供咨詢服務。比如為企業提供先進的情境規劃、最優的庫存規劃、動態現金流模擬、績效推動要素分析和資本分配優化等業務。基于企業實際情況的咨詢服務與企業業務活動密切相關，能為企業經營決策者提供決策支持，是財務職能中最能創造價值的工作，有事實為證，財務管理所創造出的價值和效益不遜于生產經營工作。

2、提高會計服務的及時性

大數據環境下，財務工作較以往可以獲得更多更深的財務信息及非財務（業務）信息，業務上需側重于數據分析和流程優化，通過大數據的采集和分析，提煉出數據背后的業務場景和“密碼”，從而得出更準確的判斷，以對企業未來的業務做出指導、建議。同時，通過發揮會計的管理預測職能，利用大數據為企業信息共享帶來的便利，提高企業經營過程中風險預警快速應對的速度，使企業能及時有效地利用信息，快速決策以應對經營過程中的風險。當然這就要求財務人應該更多接觸和融入業務，通過掌握的數據信息優勢，合理指導和管理業務，真正做到業務財務一體化。

3、財務共享服務平臺，改善財務人員配置，人員精簡，能級提高。

審視企業的財務活動，會計和費用報銷等交易性活動占據了大多財務人員太多的精力。分析一個企業的核算及報銷流程時，會發現幾乎70%的流程都可以徹底或大部分自動化，20%的流程可以實現部分自動化，只有10%的流程難以自動化。財務自動化程度提高的結果是財務人員精簡，通過配置改善，職能滲透，財務人員能級提高，財務共享服務平臺應運而生。財務人員需要具有數字化思維，在人才層級定位方面也需要由核算型人才轉向決策支持與執行人員。一方面提供實時大數據的精準分析，為企業決策層提供決策依據，另一方面要把握企業在生產運營中的風險，做好風險管控，確保企業風險合理可控。

4、財務分析大數據化

大數據理念為企業管理層合理配置資源和優化決策提供了依據，并對當前和未來的經濟活動進行預測、決策、規劃、控制和考核評價等提供了可能。從我國企業的總體情況看，領導者還未能有效地結合和利用現代信息手段管理企業，對企業的發展狀況和未來市場的變化未能得到及時有效反應，給企業帶來巨大的損失，甚至可能導致企業面臨破產的惡果。因此，側重于企業內部的經營管理和決策時對大數據的“應用”，能增加對競爭環境及未來行業發展趨勢的預測和判斷，知己知彼才能未雨綢繆，若能更深度挖掘大數據后面的“密碼”，則能更好地輔佐企業決策及經濟管理搶占先機，而在朝夕都可能產生巨變的大數據時代，先機，無疑就是巨大的價值！