推進科研經(jīng)費管理制度創(chuàng)新的路徑探析

林碧宇

[摘 要]科研經(jīng)費是科研工作推進、實施的基本保障，但現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理制度仍以傳統(tǒng)的管理方法為主，缺失可操作性，對預(yù)算和決算管理存在監(jiān)管不足問題。為此，創(chuàng)新科研經(jīng)費管理制度，對當(dāng)前存在的科研經(jīng)費使用和管理問題進行梳理，提出針對性對策和建議。

[關(guān)鍵詞]科研經(jīng)費；管理制度；創(chuàng)新對策

[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2018.26

科技創(chuàng)新是我國建設(shè)創(chuàng)新型社會的基本制度，而改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費管理與監(jiān)督體系，是確保科技創(chuàng)新，提升科研經(jīng)費管理效益的重要途徑。如在科研成果產(chǎn)出量與科技創(chuàng)新人才基數(shù)增長中，研發(fā)經(jīng)費投入與科技資源大國地位遠不相稱。一些課題私自擴大開支范圍，未經(jīng)審批私自調(diào)整預(yù)算，會計核算不規(guī)范等違規(guī)事件的頻發(fā)，給科研領(lǐng)域經(jīng)費管理帶來諸多負面影響。

1 當(dāng)前科研經(jīng)費使用與管理問題

1.1 科研經(jīng)費開支范圍對人力價值補償不足

從近年來國家實施的科研計劃項目經(jīng)費管理制度中，人員非開支一直是管理的難點，相比于人力價值補償，科研設(shè)備、會議經(jīng)費、差旅交通等項目以物化管理為主，但科研經(jīng)費不等同于設(shè)施設(shè)備投入，而是要應(yīng)用于科研研發(fā)及人力激勵上，才能提升科研水平。在制度中明確了“對有工資性收入的科研人員不得直接開支”剛性要求，主要是為了遏制各類提高人員費用的名目，減少科研經(jīng)費的濫用。

1.2 間接成本補償機制不完善

從國家重大專項資金管理辦法、國家科技計劃、公益性科研經(jīng)費管理辦法等制度中，也明確規(guī)定了間接費用的列支要求，同時，對于科研人員的績效考核，可以由所在單位根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定進行統(tǒng)籌使用和管理。不過，這一規(guī)定反而帶來諸多不確定性。如在科研經(jīng)費管理成本領(lǐng)域，缺失經(jīng)費管理成本補償機制，導(dǎo)致經(jīng)費投入越高，單位經(jīng)費管理越緊張。還有，委托機構(gòu)與科研單位之間對話不平等，委托方單方面撥付資助資金，未能考慮到科研單位及科研項目的實際需求。另外，在間接費用總額上往往較低，無法更好的實現(xiàn)合理補償，也難以發(fā)揮其激勵作用，如科研項目間接費用最高比例為扣除設(shè)備成本的20%，遠低于美國科研機構(gòu)40%-70%的比例。

1.3 科研經(jīng)費預(yù)算管理不到位

科研經(jīng)費在使用和管理上，仍然要引入預(yù)算編制和預(yù)算管理，而當(dāng)前我國科研經(jīng)費預(yù)算管理真實性不足，合理性不到位。如一些支出項目，缺失專門單體設(shè)備的購置科目；缺少特殊設(shè)備的使用費成本定額。由此帶來的科研經(jīng)費預(yù)算編制工作不完善，一些指標(biāo)論證不充分。事實上，對于科研經(jīng)費預(yù)算編制，很多情況下都缺少可行性，原因是對科研項目未能實施全成本核算，也難以反映科研項目的具體成本；一些科研項目計劃、預(yù)算編制主體多為學(xué)術(shù)型人才，對財務(wù)知識認(rèn)識不到位，加之科研項目本身的復(fù)雜性，使得經(jīng)費預(yù)算編制不規(guī)范。另外，成本核算理念運用不到位，特別是對于一些科研項目，缺失對水、電、氣等直接費用的分?jǐn)傆嬋氤杀荆瑢ο嚓P(guān)設(shè)備、房屋使用費等間接成本未進行體現(xiàn)，導(dǎo)致科研成本不能真實反映項目耗費情況，由此帶來的費用補償問題頻出。

1.4 科研經(jīng)費執(zhí)行效率低

在科研經(jīng)費管理中，由于相關(guān)監(jiān)督機制不完善，導(dǎo)致科研經(jīng)費報銷、審批等出現(xiàn)不規(guī)范問題。對一些科研項目支出差異性問題，財務(wù)部門不了解，對其票據(jù)的真實性、相關(guān)性也不熟悉，難以更好的審核。一些財務(wù)審核人員，未能發(fā)揮其監(jiān)督責(zé)任，加之一些科研項目由課題組負責(zé)，權(quán)責(zé)不對稱帶來的監(jiān)督不力問題突出。另外，科研經(jīng)費在使用和管理效率較低，甚至一些支出項目不合理，帶來經(jīng)費浪費。如一些科研項目出現(xiàn)經(jīng)費結(jié)余，為避免收回而想方設(shè)法“花”掉，做大一些設(shè)備購置費用，虛開會議費等，引發(fā)更多的違規(guī)違紀(jì)問題。

1.5 科研經(jīng)費使用、管理制度僵化

從制度層面來看，科研經(jīng)費使用和管理制度不完善，對不同專項經(jīng)費管理不合理，導(dǎo)致開支范圍過大，項目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。這些僵化的制度，反而束縛了科研創(chuàng)新。如對于一些科研項目經(jīng)費管理，如果嚴(yán)格按照制度，細化預(yù)算，對各項支出都進行“按圖索驥”式監(jiān)督，則一旦出現(xiàn)差異則被歸結(jié)為違規(guī)。事實上，對于既定預(yù)算，也可能并不適合科研實際，由此帶來的“不合理”支出，也給經(jīng)費審計帶來麻煩。同時，對于經(jīng)費結(jié)余管理，缺失應(yīng)有的制度，一些科研項目結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象突出。針對課題驗收后出現(xiàn)的經(jīng)費結(jié)余問題，其因素是多方面的。但從科研經(jīng)費結(jié)余管理上，應(yīng)該從制度完善上，來保障科研經(jīng)費使用效率。

2 完善科研經(jīng)費管理制度創(chuàng)新的對策

2.1 樹立市場契約精神，推進科研購買服務(wù)

解放思想是推進科研經(jīng)費制度改革的基本要求，尤其是在市場經(jīng)濟背景下，要加強對科研院所等科研主體推向市場，以市場契約精神來優(yōu)化科研經(jīng)費的使用、分配和管理。如對于競爭性科研項目，參照市場化科研實際，以購買服務(wù)等方式來推動科研創(chuàng)新。結(jié)合某類科研項目主題，將過去的“任務(wù)書”改為“協(xié)議書”，明確科研項目權(quán)責(zé)關(guān)系。同時，對于過去的“過程管控”，轉(zhuǎn)向“成果驗收和績效考評”，根據(jù)完成情況來分段撥付經(jīng)費。

2.2 完善科研人力補償機制

突出“人才”是科研創(chuàng)新的第一要素地位，要將“知識創(chuàng)造價值”作為科研經(jīng)費管理的重要指導(dǎo)原則，進一步完善“人力資本”補償機制。科研經(jīng)費制度建設(shè)，要確立對“人力資本”與“科研勞動投入”的合理性補償，要給予人力良好的激勵機制。如引入“全成本核算”補償體系，參照美國直接經(jīng)費計算間接費用比率的經(jīng)驗，對科研項目建立全成本核算制度。具體來講，就是根據(jù)科研項目所有成本，按照實際發(fā)生數(shù)量進行支出、核算，確保項目成本真實、完整、準(zhǔn)確。恢復(fù)“科研津貼”制度，對相關(guān)經(jīng)費管理方法進行變革，如借鑒英美等國做法，擴大直接成本中勞務(wù)費支出范圍。如提升人力經(jīng)費預(yù)算比例，對無個性支出進行削減。

2.3 突出科研經(jīng)費使用自主權(quán)

給予科研活動適當(dāng)?shù)慕?jīng)費調(diào)控彈性空間，特別是在支出科目預(yù)算上，貼近實際項目開支需要。如對于課題承擔(dān)單位可以自行調(diào)整一些金額或特殊科目的經(jīng)費比例，對限定經(jīng)費范圍內(nèi)設(shè)“不可預(yù)見費”支出科目等，來增強科研經(jīng)費管理科學(xué)性。推行“板塊式資助”模式，按照申請人所列板塊數(shù)目進行資助；；實施領(lǐng)軍人物、創(chuàng)新團隊自主經(jīng)費模式，依托領(lǐng)軍人物來優(yōu)化設(shè)施、設(shè)備、經(jīng)費合理化配置，增強經(jīng)費使用、管理自主權(quán)。

2.4 構(gòu)建科研經(jīng)費績效評價機制

引入績效評價機制，深化科研經(jīng)費使用和管理效率提升，對各類科研計劃、專項、基金、工程等經(jīng)費納入績效管理。如發(fā)達國家普遍引入評估機制，從科研項目立項預(yù)算評估、后期績效評估等方面來提升科研經(jīng)費支出效率。我們也可以探索適合自身實際的績效評價體系，制定科學(xué)的評價方法，實現(xiàn)對科研項目社會校園、經(jīng)濟效益的綜合評價。

2.5 完善科研經(jīng)費監(jiān)管體系

科研經(jīng)費的使用和管理，離不開有效的監(jiān)管機制。一方面，要轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，給予科研單位相應(yīng)的自主性和靈活性，避免過于束縛科研創(chuàng)新活力；另一方面，確立科研經(jīng)費責(zé)任制，建立項目負責(zé)人及經(jīng)費管理責(zé)任制，促進其自身接受相應(yīng)的監(jiān)督檢查和管理。另外，完善內(nèi)外監(jiān)管體系，如加強專項審計，健全經(jīng)費監(jiān)管長效機制，完善內(nèi)部控制規(guī)范，細化科研經(jīng)費全面管理，對存在各類違紀(jì)違規(guī)行為，給予嚴(yán)肅處理，并追究其法律責(zé)任。

3 結(jié) 語

國家科研事業(yè)的發(fā)展，經(jīng)費投入是基本保障，而對科研經(jīng)費的使用、管理合規(guī)性、效益性問題提出更高要求。從確保科研經(jīng)費安全、規(guī)范、高效管理目標(biāo)上，還要發(fā)揮審計、財政、科技等多部門合力，來杜絕和打擊非法行為，來提升科研經(jīng)費管理效率。

參考文獻：

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