集團資金集中控制下的風險管理對策

高丹丹

摘要：在企業管理中，資金管理是十分重要的構成環節。企業的最終目的是為了追求資金，追求效益，因此包括集團公司在內的所有企業軍將資金管理作為管理重點。企業資金管理的優劣直接影響著企業的生產經營成本，進而對企業的利益產生影響。集團的分布范圍很廣，不同的子公司所處的環境不同，因此資金管理并非同步進行。在這樣的背景下，一些集團使用資金集中管理的方法，促進資金使用效率的提高。

關鍵詞：集團；集中集中控制；風險管理對策

一、集團資金集中控制的風險分析

（一）公司治理層面

首先，在集團中，資金管理中心是集團的職能部門，在進行資金配置時需要服從集團的整體戰略目標，需要服從集團總部的相關命令。在這樣的環境下，資金管理中心對于貸款用途、成員資產情況等問題無法進行充分的研究，使資金管理存在行政干預和侵權的風險；其次，集團資金風險管理的有效執行很大程度取決于管理層對于資金風險和風險監控的力度。但是，根據眾多的失敗案例，可以發現由于對董事會資金風險監督能力的過于信任，一些管理層對于資金風險判斷錯誤或者判斷不準確，會導致集團產生資金風險，嚴重的情況下甚至導致企業破產；最后，很多集團的內控制度比較完善和超前，但是在執行過程中，存在執行滯后的問題，由此導致集團出現財務預算與實際情況有偏差、資金階段和劃撥進度慢等問題。集團企業會計的思維和管理理念受傳統觀念影響大，無法認識到正是自身問題導致內控管理水平低下。一旦集團的內控制度不行有效的執行，將會使資金面臨很大的風險[1]。

（二）業務層面

首先，集團進行資金集中管控前，各成員在銀行的借款風險自行承擔。但是在集團對資金進行集中管控后，則需要由集團總部統一向銀行借款，那么則需要承擔所有成員企業的借款風險；其次，集團進行資金集中管控前，成員企業破產或者經營失誤并不會對其它成員企業產生大的影響，各自面臨和承擔自己的資金風險，其他集團成員的資金風險與其沒有任何關系。但是在集團對資金進行集中管控后，集團所有成員企業需要為某一企業破產和經營不善買單[2]；最后，集團所需資金主要來自籌資活動，具體包括內部融資和外部籌資。集團企業對資金進行集中管控后，集團財務部分需要根據每個成員企業的資金計劃，進行合理的資金配置，因此對集團的財務部門具有很好的要求。

（三） IT系統層面

首先，在集團企業中，各成員企業的IT基礎信息平臺存在差異，無法為總部提供統一的數據，信息自動化程度有限，因此集團進行成員信息數據收集時，常出現數據錯誤和滯后等問題；其次，IT技術水平的高低對企業的資金處理能力有直接的影響，如果集團的IT技術水平比較低，那么企業將不能及時準確的獲取需要的信息，進而產生資金風險。

二、集團資金集中控制下的風險管理對策

（一）公司管理層面的風險管理對策

在集團企業中，應當成立財務公司，并使其獨立運行，作為獨立的法人機構處理集團的相關財務問題。在進行內部控制制度建設時，完善的系統是基礎，它可以促進資金管理工作的標準化。另外，應當使資金風險控制責任更加明確化，使責任可以具體分配到個人[3]。最后，應當建立比較良好的制度執行文化，在建立健全內控制度后，促使完善的內部控制制度可以得到切實的貫徹執行，與此同時，建立良好的控制環境，進而使企業員工可以自覺遵守強制性的制度。

（二）業務層面的控制策略

在業務層面，集團進行資金風險控制時，可以從以下幾個方面展開：即規避高風險業務、優化業務流程、非日常經營性支出嚴格控制。在對集團成員進行擔保時，一定要做好相關的措施，進行嚴格的控制。針對非日常經營性支出，在對其進行控制時，應當建立一套完整嚴格的審批備案制，并為其設立專門的賬戶，專門用于此類業務的費用支出。此外，優化業務流程，要求財務公司和資金管理中心進行有效的溝通交流，在對業務沒有影響的情況下，促進業務流程的優化，使易產生資金風險的環節可以最大程度的減少。

（三） IT層面的控制策略

首先，應當建立一個網絡平臺，對集團的資金數據進行統一的管理，并將審批納入程序，對集團的資金進行信息化管理，促進集團的內部財務信息系統可以實現互聯互通的目的。其次，對安全可靠的IT風險防范技術加大研發力度，以確保資金集中控制的安全。與此同時，促進IT系統流程的規范。

（四）法律方面的控制策略

在法律層面，集團資金風險控制策略可以從下述兩方面開展：其一，對集團成員的上收、貸款以及下撥業務方面存在的法律、金融風險進行控制；其二，最大限度降低與企業股東、員工的法律糾紛。隨著集團企業發展規模的壯大，應當成立專門的財務公司，統一處理集團成員的上收、貸款以及下撥業務方面的業務。另外，集團成員獲取的發票可進行稅前抵扣，相關貸款的利息不需要進行營業稅繳納，以此促進集團資金集中后面臨的稅收問題的有效解決，促使這個方面存在的風險的降低。

參考文獻：

[1]袁琳，陳凌云，何玉潤.集團資金集中控制下的風險管理--基于大中型集團公司的案例分析[J].會計與經濟研究，2013（2）：40-49.

[2]馮淑玉.集團資金集中控制下的風險管理[J].中國集體經濟，2016（24）：120-121.

[3]劉汀.企業集團資金集中管理風險控制研究——以X集團為例[D].西南財經大學，2016.